Adakah anda perlu membayar balik sebarang bantuan premium terlebih dahulu?
- Apakah Kesepakatan: jika anda menerima bayaran lanjut kredit cukai bantuan premium, anda perlu mengisi Borang 8962 untuk mengetahui jika bayaran pendahuluan anda terlalu kecil, terlalu banyak atau tepat dengan membandingkannya dengan jumlah kredit yang sebenarnya
- Siapa: Individu yang menerima bayaran pendahuluan kredit cukai bantuan premium
- Bagaimana: Borang 8962
- Kenapa: jika anda telah dibayar murah, kredit cukai tambahan boleh dikeluarkan kepada anda. Sekiranya anda terlebih bayar, anda membayar balik kredit cukai terlebih bayar. Bagaimanapun, jumlah yang anda bayar balik ke IRS mungkin terhad.
Kredit cukai bantuan premium adalah subsidi persekutuan yang tersedia untuk orang dan keluarga dengan pendapatan kurang daripada empat kali garis kemiskinan persekutuan. Kredit cukai bantuan premium bertujuan untuk membayar balik orang untuk kos insurans kesihatan yang dibeli secara individu melalui pertukaran. Kredit ini boleh dibayar terlebih dahulu.
Sekiranya anda menerima bayaran pendahuluan kredit cukai bantuan premium, maka anda perlu mendamaikan pembayaran pendahuluan anda. Penyesuaian bermaksud membandingkan jumlah bayaran lanjut yang diterima oleh syarikat insurans anda bagi pihak anda dari IRS kepada jumlah sebenar kredit cukai bantuan premium yang mana anda layak. Tujuan penyelarasan adalah untuk mengetahui sama ada bayaran pendahuluan lebih daripada, sama dengan, atau kurang daripada jumlah sebenar kredit cukai.
Bayaran Pendahuluan Kredit Cukai Bantuan Premium
Apabila anda mendaftar dalam pelan insurans kesihatan yang dibeli melalui pertukaran insurans kesihatan persekutuan atau negeri, bursa itu mengira kredit cukai bantuan premium anda berdasarkan anggaran pendapatan isi rumah anda untuk tahun ini.
Bayaran pendahuluan hanyalah anggaran. Jumlah sebenar kredit cukai bantuan dikira menggunakan Borang 8962 dan berdasarkan maklumat pendapatan anda yang ditunjukkan pada pulangan cukai 2017 dan premium insurans kesihatan anda, yang dilaporkan pada Borang 1095-A.
Pembayaran terlebih dahulu bagi kredit cukai bantuan premium pergi dari IRS ke syarikat insurans kesihatan melalui pertukaran insurans.
Bayaran pendahuluan kemudian digunakan untuk premium anda, dengan itu mengurangkan jumlah premium yang anda perlu bayar dari saku anda.
Menyelaraskan Perbezaan antara Bayaran Awal dan Jumlah Akhir Tahun
Jumlah kredit cukai bantuan premium yang dibayar terlebih dahulu mungkin berbeza daripada jumlah sebenar kredit cukai yang mana anda layak.
- IRS mungkin telah membayar terlalu sedikit terlebih dahulu, dalam hal ini anda dapat menerima kredit pajak tambahan.
- Atau IRS mungkin telah membayar terlalu banyak terlebih dahulu, dalam hal ini anda membayar kembali jumlah tambahan kepada IRS.
- Atau IRS mungkin telah membayar dengan tepat jumlah yang betul, dalam hal ini anda tidak akan berhutang kepada IRS atau tidak menerima kredit pajak tambahan dari IRS.
Proses membandingkan pembayaran lanjutan dengan jumlah sebenar kredit cukai dipanggil penyesuaian. Proses ini berlaku apabila anda menyediakan pulangan cukai untuk tahun ini.
Individu perlu membuat penyelarasan antara amaun bayaran pendahuluan yang diterima dan amaun sebenar kredit cukai.
Apa yang Anda Perlu:
- Borang 1040A atau 1040 diselesaikan melalui hujung halaman 1.
- Borang 8962, Kredit Cukai Premium . Ia merupakan bentuk baru yang dibangunkan oleh IRS dan mula digunakan pada tahun 2017.
- Borang (atau Borang) 1095-A, Penyata Pasaran Insurans Kesihatan . Ia merupakan satu lagi bentuk baru yang dibangunkan oleh IRS dan mula digunakan pada tahun 2017. Borang 1095-A disediakan oleh syarikat insurans kesihatan dan dihantar kepada anda pada 31 Januari.
