Apa yang anda perlu tahu tentang penalti kerana tidak mempunyai insurans kesihatan
Soalan-soalan yang perlu ditanya:
- Adakah saya mempunyai jenis insurans kesihatan yang betul? Istilah utama untuk mengetahui adalah liputan penting minimum.
- Berapakah bayaran tanggungjawab bersama dan bagaimana ia dikira?
- Bagaimana untuk membayar pembayaran tanggungjawab bersama, dan apa yang perlu dilakukan sekiranya anda tidak mampu untuk membayarnya sepenuhnya?
Kepada Individu Apakah Bayaran Bertanggung Jawab Berkongsi Terapkan?
Bayaran tanggungjawab bersama individu dikenakan kepada semua individu yang merupakan warganegara atau alien penduduk Amerika Syarikat. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian penting. Orang Amerika yang tinggal di negara-negara asing atau di wilayah Amerika, misalnya, tidak dikehendaki mendapatkan insurans kesihatan. Terdapat 12 pengecualian untuk pembayaran tanggungjawab bersama .
Bayaran tanggungjawab bersama dikenakan apabila seseorang individu, atau mana-mana orang dalam keluarga tanggungjawab bersamanya, tidak mempunyai jenis perlindungan insurans kesihatan yang diperlukan untuk sekurang-kurangnya satu hari selama mana-mana bulan tahun ini, kecuali pengecualian berlaku. Penalti dikira untuk setiap bulan bahawa seseorang tidak mempunyai perlindungan insurans kesihatan.
Frasa " keluarga tanggungjawab bersama " bermaksud semua orang yang membayar pembayar cukai layak menuntut pengecualian peribadi . Ini akan menjadi pembayar cukai sendiri, ditambah dengan pasangan pembayar cukai (jika berkahwin dan mereka memfailkan secara bersama), ditambah dengan tanggungan pembayar cukai layak untuk menuntut di bawah anak yang layak atau peraturan relatif kelayakan.
Seseorang bertanggungjawab untuk membayar pembayaran tanggungjawab bersama bagi orang yang bergantung, walaupun orang itu memilih untuk tidak menuntut orang yang bergantung. Seseorang bertanggungjawab untuk membayar pembayaran tanggungjawab bersama bagi pasangan jika mereka mengajukan bersama.
Jenis Insurans Kesihatan Yang Diperlukan: Perlindungan Penting Minimum
Seseorang perlu mempunyai insurans kesihatan yang menyediakan liputan penting minimum. Jenis-jenis insurans kesihatan berikut menyediakan liputan penting minimum. Jadi jika anda mempunyai salah satu jenis insurans kesihatan berikut, maka pembayaran tanggungjawab bersama tidak berlaku untuk anda. Walau bagaimanapun, jika seseorang tidak mempunyai salah satu daripada jenis insurans kesihatan berikut, maka orang tersebut perlu sama ada untuk membayar pembayaran tanggungjawab bersama atau menunjukkan bahawa pengecualian berlaku.
