Kaedah 8-bahagian untuk mengira subsidi insurans kesihatan Obamacare
Kredit cukai bantuan premium adalah subsidi persekutuan yang tersedia untuk orang dan keluarga dengan pendapatan kurang daripada empat kali garis kemiskinan persekutuan. Kredit cukai bantuan premium bertujuan untuk membayar balik orang untuk kos insurans kesihatan yang dibeli secara individu melalui pertukaran. Jumlah kredit cukai bantuan premium bergantung kepada pendapatan semua orang dalam isi rumah, saiz isi rumah, dan kos insurans kesihatan di kawasan anda.
Artikel ini membimbing anda melalui matematik yang terlibat dalam pengiraan kredit cukai.
Kredit cukai bantuan premium adalah lebih rendah daripada dua jumlah berikut:
- Premium untuk pelan kos rendah kedua-dua minus sumbangan individu yang diperlukan untuk insurans kesihatan. Sumbangan yang diperlukan seseorang adalah pendapatan isi rumah didarab dengan peratusan yang terpakai .
- Premium untuk pelan kesihatan yang berkelayakan untuk individu, pasangan individu dan mana-mana tanggungan yang mendaftar melalui pertukaran insurans kesihatan.
Kredit cukai premium boleh dikira menggunakan kaedah berikut:
- Hitung pendapatan isi rumah.
- Hitung pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan.
- Kirakan peratusan yang berkenaan.
- Hitung sumbangan yang diperlukan.
- Cari pelan kos terendah kedua di bursa insurans kesihatan.
- Kurangkan sumbangan yang diperlukan dari pelan perak kos terendah kedua.
- Kemudian bandingkan nombor itu kepada premium untuk pelan kesihatan di mana orang atau keluarga sebenarnya mendaftar.
- Mana-mana nombor yang lebih rendah ialah jumlah kredit cukai bantuan premium untuk tahun ini.
Maklumat yang Diperlukan untuk Anggarkan Kredit Cukai Bantuan Premium di Maju
- Halaman 1 dari Borang 1040 (diselesaikan sekurang-kurangnya melalui baris 37) untuk setiap orang dalam keluarga
- Premium untuk pelan insurans kesihatan perak yang paling rendah kedua yang merangkumi keluarga
- Premium untuk pelan atau pelan insurans kesihatan yang anda fikirkan atau sebenarnya mendaftar masuk
Maklumat yang diperlukan untuk Kira Jumlah Sebenar Kredit Cukai Bantuan Premium
- Halaman 1 dari Borang 1040 (diselesaikan sekurang-kurangnya melalui baris 37) untuk setiap orang dalam keluarga
- Borang atau Borang 1095-A yang diterima daripada syarikat insurans kesihatan
Kredit cukai bantuan premium boleh dikira menggunakan Borang 8962 . Di bawah ini kita akan berjalan melalui matematik yang terlibat.
Bahagian Satu: Mengira Pendapatan Isi Rumah
Pendapatan isi rumah adalah pendapatan untuk semua orang dalam isi rumah. Itulah cara umum untuk melihatnya.
Khususnya, pendapatan isi rumah adalah pendapatan kasar diselaraskan yang disesuaikan untuk setiap orang yang mana pembayar cukai boleh menuntut pengecualian peribadi dan yang mempunyai keperluan untuk memfailkan pulangan cukai. (Ini mungkin termasuk pembayar cukai, pasangan pembayar cukai, dan mana-mana tanggungan.) Pendapatan kasar yang diselaraskan diberikan maksud tertentu. Dalam konteks kredit cukai bantuan premium, pendapatan kasar diselaraskan disesuaikan adalah pendapatan kasar yang diselaraskan oleh seseorang dan pengubahsuaian berikut:
- faedah pengecualian cukai,
- bahagian keselamatan sosial yang dikecualikan cukai
- pengecualian pendapatan yang diterima oleh asing, dan
- pengecualian atau potongan perumahan asing.
(Sekiranya seseorang tidak mempunyai sebarang pendapatan yang diperolehi dari luar atau faedah yang dikecualikan cukai atau faedah Jaminan Sosial, maka pendapatan kasar diselaraskan orang itu sama dengan pendapatan kasar mereka yang diselaraskan.)
Pendapatan isi rumah adalah pendapatan kasar diselaraskan yang diubahsuai bukan hanya dari orang yang memfailkan penyata cukai - tetapi juga untuk orang lain yang merupakan sebahagian daripada keluarga pembayar cukai dan mereka dikehendaki memfailkan pulangan cukai. Oleh sebahagian daripada keluarga pembayar cukai, kami bermaksud bahawa pembayar cukai (orang yang disenaraikan di bahagian atas pengembalian cukai) layak menuntut pengecualian peribadi untuk orang itu. Ini akan menjadi pembayar cukai sendiri (jika dia seorang pembayar cukai bebas). Ia juga termasuk pasangan pembayar cukai (jika mereka memfailkan bersama), dan mana-mana tanggungan. Dan maklum juga, pendapatan kasar diselaraskan oleh seseorang itu ditambah kepada pendapatan isi rumah hanya jika orang itu dikehendaki memfailkan pulangan cukai.
