Tips untuk Cukai Pekerjaan Rumah
"Sekiranya keluarga membayar pekerja $ 1,900 atau lebih dalam satu tahun kalendar, mereka secara rasminya merupakan majikan rumah tangga dengan seorang pekerja, dan mereka perlu menahan Jaminan Sosial dan Medicare dan membayar cukai majikan," kata Eva MacCleery, pakar cukai pengasuh, dan pengarah perkhidmatan pelanggan di Care.com HomePay.
Ambang $ 1,900 ini terpakai untuk tahun kalendar 2015. Untuk tahun 2016, ambang ialah $ 2,000. Dalam Topik Cukai 756, IRS menulis:
"Jika anda membayar upah tunai sebanyak $ 2,000 atau lebih untuk tahun 2016 (ambang ini boleh berubah dari tahun ke tahun) kepada pekerja rumah tangga mana pun, anda biasanya harus menahan 6.2% dari jaminan sosial dan 1.45% dari cukai Medicare (untuk sejumlah 7.65% ) dari semua upah tunai yang anda bayar kepada pekerja tersebut Anda juga perlu membayar bahagian keselamatan sosial dan cukai Medicare anda, yang juga 7.65% daripada upah tunai. (Upah tunai termasuk upah yang anda bayar dengan cek, pesanan wang, dll) anda lebih suka membayar bahagian pekerja keselamatan sosial anda dan cukai Medicare daripada dana anda sendiri, anda harus menahan 7.65% dari setiap pembayaran gaji tunai yang anda buat. "
Adakah Anda Menolong Tangan Pekerja?
Cara terbaik untuk mengetahui jika anda bertanggungjawab membayar cukai pekerjaan rumah tangga, MacCleery menasihatkan, menanyakan kepada diri anda tiga soalan berikut:
- "Apakah jenis tugas yang dilakukan oleh pekerja, adakah mereka mempunyai sifat isi rumah?"
- "Siapa yang mengawal cara kerja itu dilakukan?" dan akhirnya
- "Adakah saya akan membayar orang ini 1,900 dolar atau lebih setahun?" ($ 2,000 untuk 2016)
Menentukan "Sifat Isi Rumah"
Kerja "sifat isi rumah," termasuk perkhidmatan yang diberikan dalam profesion berikut:
- Menjaga kanak-
- Pembalasan,
- Pembersihan rumah,
- Pekerja domestik,
- Chauffeurs,
- Penjagaan kesihatan di rumah,
- Pengemasan,
- Nannies,
- Jururawat Swasta, dan
- Pekerja lapangan.
Berapa banyak kawalan yang anda ada ke atas kerja yang dilakukan oleh profesional rumah tangga anda di rumah anda? Adakah pekerja melaksanakan perkhidmatan dengan kapasiti bebas atau bekerja sebagai pekerja? Siapa yang mengawal kerja?
"Pekerja adalah pekerja anda jika anda boleh mengawal bukan sahaja kerja apa yang dilakukan, tetapi bagaimana ia dilakukan," kata IRS dalam Penerbitan 926, Panduan Cukai Majikan Rumah tangga. MacCleery menerangkan, "anda adalah majikan rumah apabila anda mempunyai hak untuk mengawal bila, di mana, bagaimana, dan oleh siapa kerja harus dilakukan."
Jika tidak jelas jika pekerja adalah pekerja atau kontraktor bebas, maka "anda boleh mempunyai IRS memberikan keputusan rasmi," kata MacCleery; "Anda boleh mengisi Borang SS-8 yang menjawab kira-kira 20 soalan, hantar ke IRS yang menerangkan jenis kerja, dan IRS akan kembali kepada anda dengan keputusan rasmi."
Proses Pengendalian Cukai Pekerjaan Rumah
Apabila keluarga membayar pekerja rumah tangga $ 2,000 atau lebih setahun (untuk 2016), "mereka mempunyai kewajiban yang sama seperti perniagaan," kata MacCleery.