- Program insurans kesihatan kanak-kanak (CHIP)
- Liputan COBRA
- Program Faedah Kesihatan Dana Tidak Ditarik Jabatan Pertahanan
- Liputan insurans kesihatan kumpulan melalui majikan anda
- Liputan penjagaan kesihatan yang diberikan kepada sukarelawan Peace Corps
- Liputan penjagaan kesihatan melalui Jabatan Hal Ehwal Veteran
- Insurans yang dibeli secara individu
- Insurans melalui pelan kesihatan pelajar di kolej atau universiti
- Rancangan Medicaid (kecuali pelan perlindungan terhad)
- Rancangan Medicare Advantage
- Bahagian Medicare A
- Bantuan Perubatan Pelarian
- Liputan persaraan melalui bekas majikan anda
- Nyatakan kolam insurans kesihatan berisiko tinggi (untuk 2014 sahaja; kami sedang menunggu untuk melihat sama ada program-program ini layak untuk 2015 dan tahun-tahun kemudian)
- Rancangan TRICARE (kecuali pelan perlindungan terhad)
Rancangan Medicaid dan TRICARE perlindungan terhad berikut dibenarkan sebagai pengecualian untuk 2014 sahaja. Insurans sedemikian tidak akan memenuhi syarat sebagai perlindungan minimum minimum untuk tahun 2015 atau tahun yang akan datang:
- Perkhidmatan perancangan keluarga Medicaid
- Perkhidmatan berkaitan dengan tuberkulosis Medicaid
- Medicaid yang berkaitan dengan Kehamilan
- Keadaan perubatan kecemasan Medicaid
- Liputan yang diberi kuasa di bawah seksyen 1115 Akta Keselamatan Sosial
- Medicaid untuk keperluan perubatan
- Perlindungan TRICARE untuk penjagaan ruang yang tersedia
- Perlindungan TRICARE untuk penjagaan line-of-duty yang terhad
Bagaimana Pembayaran Tanggungjawab Dikongsi Dihitung
Secara kebetulan, pembayaran tanggungjawab bersama individu dikira seperti berikut:
a. Kirakan jumlah dollar yang dikenakan bagi setiap orang dalam isi rumah yang tidak mempunyai perlindungan insurans kesihatan untuk mana-mana bulan. Kirakan jumlah dolar yang sesuai untuk setiap bulan untuk setiap orang, dan tambahkannya. Ini dipanggil jumlah jumlah dollar yang berkenaan.
b. Maju jumlah dollar yang dikenakan untuk satu orang dewasa dengan tiga.
c. Mana-mana nombor yang lebih rendah (a atau b), dipanggil jumlah dolar rata .
d. Kirakan jumlah lebihan pendapatan , yang berdasarkan pada peratusan pendapatan isi rumah.
e. Mana-mana nombor yang lebih tinggi (c atau d), adalah jumlah penalti bulanan .
f. Lihat premium purata kebangsaan untuk liputan peringkat gangsa. Carta adalah di bawah.
g. Mana-mana nombor yang lebih rendah (e atau f) adalah pembayaran tanggungjawab bersama untuk tahun ini.
Sekarang kita memahami prosedur keseluruhan, mari kita menggali bagaimana untuk melakukan setiap pengiraan.
Jumlah Dolar yang Berkenaan
| Tahun | Jumlah Dolar yang Berkenaan | Amaun Dolar yang Terpakai bagi Orang di bawah umur 18 tahun (separuh daripada jumlah dewasa) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347.50 |
| Selepas itu | diindeks untuk inflasi |
Sumber: Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 5000A.
Amaun dolar yang berkenaan digunakan untuk mengira jumlah dolar yang rata. Ini adalah jumlah tahunan, dan ditukar kepada jumlah bulanan apabila mengira Jumlah Penalti Bulanan (lihat di bawah).
Kami menggunakan jumlah dollar yang berkenaan dalam dua cara. Pertama, untuk mengira jumlah jumlah dolar yang berkenaan (nombor berlabel dalam senarai kami di atas). Kami melakukan ini dengan menambahkan jumlah dolar yang dikenakan untuk setiap orang yang tidak mempunyai insurans kesihatan. Sekiranya orang dewasa tidak mempunyai insurans, kami menggunakan jumlah penuh. Jika kanak-kanak tidak mempunyai insurans, kami menggunakan jumlah kanak-kanak, iaitu separuh jumlah dewasa.
Kedua, kita melipatgandakan jumlah dolar yang dikenakan oleh tiga. (Nombor b dalam senarai kami di atas.) Di sini kita mengabaikan jumlah dolar yang lebih rendah untuk kanak-kanak. Kami hanya melipatgandakan $ 95 oleh 3, iaitu $ 285 (untuk 2014).
Mana-mana nombor yang lebih rendah ( a atau b ) ialah jumlah dollar rata (dilabelkan c dalam senarai kami di atas).