Contohnya yang bergantung, yang mempunyai sedikit pendapatan tetapi tidak cukup untuk dikehendaki memfailkan penyata cukai tidak perlu memasukkan pendapatan kasar disesuaikan mereka dalam ukuran pendapatan isi rumah. Kami menambah semua pendapatan kasar diselaraskan disesuaikan untuk semua orang yang berada dalam keluarga dan yang diperlukan untuk memfailkan pulangan cukai, dan ini adalah pendapatan isi rumah.
Pendapatan isi rumah akan ditukar kepada peratusan garis kemiskinan persekutuan (dalam Bahagian Dua, di bawah). Peratusan garis kemiskinan persekutuan ini kemudiannya digunakan untuk mencari peratusan yang berkenaan, dan kemudiannya untuk mengira sumbangan yang diperlukan. Pendapatan isi rumah yang lebih rendah menghasilkan kredit cukai bantuan premium yang lebih tinggi.
Lembaran kerja berikut menunjukkan matematik yang terlibat dalam memikirkan pendapatan isi rumah untuk tahun ini.
Pendapatan isi rumah | Orang 1 | Orang 2 | Orang 3 | Orang tambahan seperti yang diperlukan | Jumlah pendapatan isi rumah |
Pendapatan kasar disesuaikan (Borang 1040, baris 37) | |||||
Plus faedah pengecualian cukai (garisan 8b) | |||||
Plus bahagian yang tidak boleh dikenakan faedah Jaminan Sosial (perbezaan antara baris 20a dan 20b) | |||||
Plus pengecualian pendapatan asing (dari Talian 21 atau 36) | Tambah semua AGI yang diubahsuai: | ||||
Dikodkan AGI |
Bahagian Dua: Menghitung Pendapatan Isi Rumah sebagai Peratus Garis Kemiskinan Persekutuan
- Bahagikan pendapatan isi rumah dengan garis kemiskinan persekutuan. Perhatikan bahawa garis kemiskinan persekutuan adalah berdasarkan kepada saiz keluarga dan di mana kehidupan keluarga.
- Hasilnya adalah nisbah pendapatan isi rumah kepada garis kemiskinan persekutuan.
- Hidupkan nisbah ini ke dalam peratusan.
Pengiraan ini berkaitan dengan peratusan yang terpakai (Bahagian Tiga, di bawah). Pada peratusan yang berbeza dari garis kemiskinan, keluarga akan mempunyai peratusan yang berlainan.
Untuk mengira pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan:
- Guna Garis Panduan Kemiskinan Jabatan Kesihatan dan Manusia (HHS) bagi tahun cukai yang berkenaan berdasarkan sama ada orang itu tinggal di 48 Negeri Beradaian atau Daerah Columbia, atau di Alaska, atau di Hawaii. Kemudian, cari panduan kemiskinan berdasarkan saiz keluarga. Nombor ini akan menjadi penyebut.
- Bahagikan pendapatan isi rumah (pengangka) dengan garis panduan kemiskinan yang berkaitan (penyebut).
- Kemudian darab sebanyak 100 untuk menjadikan nisbah ini menjadi peratusan. Putarkan nombor tersebut ke peratusan keseluruhan yang terdekat.
Formula:
Pendapatan Isi Rumah sebagai Peratusan Garis Kemiskinan Persekutuan = [Pendapatan Isi Rumah juga garis panduan Kemiskinan yang Relevan] × 100
Ini sepadan dengan Talian 1 hingga 5 Borang 8962. Untuk garis panduan kemiskinan setakat ini, semak laman web HHS:
- Garis Panduan Kemiskinan 2013 (untuk mengira Kredit Cukai Premium 2014)
- Garis Panduan Kemiskinan 2014 (untuk mengira 2015 Kredit Cukai Premium)
- Garis Panduan Kemiskinan (untuk mengira 2016 Kredit Cukai Premium)
- Garis Panduan Kemiskinan 2016 (untuk mengira 2017 Kredit Cukai Premium)
- 2017 Garis Panduan Kemiskinan (untuk mengira 2018 Kredit Cukai Premium)
Kenapa Garis Panduan Kemiskinan tahun sebelumnya digunakan ketika mengira Jumlah Kredit Cukai Tahunan tahun ini?
