Kerugian berlaku apabila anda menjual aset kurang daripada yang anda bayar untuknya
Kerugian Capital Offset Modal Keuntungan di Tahap Transaksi
Katakan anda menjual dua pelaburan tahun lepas.
Anda membeli satu saham pada $ 850 yang kemudiannya dijual dengan harga $ 1,000, jadi di sini anda membuat keuntungan sebanyak $ 150. Anda juga membeli saham di syarikat lain pada $ 800 yang kemudiannya dijual dengan harga $ 750. Anda kehilangan $ 50 dalam pelaburan kedua ini.
Kerugian pada transaksi kedua dikurangkan daripada keuntungan anda pada urus niaga pertama sehingga pendapatan anda yang boleh dikenakan cukai dari kedua transaksi menjadi $ 100, atau $ 150 kurang $ 50. Kerugian $ 50 pada jualan pelaburan kedua telah mengurangkan atau mengimbangi keuntungan pada jualan pelaburan pertama.
Contoh: Bagaimana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal di peringkat urus niaga | |||||
Penerangan hartanah | Tarikh diterima | Tarikh dijual | Teruskan | Kos atau asas lain | Keuntungan atau (kerugian) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Keuntungan bersih tertakluk kepada cukai | 100 | ||||
Keuntungan Modal Kesalahan Modal Keuntungan dari Tempoh Pemegang Sama
Ia mendapat sedikit lebih rumit dari sini kerana pendapatan dari keuntungan modal dikenakan cukai pada kadar yang berbeza bergantung pada berapa lama anda memegang aset tersebut.
Penjualan diagrams di atas menunjukkan keuntungan jangka pendek. Aset yang dimiliki untuk satu tahun atau kurang adalah pegangan jangka pendek, dan keuntungan dari pelaburan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai tetap antara 10 hingga 37 peratus pada 2018 . Bagaimanapun, pendapatan yang paling tinggi hanya membayar kadar cukai sebanyak 35 peratus.
Jika anda memiliki saham selama lebih daripada satu tahun, ini akan menjadi pegangan jangka panjang.
Keuntungan dari pelaburan jangka panjang dikenakan cukai pada kadar istimewa sifar, 15, atau 20 peratus. Sekali lagi, kadar 20 peratus hanya memberi kesan kepada golongan yang paling tinggi.
Semua keuntungan dan kerugian urusniaga jangka pendek ditambah bersama untuk mencari jumlah bersih keuntungan atau kerugian jangka pendek jika jumlah pendapatan adalah negatif. Begitu juga, semua keuntungan dan kerugian urus niaga jangka panjang digabungkan untuk mencari jumlah bersih keuntungan atau kerugian jangka panjang.
Dikombinasikan, kedua-dua peraturan sepadan dengannya seperti ini:
- Kerugian pada urus niaga jangka pendek dikurangkan daripada keuntungan jangka pendek untuk menghasilkan keuntungan bersih atau kerugian jangka pendek.
- Kerugian pada urus niaga jangka panjang dikurangkan daripada keuntungan jangka panjang untuk menghasilkan jumlah keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih.
Sekarang katakan anda mempunyai empat urus niaga yang berakhir pada tahun semasa. Dua mempunyai tempoh pegangan jangka pendek dan dua yang lain mempunyai tempoh pegangan jangka panjang. Sekarang keadaan akan pecah seperti ini:
Contoh: Bagaimana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal pada tempoh pegangan yang sama | |||||
Penerangan hartanah | Tarikh diterima | Tarikh dijual | Teruskan | Kos atau asas lain | Keuntungan atau (kerugian) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Keuntungan jangka pendek bersih tertakluk kepada cukai | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Keuntungan jangka panjang bersih tertakluk kepada cukai | 4,000 | ||||
Kerugian Modal Keseluruhan
Apabila keuntungan atau kerugian jangka pendek anda ditambah keuntungan atau kerugian jangka panjang anda mengakibatkan kerugian apabila ditambah, anda mempunyai kerugian keseluruhan yang dapat dikurangkan terhadap pendapatan anda yang lain Dan jika jumlah kerugian modal anda lebih banyak daripada jumlah keuntungan modal anda, perbezaan itu boleh ditolak, walaupun terdapat batasan tentang berapa banyak kerugian yang dapat anda dedahkan dan apabila anda dapat melakukannya.
Katakan anda mempunyai keuntungan jangka pendek bersih sebanyak $ 1,000 dan kehilangan jangka panjang bersih $ 500. Kerugian jangka panjang mengurangkan keuntungan jangka pendek supaya anda dikenakan cukai hanya $ 500 pendapatan positif.