Jumlah Dolar Flat
Jumlah dollar rata adalah lebih rendah dari dua pengiraan berikut:
- Jumlah jumlah dollar yang dikenakan bagi semua individu yang termasuk dalam keluarga tanggungjawab bersama seseorang, atau
- Tiga kali jumlah dolar yang dikenakan bagi tahun untuk satu orang dewasa.
Sekarang kita mempunyai gambaran mengenai jumlah dolar yang berkenaan dan jumlah dolar yang rata, mari kita lihat bagaimana ini berfungsi dengan contoh.
Contoh. Henry dan Jane berkahwin dengan tiga orang tanggungan: Katie (umur 21 tahun), Luann (umur 15 tahun), dan Marcus (umur 10 tahun). Kerana Katie, Luann dan Marcus adalah tanggungan Henry dan Jane, kesemua lima orang membentuk satu keluarga tanggungjawab bersama. Untuk mengira jumlah dolar rata mereka, kita mula-mula mengira jumlah dollar yang dikenakan untuk setiap orang dalam keluarga tanggungjawab bersama, dan kemudian menambahkannya untuk mencari jumlahnya. Terdapat tiga orang berumur 18 tahun ke atas (Henry, Jane dan Katie), dan dua orang di bawah umur 18 tahun (Luann dan Marcus). Untuk tahun 2014, jumlah dolar yang dikenakan akan menjadi:
| 3 orang dewasa | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 kanak-kanak | 2 × 47.50 | $ 95 |
| Jumlah jumlah dolar yang berkenaan | $ 380 | |
Jadi pengiraan pertama, jumlah jumlah dolar yang berkenaan, adalah $ 380.
Pengiraan kedua adalah untuk mengambil tiga kali jumlah dollar yang berkenaan, atau 3 × $ 95 = $ 285.
Kami kemudian membandingkan kedua nombor ini. Jumlah dollar rata adalah lebih rendah daripada dua nombor. Bilangan terendah ialah $ 285. Ini adalah jumlah dolar rata mereka untuk tahun ini. (Contoh ini terus di bawah.)
Jumlah Pendapatan Berlebihan
Selepas memikirkan jumlah dolar yang rata, kami beralih untuk mengira jumlah pendapatan yang lebih tinggi . Amaun lebihan pendapatan dikira sebagai peratusan pendapatan isi rumah melebihi amaun ambang pemfailan yang berkaitan.
Pendapatan isi rumah adalah pendapatan kasar diselaraskan disesuaikan untuk setiap orang dalam keluarga tanggungjawab bersama yang dikehendaki memfailkan pulangan cukai. Dalam kata lain,
(Pendapatan isi rumah - ambang pemfailan) × Peratusan pendapatan
Pendapatan kasar diselaraskan yang diubahsuai (MAGI) bermaksud pendapatan kasar (AGI) diselaraskan dengan amaun berikut yang ditambah: pengecualian pendapatan yang diperolehi dari luar negara, faedah pengecualian cukai dan bahagian manfaat Sosial yang dikecualikan cukai.
Peratusan pendapatan berbeza mengikut tahun:
| Tahun | Peratusan pendapatan |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 dan seterusnya | 2.5% |
Contohnya, diteruskan. Untuk mengira jumlah pendapatan yang berlebihan untuk Henry dan Jane untuk tahun 2014, kita perlu mengetahui pendapatan isi rumah mereka dan memfailkan ambang. Untuk tahun 2014, ambang pemfailan untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama ialah $ 20,300. Mari kita anggap bahawa tanggungan mereka (Katie, Luann dan Marcus) tidak mendapat pendapatan yang cukup untuk dikehendaki memfailkan pulangan cukai. Oleh itu hanya pendapatan isi rumah untuk keluarga ini hanya termasuk pendapatan kasar kasar Henry dan Jane yang diselaraskan. Mari kita anggap mereka mempunyai pendapatan isi rumah sebanyak $ 100,000. Bagi tahun 2014, peratusan pendapatan adalah 1%. Kami kini mempunyai semua maklumat yang diperlukan untuk mengira jumlah pendapatan lebihan mereka:
| Jumlah pendapatan yang melebihi |
| (Pendapatan isi rumah - ambang pemfailan) × Peratusan pendapatan |
| = ($ 100,000 - $ 20,300) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = $ 797 |
Henry dan Jane mempunyai lebihan pendapatan sebanyak $ 797. (Contoh terus di bawah.)