IRS menggunakan garis panduan kemiskinan yang paling baru-baru ini diterbitkan dari Jabatan Kesihatan dan Perkhidmatan Manusia (HHS) berdasarkan apabila pendaftaran terbuka bermula (26 CFR 1.36B-1 (h)) apabila mengira kredit cukai bantuan premium.
Sebagai contoh, pada tahun 2014, pendaftaran terbuka bermula pada 1 Oktober 2013, dan garis panduan kemiskinan yang paling baru-baru ini diterbitkan pada tarikh itu ialah Garis Panduan Kemiskinan 2013. Jadi garis panduan 2013 digunakan ketika mengira kredit bantuan premium untuk tahun cukai 2014.
Bahagian Tiga: Mengira Peratusan yang Berkenaan
Terdapat proses 7 langkah untuk mengira peratusan yang terpakai seseorang. Peratusan yang berkenaan adalah berdasarkan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan. Peratusan yang berkenaan kemudiannya digunakan untuk mengira sumbangan yang diperlukan.
- Tentukan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan. (Lihat Mengira Pendapatan Isi Rumah dalam Bahagian Dua, di atas.)
- Bermula dengan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan, tolak peratusan di lajur A bagi baris yang berkaitan dalam carta peratusan yang terpakai bagi tahun ini.
- Kurangkan peratusan dalam lajur B dari peratusan di lajur A bagi baris yang berkaitan dalam carta peratusan yang berkenaan.
- Bahagikan jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah dalam langkah 3.
- Kurangkan peratusan dalam lajur D dari peratusan di lajur C bagi baris yang berkaitan dalam carta peratusan yang berkenaan.
- Kalikan jumlah dalam langkah 4 dengan jumlah dalam langkah 5.
- Tambah produk yang terdapat pada langkah 6 hingga peratusan dari lajur C bagi baris yang berkaitan dalam carta peratusan yang berkenaan. Jawapannya adalah peratusan yang terpakai bagi orang itu.
(Kaedah ini dinyatakan dalam Peraturan Perbendaharaan seksyen 1.36B-3 (g) (3).)
Peratusan Terpakai untuk Tahun 2014 | ||||
Pendapatan isi rumah | Peratusan Terpakai Permulaan | Peratusan Berkenaan Akhir | ||
Row | Sekurang-kurangnya | Kurang daripada | ||
1 | Sehingga* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Kolum | A | B | C | D |
* Orang dengan pendapatan isi rumah kurang daripada 100% FPL boleh layak untuk Medicaid. Sumber: Kod Hasil Dalam Seksyen 36B, Institut Maklumat Hukum di Cornell University Law School | ||||
Peratusan Terpakai untuk Tahun 2015 | ||||
Pendapatan isi rumah | Peratusan Terpakai Permulaan | Peratusan Berkenaan Akhir | ||
Row | Sekurang-kurangnya | Kurang daripada | ||
1 | Sehingga* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Kolum | A | B | C | D |
* Orang dengan pendapatan isi rumah kurang daripada 100% FPL boleh layak untuk Medicaid. Sumber: Prosedur Pendapatan 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Peratusan yang berkenaan adalah skala gelongsor yang berbeza dengan tahap pendapatan. Peratusan yang berkenaan lebih rendah pada tahap pendapatan isi rumah yang lebih rendah. Bagi tahun 2014, peratusan terpakai berkisar dari 2% terendah bagi orang yang mempunyai pendapatan isi rumah kurang daripada 133% daripada garis kemiskinan persekutuan (baris 1) kepada 9.5% yang tinggi bagi orang yang mempunyai pendapatan isi rumah daripada 300% kepada kurang daripada 400% garis kemiskinan persekutuan (baris 6). Di atas rentang pendapatan ini, kita tidak mengukur pendapatan isi rumah atau peratusan yang terpakai kerana orang yang berpenghasilan lebih dari empat kali garis kemiskinan tidak memenuhi syarat untuk kredit cukai bantuan premium.
Peratusan yang berkaitan adalah berkaitan dengan sumbangan yang diperlukan. Orang yang mempunyai peratusan yang lebih rendah dikenakan kelayakan untuk kredit cukai bantuan premium yang lebih tinggi, dan sebaliknya, orang yang mempunyai peratusan yang lebih tinggi dikenakan kelayakan untuk kredit cukai yang lebih rendah.
Peratusan yang berkenaan boleh berubah dari tahun ke tahun. IRS menyemak semula peratusan yang dikenakan berdasarkan kenaikan kos insurans kesihatan. IRS telah mengeluarkan peratusan tahun 2015 yang berkaitan.
Baris dan lajur telah dilabelkan dengan nombor dan huruf agar lebih mudah untuk menerangkan cara melakukan matematik.