Sekiranya anda mengalami kerugian jangka pendek bersih $ 2,000 dan keuntungan jangka panjang bersih sebanyak $ 3,500, kerugian jangka pendek akan mengurangkan keuntungan jangka panjang supaya anda akan dikenakan cukai hanya $ 1,500 pendapatan positif.
Akhir sekali, jika anda mengalami kehilangan jangka pendek bersih sebanyak $ 2,000 dan kehilangan jangka panjang bersih sebanyak $ 2,000, kerugian jangka pendek dan kerugian jangka panjang akan dikombinasikan kepada kerugian keseluruhan sebanyak $ 4,000.
Ini adalah amaun yang boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan lain pada pulangan cukai anda.
Had pada Kerugian Bersih Keseluruhan
Anda boleh memotong sehingga $ 3,000 setahun dalam kerugian modal bersih terhadap pendapatan anda yang lain. Sekiranya kerugian bersih melebihi jumlah ini, bakinya boleh dibawa ke tahun berikutnya. Had $ 3,000 ini dikenakan kepada pembayar cukai yang menggunakan tunggal, ketua isi rumah, berkahwin yang berkahwin secara bersesama, atau status janda / duda kelayakan. Orang yang berkahwin yang memfailkan secara berasingan adalah terhad kepada $ 1,500 seorang atas kerugian modal bersih mereka.
Sekarang katakan anda mempunyai lima urus niaga:
Contoh: Bagaimana keseluruhan kerugian bersih berfungsi | |||||
Penerangan hartanah | Tarikh diterima | Tarikh dijual | Teruskan | Kos atau asas lain | Keuntungan atau (kerugian) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5,000 | 13,000 | -8,000 |
Keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih | -4,000 | ||||
Keseluruhan kerugian bersih bersih (keuntungan jangka pendek + kerugian jangka panjang) | -3,900 | ||||
Jumlah yang boleh ditolak berbanding pendapatan lain tahun ini | 3,000 | ||||
Jumlah kerugian modal yang dibawa ke tahun hadapan | 900 | ||||
Kerugian Carryover Mempertahankan Karakter Mereka Sebagai Jangka Pendek atau Jangka Panjang
Menurut IRS dalam Penerbitan 544, "... Apabila anda membawa kerugian, ia mengekalkan watak aslinya sama ada jangka panjang atau jangka pendek. Rugi jangka pendek yang anda bawa ke tahun cukai seterusnya ditambah kepada kerugian jangka pendek yang berlaku pada tahun tersebut.Kurang kerugian jangka panjang yang anda bawa ke tahun cukai seterusnya akan ditambah kepada kerugian jangka panjang yang berlaku pada tahun tersebut.Jumlah kerugian jangka panjang yang anda bawa ke tahun berikutnya akan mengurangkan keuntungan jangka panjang tahun itu sebelum keuntungan jangka pendeknya.
"Jika anda mempunyai kedua-dua kerugian jangka pendek dan jangka panjang, kerugian jangka pendek anda digunakan terlebih dahulu terhadap potongan kerugian modal yang dibenarkan. Jika, setelah menggunakan kerugian jangka pendek Anda, Anda belum mencapai batas atas potongan kerugian modal , gunakan kerugian jangka panjang anda sehingga anda mencapai had. "
Peraturan Jualan Basuh
Sekiranya anda membeli stok atau sekuriti yang sangat serupa dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas anda menjual stok pada kerugian, kerugian digantung di bawah apa yang dikenali sebagai " peraturan jualan mencuci ". Dengan kata lain, anda tidak dapat menuntut jumlah keseluruhan kerugian.
Katakan anda menjual stok anda di syarikat XYZ pada kerugian pada 31 Mac. Jika anda membeli stok di syarikat XYZ 30 hari sebelum tarikh ini atau membeli saham yang sama sehingga 30 hari selepas tarikh ini, anda mempunyai keadaan jualan mencuci.
Dalam contoh ini, tempoh jualan mencuci anda bermula dari 1 Mac, atau 30 hari sebelum, hingga 30 April, iaitu 30 hari selepas. Sekiranya anda membeli saham XYZ pada bila-bila masa dalam tempoh masa ini, anda tidak akan dapat menuntut jumlah penuh kerugian dari jualan pada 31 Mac. Sebaliknya, anda perlu mengambil jumlah kerugian dan menambahnya kepada kos anda dalam saham baru yang anda beli.