Jumlah Penalti Bulanan
Jumlah penalti bulanan adalah satu-dua belas (1/12) yang lebih tinggi dari jumlah dolar rata atau jumlah pendapatan yang berlebihan . Jumlah penalti bulanan ini kemudiannya didarabkan dengan jumlah bulan yang mana seseorang tidak dilindungi oleh insurans kesihatan atau layak untuk pengecualian.
Contohnya, diteruskan . Henry dan Jane mempunyai jumlah dolar yang rata-rata $ 285 dan jumlah pendapatan yang melebihi $ 797. Yang lebih besar dari kedua nombor ini ialah $ 797 (lebihan jumlah pendapatan). Jumlah penalti bulanan mereka adalah satu-kedua belas dari $ 797, atau $ 66.42. Kami kemudian membiak ini dengan bilangan bulan yang mana mereka tidak mempunyai perlindungan insurans kesihatan atau layak untuk pengecualian. Mari kita anggap tiada siapa yang layak untuk pengecualian, dan tiada siapa yang mempunyai insurans kesihatan sepanjang tahun. Oleh itu, kita membiak jumlah bayaran bulanan ($ 66.42) sebanyak 12 bulan (bilangan bulan tanpa insurans kesihatan), iaitu $ 797. Ini adalah jumlah Henry dan Jane jumlah penalti bulanan. (Contoh terus di bawah.)
Premium Purata Kebangsaan bagi Perlindungan Insurans Kesihatan Tahap Gangsa
Premium purata kebangsaan untuk liputan peringkat gangsa merujuk kepada premium tahunan purata yang tersedia melalui pertukaran penjagaan kesihatan untuk perlindungan insurans kesihatan peringkat gangsa untuk keluarga. Liputan peringkat gangsa adalah salah satu jenis perlindungan insurans kesihatan yang ditawarkan melalui bursa insurans kesihatan.
| Premium Purata Negara untuk Rancangan Aras Gangsa untuk tahun 2014 | |
| Bulanan | Tahunan |
| $ 204 setiap orang | $ 2,448 seorang |
| $ 1,020 setiap keluarga dengan lima atau lebih ahli | $ 12,240 setiap keluarga dengan lima atau lebih ahli |
Sumber: Prosedur Pendapatan 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Nota: premium purata kebangsaan bagi liputan paras gangsa untuk tahun 2014 ialah $ 204 setiap orang sebulan. Jumlah ini mencapai maksimum $ 1,020 sebulan untuk keluarga bertanggungjawab bersama dengan lima atau lebih ahli.
Contohnya, diteruskan. Henry dan Jane mempunyai jumlah penalti sebanyak $ 797, dikira sebagai jumlah penalti bulanan yang didarab dengan setiap bulan mereka tidak dilindungi oleh insurans kesihatan atau layak untuk pengecualian. Untuk mengira pembayaran tanggungjawab bersama mereka, kami membandingkan jumlah jumlah penalti bulanan mereka kepada premium purata kebangsaan untuk liputan peringkat gangsa untuk lima keluarga mereka; pembayaran tanggungjawab bersama adalah lebih rendah dari dua jumlah ini. Untuk tahun 2014 untuk keluarga yang mempunyai lima atau lebih ahli, premium tahunan untuk liputan peringkat gangsa ialah $ 12,240. Kami membandingkan $ 797 hingga $ 12,240, dan jumlah yang lebih rendah ialah $ 797. Dalam contoh ini, Henry dan Jane mempunyai tanggungjawab bersama sebanyak $ 797 untuk tahun ini. Jumlah ini dilaporkan pada pulangan cukai tahunan mereka (baris 61 versi 2014 Form 1040). Jumlah ini mengurangkan pengembalian cukai mereka atau meningkatkan baki mereka. (Akhir Contoh.)
