Pasangan akan perlu mengikut undang-undang negeri mereka untuk menentukan sama ada item pendapatan tertentu adalah pendapatan berasingan atau komuniti. Undang-undang cukai persekutuan umumnya menghormati undang-undang negara dalam menentukan sama ada item pendapatan adalah pendapatan masyarakat dan sama ada harta adalah komuniti atau harta berasingan, dengan beberapa pengecualian yang ketara.
Peraturan Am untuk Mengenalpasti Pendapatan Masyarakat
Hartanah komuniti adalah harta yang diperolehi semasa berkahwin dan bermastautin dalam keadaan harta masyarakat, dan harta itu tidak dapat dikenal pasti sebagai harta yang berasingan. Pendapatan masyarakat adalah pendapatan yang dihasilkan oleh harta komuniti tersebut.
Peraturan Am untuk Mengenalpasti Pendapatan Berasingan
Hartanah yang berasingan adalah harta yang dimiliki secara berasingan sebelum perkahwinan, harta yang dibeli dengan dana berasingan atau ditukar untuk harta berasingan, dan harta yang kedua-dua pasangan telah bersetuju untuk menukar dari harta komuniti untuk memisahkan harta melalui kesepakatan keluarga sah yang sah (suatu proses yang dipanggil transmutasi).
Pendapatan berasingan ialah pendapatan yang dihasilkan oleh harta yang berasingan tersebut.
Terdapat peraturan khas untuk pendapatan pampasan dan pendapatan persaraan.
Upah, Gaji, dan Pendapatan Sendiri adalah Pendapatan Masyarakat
Pampasan dalam bentuk upah, gaji, komisen, dan pekerjaan sendiri sentiasa dianggap sebagai pendapatan milik masyarakat perkahwinan.
Jika pasangan memfailkan pulangan cukai persekutuan yang berasingan, setiap pasangan akan melaporkan separuh daripada jumlah pendapatan pampasan dan separuh daripada penahanan atas pendapatan pampasan itu.
Pendapatan Pelaburan Bolehkah Pendapatan Komuniti atau Pendapatan Berasingan
Faedah, dividen, sewa, keuntungan modal dan pendapatan lain dari pelaburan boleh jadi pendapatan masyarakat atau berasingan. Jawapannya bergantung kepada sifat harta yang menjana pendapatan. Sekiranya harta itu adalah harta yang berasingan, maka pendapatan yang dihasilkan oleh harta yang berasingan adalah pendapatan berasingan. Jika harta benda itu adalah harta masyarakat, maka pendapatan itu akan menjadi pendapatan masyarakat. Suatu harta boleh menjadi perpaduan harta yang berasingan dan masyarakat, di mana pendapatan akan diperuntukkan sebagai harta komuniti dalam bahagian yang sama dengan harta yang mendasari harta masyarakat.
Peraturan Harta Komuniti untuk Pendapatan Persaraan dan Pencen
Pendapatan daripada akaun persaraan individu (IRA) dan pelan berasaskan IRA seperti SEP-IRA dan SIMPLE-IRA adalah pendapatan berasingan dan diperuntukkan kepada pasangan yang memiliki IRA.
Begitu juga, manfaat Jaminan Sosial adalah pendapatan berasingan dan diperuntukkan kepada pasangan yang menerima faedah.
Pendapatan dari rancangan 401 (k), 403 (b) rancangan, dan lain-lain jenis pencen mungkin campuran pendapatan berasingan dan masyarakat.
Pengagihan daripada pelan persaraan selain daripada IRA "akan dicirikan sebagai komuniti atau pendapatan berasingan bergantung pada tempoh penyertaan masing-masing dalam pencen semasa berkahwin ... dan berdomisil dalam keadaan harta masyarakat" ( Penerbitan 555 , halaman 5). Anda akan membangunkan nisbah berdasarkan masa yang mengambil bahagian dalam pelan persaraan atau pencen.
Sekiranya anda menerima bayaran sekaligus dari pelan pencen, anda mungkin layak menggunakan kaedah pengiraan cukai 10 tahun pilihan yang tidak menghiraukan faktor-faktor harta masyarakat. Rujuk kepada Penerbitan 575, Pencen dan Pendapatan Anuiti , dan Arahan untuk Borang 4972 .
Perkongsian dan Harta Komuniti
Sekiranya pasangan suami isteri membayar tunjangan atau penyelenggaraan yang berasingan kepada pasangan lain sebelum perceraian mereka dimuktamadkan, maka tunjangan itu dikenakan cukai sehingga jumlah pembayaran melebihi 50% dari pendapatan masyarakat yang dianggap sebagai pasangan.
Alasannya ialah setiap pasangan dianggap separuh daripada pendapatan komuniti sendiri, jadi pemindahan jumlah tersebut tidak boleh dikenakan cukai. Jumlah yang melebihi peruntukan pendapatan masyarakat adalah pendapatan kepada pasangan yang diterima dan boleh ditolak kepada pasangan yang membayar. (Lihat halaman 5 dan 6 Penerbitan 555.)
Pendapatan daripada Harta berasingan ialah Kadangkala Pendapatan Masyarakat
Di Idaho, Louisiana, Wisconsin, dan Texas, pendapatan yang dihasilkan oleh harta berasingan masih dianggap pendapatan masyarakat. Jadi di negeri-negeri ini, satu-satunya pendapatan yang akan diklasifikasikan sebagai pendapatan berasingan adalah pengagihan dari IRA, faedah-faedah Keselamatan Sosial, dan tunjangan.
Sebaliknya, di Arizona, Nevada, New Mexico, dan Washington, pendapatan dari harta berasingan dianggap pendapatan berasingan.