Contoh Pengiraan Peratusan yang Berkenaan
Bernard mempunyai pendapatan isi rumah $ 24,129 pada tahun 2014, iaitu 210% daripada garis kemiskinan persekutuan untuk saiz keluarga Bernard. Bernard tinggal di New Hampshire, jadi kami menggunakan garis panduan kemiskinan di 48 negara bersebelahan untuk saiz keluarga. Pendapatan isi rumah Bernard sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan sebanyak 210%, kita menggunakan baris keempat carta, yang antara 200% hingga 250% daripada garis kemiskinan persekutuan. Tingkat ini mempunyai peratusan awal yang dikenakan sebanyak 6.3% dan peratusan terakhir yang terpakai sebanyak 8.05%. Oleh kerana pendapatan isi rumah Bernard berada di dalam julat ini, kita perlu mengira peratusannya yang berlaku secara linear antara 6.3% dan 8.05%. Kami melakukan ini seperti berikut:
Contoh Pengiraan Peratusan yang Berkenaan | ||
Pendapatan isi rumah | AGI + minat pengecualian cukai + Keselamatan Sosial tidak boleh dicas + pengecualian pendapatan asing = diubah suai AGI | 24,129 |
+ Digubah AGI untuk orang lain dalam keluarga | -0- | |
Jumlah pendapatan isi rumah | 24,129 | |
Garis kemiskinan Persekutuan | Cari dalam carta garis kemiskinan | 11,490 |
Bahagikan | Pendapatan isi rumah / garis kemiskinan | 2.10 |
Langkah 1 | Untuk menjadikannya peratusan | 210% |
Cari baris yang berkaitan di mana peratusan itu jatuh | Lihatlah dalam carta peratusan yang berkenaan | Baris # 4 |
Apakah peratusan awal dari lajur A bagi baris yang berkaitan? | 200% | |
Apakah peratusan akhir dari lajur B baris yang berkaitan? | 250% | |
Langkah 2 | Bermula dengan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan, tolak peratusan di lajur A bagi baris yang berkaitan | 210 - 200 = 10 |
Langkah 3 | Kurangkan peratusan di lajur B dari peratusan di lajur A bagi baris yang berkaitan | 250 - 200 = 50 |
Langkah 4 | Bahagikan jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah dalam langkah 3. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
Langkah 5 | Kurangkan peratusan akhir dalam lajur D dari peratusan awal dalam lajur C pada baris yang berkaitan | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Langkah 6 | Kalikan jumlah dalam langkah 4 dengan jumlah dalam langkah 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
Langkah 7 | Tambah produk yang terdapat pada langkah 6 hingga peratusan awal lajur C pada baris yang berkaitan | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Bernard mempunyai peratusan yang terpakai sebanyak 6.65%. Kami menggunakan ini untuk mengira sumbangan Bernard yang diperlukan. Sumbangan yang diperlukan pula akan digunakan untuk mengira kredit cukai bantuan premium.
Langkah 1. Tentukan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan. 210%.
Butiran langkah 1: pendapatan isi rumah adalah jumlah angka pendapatan kasar disesuaikan (MAGI) yang diubahsuai bagi setiap orang yang mana Bernard layak menuntut pengecualian peribadi. Bernard layak menuntut pengecualian peribadi (untuk dirinya sendiri). Oleh itu, saiz keluarganya adalah satu. MAGI untuk kredit bantuan premium diselaraskan pendapatan kasar ditambah pengecualian pendapatan yang diperolehi asing, faedah yang dikecualikan cukai, dan bahagian faedah Jaminan Sosial yang dikecualikan cukai. Setelah melakukan matematik ini, MAGI Bernard adalah $ 24,129. Kami kemudian membahagikan jumlah ini dengan jumlah 100% garis panduan kemiskinan persekutuan untuk saiz keluarga. Bernard tinggal di New Hampshire, salah satu daripada 48 negeri bersebelahan, yang mempunyai garis kemiskinan sebanyak 11,490 untuk saiz keluarga. Oleh itu, kita membahagikan 24,129 dengan 11,490, iaitu 2.10. Kami kemudian menjadikannya sebagai peratusan, iaitu 210%.
Langkah 2. Tentukan lebihan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan atas peratusan pendapatan isi rumah awal di peringkat yang berkaitan. Peratusan pendapatan isi rumah awal di peringkat yang berkaitan ialah 200. 210 - 200 adalah 10.
Butiran langkah 2. Pendapatan isi rumah Bernard sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan adalah 210%. Melihat carta Peratusan Terpakai untuk tahun 2014, kita melihat bahawa 210% jatuh dalam julat dari 200% hingga 250% (pada baris keempat). Kami menolak peratusan awal (200, lajur A baris keempat) daripada 210 (pendapatan isi rumah Bernard sebagai peratusan garis kemiskinan). Hasilnya ialah 10.
Langkah 3. Tentukan perbezaan di antara peratusan pendapatan isi rumah awal dan peratusan pendapatan isi rumah yang berakhir di peringkat yang berkaitan. Tahap yang relevan untuk Bernard berkisar antara 200% hingga 250%. 250 - 200 adalah 50.
Langkah 4. Bahagikan jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah dalam langkah 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Langkah 5. Kirakan perbezaan di antara premium awal% dan premium akhir% di peringkat yang berkaitan. Peringkat yang relevan mempunyai peratusan premium awal sebanyak 6.3% dan premium muktamad adalah 8.05%. 8.05 - 6.3 ialah 1.75.
Langkah 6. Kembangkan jumlah dalam langkah 4 dengan jumlah dalam langkah 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Langkah 7. Tambah produk yang terdapat di langkah 6 ke peratusan premium awal di peringkat yang berkaitan. 0.35 + 6.3% = 6.65%.
Peratusan yang terpakai Bernard ialah 6.65%. Kami menggunakan peratusan terpakai semasa mengira kredit cukai bantuan premium Bernard. (Contoh disesuaikan daripada 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Contoh 2.)
Pada dasarnya, premium insurans kesihatan dianggap berpatutan jika mereka kurang dari peratusan pendapatan isi rumah tertentu. Sekiranya insurans kesihatan lebih mahal dari jumlah ini, seseorang mungkin layak mendapat kredit cukai bantuan premium.
Berikut adalah lembaran kerja kosong yang boleh anda gunakan untuk mengira peratusan yang berkenaan.
Lembaran Kerja Peratusan yang berkenaan | ||
Pendapatan isi rumah | ||
Garis kemiskinan Persekutuan | Cari dalam carta garis kemiskinan | |
Bahagikan | Pendapatan isi rumah / garis kemiskinan | |
Langkah 1 | Untuk menjadikannya peratusan | |
Cari baris yang berkaitan di mana peratusan itu jatuh | Lihatlah dalam carta peratusan yang berkenaan | Barisan # |
Apakah peratusan permulaan dari lajur A bagi baris yang berkaitan? | ||
Apakah peratusan yang berakhir dari lajur B baris yang berkaitan? | ||
Langkah 2 | Bermula dengan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan (Langkah 1), tolak peratusan di lajur A baris yang berkaitan | |
Langkah 3 | Kurangkan peratusan di lajur B dari peratusan di lajur A bagi baris yang berkaitan | |
Langkah 4 | Bahagikan jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah dalam langkah 3. | |
Langkah 5 | Kurangkan peratusan dalam lajur D dari peratusan di lajur C pada baris yang berkaitan | |
Langkah 6 | Kalikan jumlah dalam langkah 4 dengan jumlah dalam langkah 5 | |
Langkah 7 | Tambah produk yang terdapat pada langkah 6 hingga peratusan dari lajur C pada baris yang berkaitan | |
Bahagian Empat: Mengira Sumbangan yang Diperlukan
Melipatgandakan peratusan pendapatan isi rumah yang berkenaan. Iaitu, sumbangan yang diperlukan = pendapatan isi rumah × peratusan yang terpakai.
Hasilnya ialah jumlah rumah tertentu yang dijangka membayar untuk insurans kesihatan tanpa bantuan dari kerajaan.
Contoh: Bernard mempunyai pendapatan isi rumah $ 24,129, dan peratusannya adalah 6.65%. Sumbangan Bernard diperlukan ialah 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (bulat). Jika Bernard membeli insurans kesihatan melalui pertukaran dan kos insurans kesihatan lebih daripada $ 1,605, dia mungkin layak mendapat kredit cukai bantuan premium.
Jumlah ini sepadan dengan Lines 8a dan 8b Borang 8962.
Bahagian Lima: Cari Rancangan Kos Rendah Terendah Kedua di Bursa Insurans Kesihatan
Pelan perak kos kedua yang kedua adalah berkaitan dengan pengiraan kredit cukai bantuan premium. Satu bahagian dari pengiraan kredit cukai adalah untuk menolak peratusan yang diperlukan dari pelan perak kos terendah kedua. Perbezaannya adalah kredit cukai bantuan sementara.
Apabila membeli-belah untuk insurans kesihatan di bursa, polisi insurans kesihatan disusun mengikut tahap perancangan gangsa, perak, emas dan platinum. Setiap peringkat mewakili kira-kira berapa banyak insurans akan meliputi perbelanjaan perubatan. Tahap peringkat tinggi (seperti emas dan platinum) menyediakan lebih banyak liputan perbelanjaan penjagaan kesihatan berbanding pelan peringkat rendah (seperti gangsa dan perak).