Pertama, pastikan anda menerima Borang 1095-A dari setiap syarikat insurans kesihatan. (Jika anda tidak membeli insurans kesihatan melalui pertukaran, maka anda tidak akan menerima Borang 1095-A untuk pelan itu. Borang ini hanya terpakai untuk polisi insurans kesihatan yang dibeli melalui pertukaran.)
Kedua, sediakan Bahagian 1 Borang 8962. Bahagian ini mengira jumlah sebenar kredit cukai bantuan premium.
Seterusnya, isikan Bahagian 2 Borang 8962. Bahagian ini menyatukan pembayaran pendahuluan dengan jumlah sebenar kredit cukai bantuan premium.
- Jumlah sebenar kredit cukai bantuan ditemui pada baris 24 Borang 8962.
- Jumlah bayaran pendahuluan dijumpai pada baris 25 Borang 8962.
Keluaran Kemungkinan:
Jika jumlah sebenar kredit cukai premium adalah lebih daripada bayaran pendahuluan, IRS akan membayar jumlah tambahan.
Ia akan meningkatkan bayaran balik seseorang atau mengurangkan baki yang perlu dibayar. (Lihat arahan untuk Borang 8962 Talian 26.)
Jika amaun sebenar kredit cukai premium adalah sama dengan bayaran pendahuluan, maka amaun yang diterima terlebih dahulu adalah jumlah yang tepat. Tiada apa-apa untuk anda membayar balik kepada IRS, dan tidak ada kredit tambahan untuk IRS untuk membayar kepada anda.
Jika jumlah sebenar kredit cukai premium adalah kurang daripada bayaran pendahuluan, orang itu perlu membayar balik beberapa bayaran pendahuluan sebagai cukai tambahan-ini boleh mengurangkan bayaran balik seseorang atau meningkatkan baki yang perlu dibayar. (Keadaan ini dibincangkan lebih terperinci di bawah.)
Pembayaran Kelebihan Awal
Sekiranya bayaran pendahuluan lebih daripada kredit cukai premium, jumlah lebihan dibayar sebagai cukai tambahan. Walau bagaimanapun, jumlah yang perlu dibayar balik mungkin terhad. Jumlah bayaran pendahuluan yang berlebihan yang dibayar balik kepada IRS adalah terhad berdasarkan pendapatan isi rumah di atas ambang tertentu berdasarkan peratusan garis kemiskinan persekutuan yang jatuh ke atas keluarga. (Pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan dikira dan dipaparkan pada Barisan 5 Borang 8962.)
| Batasan untuk Membayar Kredit Cukai Bantuan Premium untuk tahun 2016 dan 2017 | |||
| Jika pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan adalah: | Kemudian kenaikan cukai tidak boleh melebihi amaun dollar yang dikenakan di bawah: | ||
| Lebih besar daripada atau sama dengan | Dan kurang daripada | Penapis tunggal | Status Pengajian Lain |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,275 | $ 2,550 |
| 400% | - | Tiada had | Tiada had |
| Batasan untuk Membayar Kredit Cukai Bantuan Premium untuk 2014 dan 2015 | |||
| Jika pendapatan isi rumah sebagai peratusan garis kemiskinan persekutuan adalah: | Kemudian kenaikan cukai tidak boleh melebihi amaun dollar yang dikenakan di bawah: | ||
| Lebih besar daripada atau sama dengan | Dan kurang daripada | Penapis tunggal | Status Pengajian Lain |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,250 | $ 2,500 |
| 400% | - | Tiada had | Tiada had |
Jumlah dollar yang berkenaan dalam jadual di atas akan diindeks untuk inflasi setiap tahun. Sumber: Kod Hasil Dalam seksyen 36B (2014 jumlah), Prosedur Pendapatan 2014-61 (jumlah tahun, fail pdf), Prosedur Pendapatan 2016-53 (2017 jumlah, fail pdf), dan Prosedur Pendapatan 2017-53 (jumlah 2018, fail pdf ).
Bacaan lanjut
- Kredit Cukai Premium (IRS.gov)
- Soalan dan Jawapan mengenai Kredit Cukai Premium (IRS.gov)
- Memahami Kredit Cukai Bantuan Premium Baru (Michael Kitces)
- Bagaimana Kredit Cukai Bantuan Premium Untuk Kesan Insurans Kesihatan Kadar Cukai Marginal (Michael Kitces)
- Bagaimana Subsidi Insurans Kesihatan Kerja? (Elizabeth Davis)