"Pekerja mengisi W-4 , keluarga menahan cukai, menyediakan paystubs, [dan] fail cukai setiap suku tahun, sama seperti perniagaan."
Langkah 1: Tetapkan Belanjawan
Anggaran akan mengambil kira semua kos yang berkaitan dengan penggajian pekerja rumah tangga. Ini termasuk gaji kasar ditambah cukai majikan sahaja. Anda juga mungkin ingin menolak sebarang pengecualian cukai, seperti akaun perbelanjaan fleksibel penjagaan yang bergantung kepada atau kredit kanak - kanak dan kredit penjagaan yang bergantung .
Langkah 2: Tandatangani Kontrak Pekerjaan Dengan Pekerja Rumah Tangga.
Terdapat kontrak contoh di laman web Care.com HomePay di https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
Langkah 3: Daftar Dengan IRS dan Negeri
Anda perlu menyediakan apa-apa akaun cukai gaji dan pekerjaan. Anda memerlukan nombor pengenalan majikan supaya cukai gaji anda dapat diproses dengan betul.
Langkah 4: Sediakan Penggajian
Ini termasuk kekerapan bayaran (seperti mingguan, dua kali seminggu, atau separa bulanan), menubuhkan perisian untuk perakaunan gaji, dan menyediakan deposit dan proses langsung untuk mengeluarkan paystubs. Pulangan cukai difailkan setiap suku tahun. Pada akhir tahun, keluarga mengeluarkan Borang W-2 kepada pekerja untuk melaporkan gaji tahunan dan penangguhan cukai mereka. Dan akhirnya, Jadual H difailkan dengan Borang 1040 untuk meringkaskan cukai gaji tahunan. Keluarga boleh menyewa akauntan untuk membantu mereka menubuhkan proses gaji mereka dan menyediakan pemfailan mereka sepanjang tahun.
Langkah 5: Kekal Deadlines
Deadlines "disesuaikan untuk setiap pelanggan," kata MacCleery. IRS dan "beberapa negeri mahu pembayaran cukai lebih kerap apabila pembayaran cukai lebih besar." Terdapat tarikh akhir untuk membayar cukai dan tarikh akhir bagi pemfailan pemfailan. Perhatikan apakah tarikh akhir yang berlaku untuk situasi anda.
Bagaimana Cukai Pekerjaan Isi Rumah Menguntungkan Pekerja
Cukai pekerjaan rumah tangga memberi manfaat kepada pekerja "kerana dia kini mempunyai sejarah kerja," kata MacCleery. Pekerja itu menjadi "berhak mendapat faedah penting seperti Keselamatan Sosial dan Medicare semasa bersara, dan pengangguran jika diberhentikan kerana tidak salahnya sendiri." MacCleery mencatatkan bahawa pekerja domestik layak untuk insurans hilang upaya di lima negeri, menyediakan pekerja dengan perlindungan jika mereka tidak dapat bekerja akibat kecederaan atau sakit.
Manfaat kepada Majikan - Mengurangkan Risiko dan Penalti
Manfaat utama membayar profesional rumah tangga dengan betul adalah bahawa majikan rumah tangga mengurangkan risiko audit mereka, termasuk risiko salah klasifikasi pekerja.
Apa yang dipertaruhkan? Pertimbangkan senario hipotetis ini: anggaplah sebuah keluarga mengelirukan pekerja mereka sebagai kontraktor bebas dan mengeluarkan pekerja 1099-MISC dan bukan W-2. "Keluarga merasakan mereka melakukan perkara yang betul dengan menggunakan borang cukai," seperti 1099-MISC, MacCleery berkata, "tetapi sekarang pekerja perlu membayar kedua-dua bahagian FICA. Jika pekerja itu benar-benar pekerja maka keluarga perlu membayar bahagian FICA mereka serta cukai pengangguran. "
Agensi-agensi kerajaan bekerja rapat dengan IRS mengenai isu-isu ketidakkelasan golongan pekerja. Jadi jika satu agensi mendapat angin pekerja yang salah diklasifikasikan sebagai kontraktor bebas, mereka boleh berkongsi maklumat dengan agensi lain untuk mengendalikan kes-kes tersebut bersama-sama. "Apa yang kita lihat adalah pekerja kehilangan pekerjaan dan memfailkan tuntutan insurans pengangguran. Agensi negeri tidak mempunyai rekod (pendapatan), maka (negeri) melakukan audit dengan keluarga, dan keluarga harus mengajukan pembayaran retroaktif pulangan, "jelas MacCleery.
Manfaat kepada Majikan - Insentif Cukai
Tetapi ada manfaat lain untuk majikan rumah tangga. "Sebagai tambahan kepada ketenangan fikiran, mereka mungkin layak mendapat kredit cukai," kata MacCleery. Majikan rumah tangga boleh mengambil kredit cukai penjagaan kanak - kanak dan bergantung pada peribadi mereka 1040. Bagi pembayar cukai dengan pendapatan kasar yang diselaraskan lebih daripada $ 43,000, kredit penjagaan kanak-kanak itu bernilai 20% daripada perbelanjaan penjagaan kanak-kanak, dengan jumlah maksimum cukai sebanyak $ 600 untuk keluarga satu kanak-kanak atau $ 1,200 untuk keluarga dengan dua atau lebih kanak-kanak.
Selain itu, jika pembayar cukai mempunyai akaun belanja fleksibel penjagaan kanak-kanak di pekerjaan mereka, mereka boleh menampung sehingga $ 5,000 pendapatan upah sebelum cukai melalui akaun perbelanjaan fleksibel penjagaan yang bergantung.
Sekarang, kedua-dua rehat cukai ini diselaraskan antara satu sama lain. Bagi pembayar cukai yang mempunyai akses kepada penjagaan yang bergantung kepada FSA, strategi pilihan adalah untuk memaksimumkan penjagaan mereka yang bergantung kepada FSA ($ 5,000). Sekiranya pembayar cukai mempunyai dua atau lebih kanak-kanak, mereka kemudian akan menggunakan $ 1,000 perbelanjaan penjagaan kanak-kanak seterusnya sebagai sebahagian daripada kredit cukai penjagaan anak mereka, menghasilkan kredit cukai $ 200.
"Itu perpecahan yang paling berkesan," kata MacCleery; "hanya berpecah dengan cara itu sekiranya keluarga mempunyai dua orang atau lebih tanggungan, jika tidak, pertaruhan terbaik ialah menggunakan $ 5,000 untuk akaun penjagaan tanggungan dan tidak mengambil kredit penjagaan kanak-kanak Jika anda tidak mempunyai akses kepada tanggungan akaun penjagaan, maka anda boleh kembali pada kredit penjagaan anak dengan sendirinya. "
"Ia tidak mahal untuk membayar secara sah sebaik sahaja anda mengambil semua pengecualian cukai," kata MacCleery.
Pautan Cukai Pekerjaan Rumahtangga Direktori:
Di Laman Web IRS.gov
- Penerbitan 926, Panduan Cukai Majikan Rumah tangga
- Topik Cukai 756, Cukai Pekerjaan untuk Pekerja Rumah Tangga
- Jadual H (Borang 1040), Cukai Pekerjaan Rumah
- Penerbitan 15 (Pekeliling E), Panduan Cukai Majikan
- Mempekerjakan Pekerja Rumah Tangga
- Pengasuh Keluarga dan Cukai Sendiri
- Topik Cukai 602, Kredit Penjagaan Anak dan Tergantung
- Penerbitan 503, Perbelanjaan Penjagaan Anak dan Tergantung
- Borang W-10, Pengenalpastian dan Pensijilan Pembekal Terpakai (pdf, termasuk arahan)
- Borang 2441, Perbelanjaan Penjagaan Anak dan Tanggungan
- Manual Hasil Dalam Negeri, 20.2.12, Penalti dan Faedah Cukai Pekerjaan
Pertama diterbitkan 27 Mac 2015. Disemak 20 April 2015.