Rancangan perak kos kedua yang kedua, seperti namanya, adalah pelan perak dengan kos terendah kedua dan boleh didapati di kawasan di mana keluarga tinggal yang akan meliputi pembayar cukai atau keluarga pembayar cukai. Apabila membeli-belah untuk insurans kesihatan di bursa, ini didapati dengan menyusun rancangan perak dengan harga dan mencari pelan perak dengan kos terendah kedua. Semasa menyediakan Borang 8962, kos pelan perak kedua terendah dinyatakan pada baris 1095-A Borang 33B.
Pelan kos terendah kedua (yang disingkat SLCSP di dalam Borang 8962) bertindak sebagai penanda aras. Jumlah kredit cukai bantuan premium adalah berdasarkan hubungan antara sumbangan yang diperlukan dan SLCSP.
Anda tidak perlu memilih SLCSP untuk memenuhi syarat untuk kredit cukai. Anda boleh mendaftar dalam mana-mana pelan yang tersedia melalui pertukaran insurans kesihatan. Tetapi jumlah kredit cukai adalah berdasarkan kos SLCSP. "Sekiranya seseorang memilih satu polisi selain pelan perak kos terendah kedua, orang akan membayar perbezaannya daripada saku. Sekalipun seseorang memilih pelan kos terendah kedua, kredit mungkin tidak meliputi keseluruhan kos kerana pembolehubah lain dalam mengira kredit seperti pendapatan isi rumah. Dengan definisi kredit itu tidak boleh melebihi premium yang sebenarnya dibayar oleh orang itu, "kata Mark Luscombe, Penganalisis Cukai Federal Utama untuk Wolters Kluwer, CCH.
Bahagian Enam: Kurangkan Sumbangan Yang Diperlukan dari Rancangan Kos Rendah Terendah Kedua
Matematik: premium tahunan untuk pelan kos rendah kos kedua mengurangkan sumbangan yang diperlukan.
Hasilnya adalah Bantuan Premium Maksimum Tahunan (dan sesuai dengan Lines 11D dan lajur D untuk baris 12 hingga 23 dari Form 8962).
Nombor ini adalah calon yang berpotensi untuk jumlah kredit cukai bantuan premium.
Bahagian Tujuh: Bandingkan Bantuan Premium Maksimum Tahunan kepada Premium Sebenar untuk Pelan Kesihatan di mana Orang atau Keluarga Sebenarnya Didaftarkan
Bandingkan dua nombor berikut:
- Bantuan Premium Maksimum Tahunan (dari bahagian 6, di atas, atau dari baris Tingkatan 8962 11D atau jumlah jumlah dalam ruang D bagi garisan 12 hingga 23)
- Kos premium bagi pelan kesihatan di mana orang itu sebenarnya mendaftar (dari Borang 8962 talian 11A atau jumlah jumlah dalam ruang A untuk garisan 12 hingga 23)
Bahagian Lapan: Mana-mana Nombor Rendah adalah Jumlah Kredit Cukai Bantuan Premium untuk Tahun
Kredit cukai bantuan premium adalah lebih rendah daripada bantuan premium tahunan maksimum atau kos tahunan pelan insurans kesihatan di mana orang itu sebenarnya mendaftar. Bantuan maksimum premium tahunan adalah perbezaan antara pelan perak kos terendah kedua dan sumbangan yang diperlukan. Sumbangan yang diperlukan adalah pendapatan isi rumah yang didarab dengan peratusan yang terpakai. Peratusan yang berkenaan adalah skala gelongsor berdasarkan pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan.
Satu Contoh untuk Meletakkan Semuanya Bersama
Bernard adalah seorang lelaki yang tidak mempunyai tanggungan. Dia tinggal di New Hampshire, dan pendapatan isi rumahnya adalah $ 24,129 pada tahun 2014. Kita sudah tahu bahawa pendapatan Bernard adalah 210% daripada garis kemiskinan persekutuan di 48 negeri yang bersebelahan, bahawa peratusannya adalah 6.65%.
Kami telah mengira bahawa sumbangan Bernard diperlukan $ 1,605 (itulah pendapatan isi rumahnya peratusan yang dikenakannya). Pergi ke Healthcare.gov, dan mencari rancangan di Merrimack county, New Hampshire, kita melihat bahawa pelan kos terendah kedua adalah $ 277 sebulan. Di healthcare.gov, ini dipaparkan di mana ia berbunyi "Premium sebelum kredit cukai $ 277 / mo."
Setelah mengenal pasti pelan perak kos terendah kedua, sekarang kita dapat menghitung bantuan premium maksimum tahunan Bernard, yang merupakan pelan kos terendah kos kedua tolak sumbangan yang diperlukannya.
