Sekuriti Dilindungi vs Tidak Dilindungi
- Mana-mana saham dalam perbadanan yang diambil pada atau selepas 1 Januari 2011
- Mana-mana saham dana bersama yang diambil pada atau selepas 1 Januari 2012
- Stok dalam perbadanan yang dibeli melalui pelan pelaburan semula dividen yang diperoleh pada atau selepas 1 Januari 2012, dan
- Nota, bon, dan komoditi, serta derivatif atau kontrak berdasarkan komoditi, yang diambil alih pada atau selepas 1 Januari 2013
Sekuriti tidak dilindungi adalah yang telah diperoleh sebelum tarikh ini.
Sejarah Undangan Sedikit
Konsep sekuriti yang dilindungi telah mula diperkenalkan oleh Akta Peningkatan Pasaran Sekuriti Kebangsaan 1996. Ia merujuk kepada kelas sekuriti yang dikecualikan daripada peraturan negeri di bawah undang-undang persekutuan. Kemudian undang-undang tambahan telah diluluskan pada tahun 2011 yang memerlukan broker melaporkan pelarasan sekuriti ini pada Borang 1099-B untuk tujuan cukai.
Broker berkewajiban untuk menunjukkan sama ada keuntungan atau kerugian yang direalisasikan atas penjualan sekuriti dilindungi adalah jangka pendek atau jangka panjang. Firma pelaburan tidak mempunyai obligasi pelaporan seperti sebelum ini, dan ini sering meninggalkan pembayar cukai yang bergulat untuk mengenal pasti maklumat yang diperlukan untuk memfailkan pulangan cukai yang tepat.
Firma hanya dikehendaki melaporkan hasil kasar sebelum perundangan 2011 berkuatkuasa.
Sekuriti Dilindungi dan Borang 1099-B
Broker pelaburan pertama ditugaskan dengan menunjukkan sama ada pelaburan adalah keselamatan yang dilindungi pada Borang 1099-B. Ini adalah dokumen cukai yang melaporkan penjualan saham, bon, dana bersama, dan sekuriti pelaburan lain.
Peti masuk 3 dalam Borang 1099-B menunjukkan bahawa broker melaporkan asas kos kepada IRS, yang bermaksud bahawa ini adalah keselamatan yang dilindungi. Asas kos aset tersebut biasanya nilai asalnya ditambah pelarasan untuk perkara seperti pengagihan modal dan perpecahan saham.
Sekuriti Dilindungi dan Borang 8949
Jualan pelaburan juga diasingkan ke dalam sekuriti dilindungi dan tidak tersenarai menggunakan Borang 8949. Ini adalah bentuk cukai yang merangkum butiran mengenai penjualan saham, bon, dan pelaburan modal lain. Borang 8949 melaporkan tiga kumpulan kecil:
- Urusniaga sekuriti yang dilaporkan pada Borang 1099-B menunjukkan asas tersebut dilaporkan kepada IRS. Semua sekuriti dilindungi dilaporkan di sini. Kod A digunakan untuk pegangan jangka pendek dan kod D digunakan untuk pegangan jangka panjang.
- Transaksi sekuriti yang dilaporkan pada Borang 1099-B menunjukkan asas tersebut tidak dilaporkan kepada IRS . Sekuriti tidak dilindungi biasanya dilaporkan di sini menggunakan kod B untuk pemegangan jangka pendek dan kod E untuk pemegangan jangka panjang.
- Urus niaga yang tidak dilaporkan pada Borang 1099-B. Ini juga sekuriti tidak dilindungi. Kod C digunakan untuk pemegangan jangka pendek dan kod F digunakan untuk pemegangan jangka panjang.
Undang-undang cukai berubah secara berkala dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Sila berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.