Bagaimana Membayar Pembayaran Tanggungjawab Bersama
Pembayaran tanggungjawab bersama akan dibuat pada 15 April selepas penghujung tahun. Bayaran tanggungjawab bersama dibayar melalui penangguhan, anggaran pembayaran , bayaran yang dibuat dengan lanjutan , atau pembayaran remit apabila penyata tersebut diajukan.
Sudah tentu mungkin bahawa seseorang mungkin telah membayar cukai yang mencukupi melalui pemotongan, anggaran, dan kredit cukai yang dikembalikan yang mereka tidak perlu membuat pembayaran tambahan khusus untuk pembayaran tanggungjawab bersama. Dalam kes ini, pembayar cukai akan menerima bayaran balik yang lebih rendah kerana pembayaran tanggungjawab bersama ditambah kepada jumlah liabiliti cukai mereka.
Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes, pembayaran tanggungjawab bersama boleh mengubah apa yang akan menjadi pengembalian dana kepada baki yang perlu, atau mungkin meningkatkan baki yang perlu dibayar. Dalam keadaan ini, orang itu membayar apa-apa baki yang perlu dibayar pada tarikh akhir April 15. Orang juga mungkin ingin mengkaji semula dan menyesuaikan pembayaran penahanan atau anggaran mereka bagi tahun semasa untuk mengelakkan baki yang perlu dibayar pada masa cukai tahun depan.
Jika seseorang tidak membayar pembayaran tanggungjawab bersama, maka IRS akan menghantar beberapa notis untuk meminta pembayaran. Faedah akan terakru daripada pembayaran tanggungjawab bersama yang belum dibayar dari tarikh pembayaran. Walau bagaimanapun, IRS tidak dibenarkan untuk menilai penalti pembayaran lewat , untuk mengeluarkan notis lien cukai persekutuan atau untuk mengecualikan gaji seseorang atau akaun bank bagi apa-apa pembayaran tanggungjawab bersama yang belum dibayar. IRS boleh dan akan mengurangkan bayaran balik cukai masa depan disebabkan pembayar cukai untuk membayar pembayaran tanggungjawab bersama yang belum dibayar. IRS mempunyai sepuluh tahun dari tarikh memfailkan pulangan untuk mengutip sebarang pembayaran tanggungjawab bersama yang tidak dibayar.
Jika seseorang tidak mampu untuk membayar pembayaran tanggungjawab bersama mereka sepenuhnya, tindakan terbaik adalah dengan berunding dengan profesional cukai atau memanggil IRS untuk mengkaji pilihan-pilihan apa. Satu pilihan adalah untuk membuat pelan pembayaran bulanan .
Bahan rujukan
- Arahan untuk Borang 8965 mengandungi lembaran kerja untuk mengira pembayaran tanggungjawab bersama.
- Bayaran tanggungjawab bersama, jika ada, dilaporkan pada baris 61 dari versi 2014 Borang 1040
- Pembayaran Tanggungjawab Dikongsi Individu - Gambaran Keseluruhan (IRS.gov)
- Soalan dan Jawapan mengenai Peruntukan Tanggungjawab Bersama Individu (IRS.gov)
- Penerbitan 5185, Fakta tentang Membuat Tanggungjawab Dikongsi Bersama (pdf, IRS.gov)
- Kod Hasil Dalam Seksyen 5000A (Institut Maklumat Undang-Undang di Sekolah Undang-undang Universiti Cornell)
- Peraturan Perbendaharaan bahagian 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4, dan 1.5000A-5 (Institut Maklumat Undang-undang di Sekolah Undang-undang Universiti Cornell)