Rancangan kos terendah kedua (SLCSP): 277 sebulan
Sumbangan yang diperlukan (RC) sebulan: 1605 setahun / 12 = $ 133.75 sebulan = $ 134 (dibundarkan kepada keseluruhan dolar terdekat)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard, secara sementara, layak mendapat bantuan premium dalam jumlah $ 143 sebulan. Setelah Bernard akhirnya memutuskan rancangan sebenar yang akan dia masuk, kita dapat membandingkan kos rancangan itu untuk pengiraan tentatif untuk melihat yang lebih rendah.
Katakan Bernard memilih rancangan kesihatan yang berharga $ 232 sebulan. Kredit cukai bantuan Bernard kini boleh dikira. Bernard mendapat lebih rendah daripada premium sebenarnya untuk bulan (232) atau perbezaan antara pelan perak kos terendah kedua mengurangkan sumbangannya yang diperlukan (143). Yang lebih rendah daripada kedua-dua jumlah ini adalah 143. Itulah jumlah bulanan kredit cukai Bernard layak untuk. (Ini mungkin tidak sesuai dengan apa yang dipaparkan di healthcare.gov kerana perbezaan dalam pembulatan.)
Bernard akan membayar $ 89 sebulan daripada poket untuk rancangan kesihatan pilihannya (232 - 143, perbezaan antara kos penuh pelan kesihatan dan kredit cukai bantuan premium). Jika Bernard mendaftar dalam rancangan ini sepanjang tahun, dia akan membayar $ 1,068 setahun untuk premium insurans kesihatan (89 × 12), yang kurang daripada sumbangannya yang diperlukan sebanyak $ 1,605. Bernard membayar kurang daripada sumbangan yang dikehendakinya kerana dia memilih pelan insurans kesihatan yang kosnya kurang daripada pelan kos terendah kos penanda aras kedua.
Sebaliknya, jika Bernard telah memilih pelan kesihatan yang lebih mahal daripada SLCSP, Bernard akan membayar lebih daripada sumbangannya yang diperlukan.
Kami dapat merumuskan keadaan Bernard seperti ini:
Kredit Cukai Bantuan Premium | Bulanan | Tahunan | |
1 | Pendapatan isi rumah (jumlah) | $ 24,129 | |
2 | Peratusan yang berkenaan | 6.65% | |
3 | Sumbangan yang Diperlukan (Pendapatan Isi Rumah × Peratus Yang Berkenaan) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | Premium kos kedua pelan perak terendah | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Premium Pelan Kos Rendah Terendah Kedua - Sumbangan yang Diperlukan | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Premium untuk pelan kesihatan yang anda mendaftar masuk | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | Yang lebih rendah dari kedua angka ini adalah kredit cukai bantuan premium (Lebih rendah daripada garisan 5 atau 6) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Daripada kos saku untuk insurans kesihatan (Premium dikurangkan kredit cukai, iaitu Line 6 tolak Line 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Akhirnya, Bernard perlu memutuskan sama ada untuk menerima kredit cukai bantuan premium terlebih dahulu. Jika ya, IRS akan menghantar kredit bantuan $ 143 kepada syarikat insuransnya, dan Bernard akan membayar perbezaan $ 89 dari poketnya sendiri. Sebagai alternatif, Bernard boleh memilih untuk mengambil kredit cukai pada akhir tahun apabila dia memfailkan pulangan cukainya. Dalam keadaan ini, Bernard akan membayar $ 232 penuh setiap bulan untuk insurans kesihatannya. Kemudian, apabila dia memfailkan pengembalian cukai, dia akan menuntut kredit cukai premium sebanyak $ 143 untuk setiap bulan dia dilindungi oleh rancangan itu. Kredit ini akan mengurangkan jumlah cukai yang dia terima. Atau, jika dia sudah mendapat bayaran balik, kredit cukai premium akan meningkatkan jumlah bayaran baliknya. Oleh itu Bernard memutuskan antara mendapatkan kredit sekarang dalam bentuk pembayaran premium yang berkurangan setiap bulan atau mendapatkan kredit kemudian.
Perlu diketahui bahawa jumlah kredit cukai bantuan premium adalah berdasarkan pendapatan sebenar untuk tahun ini. Jumlah kredit cukai yang Bernard layak untuk naik atau turun berdasarkan perubahan dalam pendapatan Bernard, saiz keluarga, dan di mana dia tinggal. Bernard boleh memberikan maklumat terkini tentang pendapatan atau saiz keluarganya kepada pertukaran insurans sepanjang tahun. Dengan cara ini, pertukaran boleh mengira semula jumlah kredit cukai bantuan premium yang mana Bernard layak. Hal ini dapat menghindari situasi di mana Bernard menerima terlalu banyak atau terlalu banyak bayaran pendahuluan kredit. Jika Bernard menerima bayaran pendahuluan yang terlalu kecil, bakinya akan dikembalikan kepada beliau apabila dia memfailkan pulangan cukai. Jika Bernard menerima terlalu banyak bantuan premium terlebih dahulu, dia perlu membayar sebahagian atau semua bayaran pendahuluan yang berlebihan kembali kepada IRS.
