Apakah Asas Disesuaikan untuk Tujuan Cukai?

Asas Terubah Melibatkan Menambah dan Mengurangkan Kos dan Faktor Tertentu

Aset pelarasan aset adalah kosnya selepas anda menyesuaikan untuk pelbagai isu cukai. Ini sering menjadi perkara yang baik kerana semakin tinggi asas anda dalam aset, semakin sedikit anda akan membayar cukai keuntungan modal apabila anda menjualnya. Sudah tentu, ia boleh berfungsi dengan cara yang lain juga. Sama seperti beberapa pelarasan boleh meningkatkan asas anda dalam aset, yang lain mengurangkannya dan ini biasanya bukan perkara yang baik pada masa cukai. Anda akan membayar cukai keuntungan modal atau mempunyai kerugian modal berdasarkan perbezaan antara dasar yang diselaraskan dengan jumlah yang anda menjual aset tersebut.

Bagaimana Mengira Asas Pelarasan

Mengira asas larasan dalam aset bermula dengan harga pembelian asalnya. Anda boleh meningkatkan asas anda dari sana dengan menambah jumlah wang yang telah anda habiskan untuk memperbaiki aset, serta jumlah yang mungkin anda bayar untuk yuran guaman atau kos jualan.

Basis anda berkurang jika anda harus mengurangkan jumlah yang pernah anda tebus sebagai potongan cukai, seperti susut nilai, kehilangan kerugian, atau kecurian kecurian.

Inilah satu contoh

Katakan anda menjual hartanah yang anda tidak tinggal selama beberapa tahun yang diperlukan untuk membolehkan anda memenuhi syarat untuk pengecualian cukai keuntungan modal. Asas anda adalah jumlah wang yang anda bayar pada awalnya untuk harta itu. Anda kemudian boleh menambah kos pembaikan modal apa pun yang mungkin anda buat kepadanya, serta komisen ejen dan kos jualan lain.

Tetapi anda belum selesai. Sekiranya anda telah menyusut balik hartanah di atas penyata cukai anda sejak anda memilikinya, anda mesti merebut semula potongan tersebut secara berkesan dengan menolaknya daripada asas anda selepas anda menambah kos di atas.

Jadual berikut menyerlahkan komponen utama pengiraan asas, serta item apa yang boleh ditambah untuk mencapai asas diselaraskan dan apa yang perlu ditolak.

Asas Kos

Aset harta yang anda beli biasanya kosnya. Kos ialah jumlah yang anda bayar secara tunai, obligasi hutang, harta benda atau perkhidmatan lain. Kos anda juga termasuk jumlah yang anda bayar untuk item berikut: Cukai jualan Pengangkutan Pemasangan dan ujian Cukai eksais Yuran perundangan dan perakaunan apabila mereka mesti dipermodalkan Setem hasil Yuran rakaman Cukai hartanah jika mereka dianggap sebagai penjual

Sumber: bahagian asas kos Pub. 551.

Meningkatkan kepada Asas

Meningkatkan asas mana-mana harta dengan semua item yang dimasukkan dengan betul ke akaun modal. Ini termasuk kos apa-apa penambahbaikan yang dijangka mempunyai hayat berguna lebih daripada satu tahun.

Perbelanjaan pemulihan juga meningkatkan asas tetapi anda mesti menolak apa-apa kredit pemulihan yang dibenarkan untuk perbelanjaan ini sebelum anda menambahnya kepada asas anda. Sekiranya anda perlu menawan semula mana-mana kredit, tambah asas anda dengan jumlah yang ditarik balik.

Jika anda membuat tambahan atau penambahbaikan kepada harta perniagaan, simpan akaun berasingan untuk mereka. Juga, anda mesti menyusut asas masing-masing mengikut kaedah susut nilai yang akan dikenakan kepada harta benda jika anda meletakkannya dalam perkhidmatan pada masa yang sama anda meletakkan penambahan atau penambahbaikan dalam perkhidmatan. Untuk maklumat lanjut, lihat Terbitan 946.

Perkara-perkara berikut meningkatkan asas harta:

Kos memanjangkan perkhidmatan perkhidmatan utiliti ke hartanah

Yuran kesan

Yuran guaman, seperti kos mempertahankan dan menyempurnakan hakmilik

Yuran guaman untuk mendapatkan pengurangan dalam penilaian yang dikenakan ke atas harta untuk membayar penambahbaikan tempatan

Kos pengezonan

Nilai yang dimodalkan atas sewa tanah yang boleh ditebus

Pengurangan kepada Asas

Berikut adalah beberapa perkara yang mengurangkan asas harta:

Seksyen 179 potongan

Pengagihan korporat yang tidak boleh dicas

Potongan sebelum ini dibenarkan (atau dibenarkan) untuk pelunasan, susut nilai, dan kekurangan

Pengecualian subsidi untuk langkah pemuliharaan tenaga

Kredit kenderaan tertentu

Kredit tenaga kediaman

Menunda keuntungan dari penjualan rumah

Kredit pelaburan (sebahagian atau semua) diambil

Kerugian kerugian dan kecurian dan penggantian insurans

Hutang yang dibatalkan tertentu dikecualikan daripada pendapatan

Rebat dianggap sebagai pelarasan terhadap harga jualan

Limbah

Cukai gas-guzzler

Faedah cukai penerimaan

Kredit untuk penjagaan kanak-kanak yang diberikan oleh majikan.

Sumber: bahagian asas laras Pub. 551.

IRS membincangkan asas dan asas pelarasan secara terperinci dalam Penerbitan 551, Asas Aset.

Nota: Sentiasa berunding dengan profesional cukai untuk maklumat dan trend yang paling terkini. Undang-undang dan peraturan cukai boleh berubah secara berkala. Artikel ini bukan nasihat cukai dan tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai.