Kerugian modal atas urus niaga pelaburan mungkin ditangguhkan
Tetapi kerugian modal atas pelaburan boleh ditunda sehingga kemudian dalam keadaan tertentu. Sekiranya pelabur membeli balik keselamatan yang sama atau yang sama dengan ketara dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas menjual asal pada kerugian, sesuatu yang dipanggil aturan jualan mencuci masuk.
Contoh Jualan Cuci
Katakan Joe mempunyai akaun pembrokeran bercukai yang memegang 50 saham saham XYZ dengan asas kos sebanyak $ 500 kerana dia membeli stok apabila ia berharga $ 10 per saham. Saham itu hanya bernilai $ 5 sesaham pada 31 Julai, dan dia menjual semua 50 saham. Ia menghasilkan kerugian modal sebanyak $ 250.
Sekiranya Joe membeli saham baru dalam XYZ dalam tempoh 30 hari kalendar sebelum jualan atau sehingga 30 hari kalendar selepas jualan, kerugian modal ditangguhkan sehingga dia menjual saham-saham pengganti baru ini.
Peraturan Jualan Cuci Dibina
Jualan basuh terdiri daripada dua transaksi: Pelaburan dijual pada kerugian, dan satu daripada tiga transaksi pembelian berlaku dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas tarikh jualan:
- Membeli atau sebaliknya memperoleh stok atau sekuriti yang sangat serupa
- Membeli kontrak atau opsyen untuk membeli stok atau sekuriti yang serupa
- Membeli stok yang sangat serupa untuk akaun persaraan individu anda.
Peraturan penjualan mencuci juga dicetuskan jika seseorang menjual pelaburan pada kerugian dan pasangannya atau perbadanan yang dikuasai olehnya membeli pelaburan yang sama dalam tempoh masa jualan basuh.
Tempoh masa jualan mencuci adalah 61 hari - Hari X ditambah 30 hari sebelum tarikh itu dan 30 hari selepas tarikh tersebut.
Menangguhkan Kerugian sehingga Pelaburan Pengganti Dijual
Sekiranya pelabur membeli pelaburan yang sama atau sama besar dalam tempoh jualan selama 61 hari, kerugian dari urusniaga penjualan tidak dibenarkan, dan jumlah kerugian ditambah kepada asas kos pelaburan penggantian. Fungsi ini menangguhkan kerugian sehingga tarikh kemudiannya apabila pelaburan gantian akhirnya dijual. Pelaburan gantian juga memegang tempoh pegangan yang sama dengan kerugian yang tidak dibenarkan.
Katakan Joe menjual 50 saham saham XYZ untuk $ 5 sesaham pada 31 Julai, dengan kerugian $ 250. Sekarang dia membeli 50 saham stok XYZ pada 15 Ogos apabila saham itu didagangkan pada $ 6 sesaham. 15 Ogos adalah dalam tempoh 61 hari, jadi kehilangan $ 250 Joe adalah jualan basuh. Ia tidak dibenarkan, dan asas Joe dalam saham gantian meningkat sebanyak $ 250. Asas pelarasan Joe dalam saham gantian ialah $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Dengan kata lain, asas sebenar Joe dalam saham, yang akan menjadi 50 x $ 6 atau $ 300 diselaraskan dan meningkat dengan kerugian $ 250 yang tidak dibenarkan. Dalam contoh ini, kehilangan Joe adalah "basuh" seolah-olah dia memegang saham asalnya tanpa menjual.
Melaporkan Jualan Basuh pada Borang 8949
Semua jualan pelaburan dilaporkan pada Borang 8949 kemudian diringkaskan di Jadual D.
IRS menghendaki urusniaga tersebut dikenal pasti dengan kod "W" dalam lajur (b), dan pelarasan kerugian mesti dilaporkan dalam ruang (g) apabila urus niaga jualan tertentu adalah jualan mencuci. Pelarasan jualan basuh dilaporkan pada baris kedua dengan segera di bawah penjualan untuk menunjukkan pelarasan sebelum 2011.
Melaraskan Asas Kos
Dengan menambah kerugian jualan basuh kepada asas kos saham gantian, kerugian ditangguhkan dan boleh ditarik balik apabila saham gantian dijual. IRS menasihatkan, "Sekiranya kerugian anda tidak dibenarkan kerana peraturan jualan mencuci, tambah kerugian yang tidak dibenarkan kepada kos stok atau sekuriti baru ini, hasilnya adalah asas anda dalam stok atau sekuriti baru. pelupusan stok atau sekuriti baru. Tempoh pemegangan untuk saham atau sekuriti baru termasuk tempoh pegangan stok atau sekuriti yang dijual. "
Sekuriti yang Sama atau Sekutu Secara Asal
Dua pelaburan adalah sama jika mereka sama persis atau jika mereka "sama" sama. Adalah mudah untuk melihat apabila anda berurusan dengan stok sama, dana bersama atau bon. Ia agak sukar untuk mengenal pasti apabila dua sekuriti pelaburan sangat serupa.
Dana bersama indeks yang berasaskan pasif berdasarkan indeks pasaran asas yang sama mungkin sangat sama antara satu sama lain, memberi peringatan kepada Kaye Thomas dalam blognya "Sekuriti Sebaliknya Sama" di Fairmark.com. Di sisi lain, dua bon yang dikeluarkan oleh penerbit yang sama mungkin tidak sama besarnya. Bon yang mempunyai tarikh kematangan yang berbeza, kadar faedah atau ciri-ciri lain pada amnya tidak dipertimbangkan secara substansial sama. "Dalam menentukan sama ada stok atau sekuriti adalah serupa," kata IRS, "anda mesti mempertimbangkan semua fakta dan keadaan dalam kes tertentu."
Cuci Jualan Dipercepatkan oleh Pembelian Semula Pelaburan melalui IRA
Menjual pelaburan pada kerugian dalam akaun yang boleh dikenakan cukai dan membeli pelaburan yang sama atau ketara sama sekali dalam akaun berasaskan IRA adalah jualan mencuci. Urus niaga jenis ini juga akan mengakibatkan kehilangan modal kekal daripada sekadar penangguhan ke suatu tarikh kemudian.
Bagaimana Menghindari Jualan Basuh
Secara umumnya, jualan mencuci sebaiknya dielakkan apabila mungkin untuk mengekalkan faedah cukai kerugian modal. Mereka boleh dielakkan dengan hanya menunggu sehingga tempoh penjualan mencuci 61 hari berakhir sebelum membeli semula pelaburan yang sama. Sekiranya anda ingin terus melabur dalam pelaburan yang sama, anda boleh membeli sekuriti yang serupa tetapi tidak sama dengan pelaburan yang anda jual.
Apabila Jualan Basuh Boleh Bermanfaat
Kadang-kadang mempunyai jualan mencuci mungkin menjadi berfaedah. Anda mungkin mendapati bahawa keuntungan modal anda pada masa ini akan dikenakan cukai pada kadar cukai sifar peratus, di mana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal tidak akan menghasilkan simpanan cukai. Anda kemudiannya boleh membeli sekuriti sama atau yang sama dengan sama untuk menangguhkan kerugian tersebut pada tahun yang lain apabila mungkin lebih bermanfaat kepada anda.