Meletakkan Pengetahuan ini untuk Bekerja untuk Anda
Untuk menganggarkan kredit cukai bantuan premium untuk tahun 2014:
- Gunakan pulangan cukai 2013 anda untuk mengira pendapatan kasar dan pendapatan isi rumah yang diselaraskan.
- Semak semula pendapatan isi rumah anda berdasarkan sebarang perubahan pendapatan yang anda harapkan untuk tahun 2014.
- Gunakan carta garis panduan kemiskinan 2014 untuk mengira pendapatan isi rumah yang dijangkakan sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan.
- Gunakan carta peratusan terpakai 2014.
- Gunakan peratusan yang terpakai dan pendapatan isi rumah untuk mengira sumbangan yang diperlukan.
- Gunakan pelan perak kos terendah kedua untuk kawasan di mana anda tinggal untuk mengira jumlah bantuan premium.
- Pertimbangkan menggunakan Borang 8962 sebagai lembaran kerja untuk melakukan pengiraan anda, supaya anda boleh menjadi biasa dengan borang ini.
Untuk mengira jumlah sebenar kredit cukai bantuan premium untuk tahun 2014:
- Gunakan pulangan cukai 2014 untuk mengira pendapatan kasar dan pendapatan isi rumah yang diselaraskan.
- Gunakan carta garis panduan kemiskinan 2014 untuk mengira pendapatan isi rumah yang dijangkakan sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan.
- Gunakan carta peratusan terpakai 2014.
- Gunakan peratusan yang terpakai dan pendapatan isi rumah untuk mengira sumbangan yang diperlukan.
- Rancangan perakam kos kedua yang kedua ditunjukkan pada Borang 1095-A 33B.
- Gunakan Borang 8962 untuk melakukan pengiraan anda. Borang ini kemudian dimasukkan dengan pulangan cukai anda untuk tahun ini.
Untuk menganggarkan kredit cukai bantuan premium untuk tahun 2015:
- Gunakan pulangan cukai 2014 untuk mengira pendapatan kasar dan pendapatan isi rumah yang diselaraskan.
- Semak semula pendapatan isi rumah anda berdasarkan sebarang perubahan pendapatan yang anda harapkan untuk tahun 2015.
- Gunakan carta garis panduan kemiskinan 2015 untuk mengira pendapatan isi rumah yang dijangkakan sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan.
- Gunakan carta peratusan terpakai 2015.
- Gunakan peratusan yang terpakai dan pendapatan isi rumah untuk mengira sumbangan yang diperlukan.
- Gunakan pelan perak kos terendah kedua untuk kawasan di mana anda tinggal untuk mengira jumlah bantuan premium.
- Pertimbangkan menggunakan Borang 8962 sebagai lembaran kerja untuk melakukan pengiraan anda, supaya anda boleh menjadi biasa dengan borang ini.
- Bandingkan perhitungan anda dengan pengiraan yang disediakan oleh pertukaran insurans.
Bahan rujukan dan sumber:
- Borang 8962 (versi draf, pdf)
- Arahan untuk Borang 8962 (versi draf, pdf)
- Kredit Cukai Premium (IRS.gov)
- Soalan dan Jawapan mengenai Kredit Cukai Premium (IRS.gov)
- Laporkan Perubahan dalam Keadaan (Penerbitan 5152, pdf)
- Peruntukan Tanggungjawab Bersama Individu (Penerbitan 5156, pdf)
- Fakta mengenai Pengecualian Liputan Kesihatan (Penerbitan 5172, pdf)
Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai kredit cukai bantuan premium, lihat:
- Kelayakan untuk Kredit Cukai Bantuan Premium
- Menyelaraskan Bayaran Pendahuluan Kredit Terhadap Jumlah Sebenar Kredit
- Pembayaran Tanggungjawab Dikongsi Individu (Penalti Tidak Memiliki Insurans Kesihatan)
- Siapa yang Dikecualikan daripada Penalti Tidak Memiliki Insurans Kesihatan
Bacaan lanjut
- Memahami Kredit Cukai Bantuan Premium Baru (Michael Kitces)
- Bagaimana Kredit Cukai Bantuan Premium Untuk Kesan Insurans Kesihatan Kadar Cukai Marginal (Michael Kitces)
Lebih Insentif Cukai Berkaitan Kesihatan
- Mengurangkan Perbelanjaan Perubatan
- Mengurangkan Insurans Kesihatan untuk Orang Bekerja Sendiri
- Akaun Simpanan Kesihatan Dikeluarkan Cukai
- Kredit Cukai Penjagaan Kesihatan untuk Perniagaan Kecil