Tips Perancangan Cukai untuk Penarikan Semula Susut Nilai

Penarikan balik susut nilai boleh memberi impak besar kepada cukai anda

Sesetengah aset modal boleh disusutnilai untuk tujuan cukai, membolehkan anda membahagikan dan menyebarkan kos aset selama beberapa tahun dan mengambil potongan cukai untuk kos dalam setiap tahun tersebut. Akibatnya, susut nilai mengurangkan asas kos larasan aset. Sekiranya aset itu dijual kemudian, apa-apa keuntungan yang anda dapati dalam penjualan akan lebih tinggi kerana asas aset menjadi lebih rendah melalui susut nilai.

Bagaimana keuntungan dirawat bergantung kepada jenis aset yang dipersoalkan.

Susut Nilai Semula dan Hartanah Sewa Kediaman

Penarikan semula susut nilai boleh menyebabkan kesan cukai yang ketara jika anda menjual harta sewa kediaman. Sebahagian daripada keuntungan itu dikenakan cukai sebagai keuntungan modal dan mungkin memenuhi syarat untuk maksimum 20 peratus kadar keuntungan jangka panjang, tetapi bahagian yang berkaitan dengan susutnilai dikenakan cukai pada kadar cukai biasa anda dan ini mungkin lebih tinggi.

Istilah teknikal untuk keuntungan yang berkaitan dengan susut nilai ke atas hartanah kediaman adalah "keuntungan tidak terjejas seksyen 1250." Seperti yang anda bayangkan, IRS tidak suka membiarkan sesuatu yang kekal "tidak dirahsiakan."

Tips Perancangan Cukai untuk Penarikan Semula Susut Nilai

Sekarang ada berita gembira. Mana-mana kerugian aktiviti pasif yang tidak boleh ditolak pada tahun-tahun sebelumnya kini menjadi sepenuhnya ditolak apabila harta sewa dijual. Ini boleh membantu mengimbangi cukai gigitan cukai penarikan balik susut nilai.

Harta sewa juga boleh dijual sebagai sebahagian daripada pertukaran sejenis untuk menangguhkan kedua-dua keuntungan modal dan cukai penarikan balik susut nilai. Ini melibatkan pelupusan aset dan memperoleh aset yang sama dengan serta-merta, dengan berkesan menangguhkan cukai sehingga titik kemudian pada masa penjualan tidak diikuti oleh pemerolehan.

Mengelakkan Penyusutan tuntutan tidak akan membantu

Nampaknya munasabah bahawa anda boleh mengelakkan daripada menuntut susut nilai sebagai strategi untuk mengelakkan cukai yang ditarik balik kerana ia mesti ditarik balik apabila aset itu dijual. Strategi ini tidak berfungsi kerana undang-undang cukai memerlukan pengambilan semula dikira atas susut nilai yang "dibenarkan atau dibenarkan," menurut Kod Hasil Dalam Seksyen 1250 (b) (3).

Dengan kata lain, anda berhak menuntut susut nilai walaupun anda tidak, jadi IRS merawat keadaan seolah-olah anda mempunyai. Dari perspektif perancangan cukai, pembayar cukai secara amnya menuntut susut nilai atas harta tersebut untuk mendapatkan potongan cukai yang berkaitan sekarang kerana mereka perlu membayar cukai ke atas keuntungan akibat susut nilai apabila mereka akhirnya menjual.

Sumber Tambahan Mengenai Penurunan Semula

Berikut adalah beberapa sumber tambahan dari laman web IRS mengenai penyusutan yang mungkin anda dapati berguna dan bermaklumat:

• Keuntungan tidak terjejas seksyen 1250 (Dari Penerbitan IRS 523)
• Hartanah Sewa Kediaman (Penerbitan IRS 527)
• Jualan dan Pelupusan Aset Lain (Penerbitan IRS 544, terutamanya bahagian dalam Bab Tiga yang berurusan dengan penarikan semula susut nilai)
• Arahan untuk Jadual D (Terdapat lembaran kerja yang terdapat pada muka surat D-9 untuk mengira cukai penarikan balik susut nilai)

• Soalan Lazim mengenai Susut Nilai dan Pengambilan Semula (Dari Soalan Lazim IRS)

NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.