Kadar cukai dan pengecualian ini telah mengalami beberapa perubahan sepanjang tahun
Akta Penyelarasan Pertumbuhan Ekonomi dan Cukai
Akta Penyelarasan Pertumbuhan dan Pelepasan Cukai (EGTRRA) ditandatangani ke dalam undang-undang pada bulan Jun 2001.
Sebagai tambahan kepada pemotongan cukai pendapatan yang ketara, ia secara beransur-ansur meruntuhkan cukai persekutuan persekutuan sehingga ia hilang selama satu tahun pada tahun 2010.
Ia digantikan dengan peraturan asas pengalihan dibawa pada masa ini. Dasar kos harta yang diwarisi dapat ditingkatkan sebesar $ 1,3 juta berdasarkan peraturan baru ini, bertentangan dengan langkah tanpa batas berdasarkan undang-undang pajak daerah yang sebelumnya. Di samping itu, jika harta itu diwarisi oleh pasangan yang masih hidup sama ada secara langsung atau melalui kepercayaan hartanah tertutup (QTIP) yang layak , harta itu boleh menerima tambahan $ 3 juta tambahan.
EGTRRA dijadualkan untuk "ditutup matahari" atau tamat tempoh pada 31 Disember 2010, yang bermaksud bahawa cukai harta pusaka akan kembali pada tahun 2011 berdasarkan undang-undang yang telah sedia ada sehingga 2001. Tetapi cukai harta tanah kembali di bawah syarat Pelepasan Cukai, Pengesahan Penolakan Insurans dan Pembuatan Pekerjaan (TRUIRJCA) sebaliknya.
Pelepasan Cukai, Akta Pengiktirafan Insurans Pengangguran dan Akta Penciptaan Pekerjaan
TRUIRJCA telah ditandatangani ke dalam undang-undang pada jam kesebelas pada 17 Disember 2010, dan ia diterapkan secara retroaktif kepada estet orang-orang yang meninggal dunia antara 1 Januari 2010 tetapi sebelum 31 Disember 2010.
Undang-undang ini memberi waris kepada orang yang meninggal dunia pada masa ini pilihan.
Mereka boleh sama ada menggunakan peraturan dasar pengubahsuaian yang telah diubahsuai atau mereka boleh memohon peraturan cukai harta pusaka baru yang membebankan cukai harta pusaka dan pengecualian cukai hadiah sehingga $ 5 juta.
Peraturan baru ini juga mengurangkan kadar cukai yang dikenakan kepada 35 peratus dan mereka menghapuskan cukai GST sepenuhnya. TRUIRJCA juga menyediakan bahawa setiap pengecualian akan diindeks untuk inflasi bermula pada 2012, yang meningkat kepada $ 5.12 juta pada masa itu.
Ahli waris 2010 yang mendesak yang ingin memilih peraturan dasar pengangkut yang diubahsuai dan keluar dari peraturan cukai harta tanah yang dikehendaki memfailkan borang IRS baru, Borang 8939, Peruntukan Peningkatan Asas untuk Harta yang Diterima dari Orang Yang Dendam .
TRUIRJCA juga memperkenalkan konsep cukai baru: kebolehterimaan cukai harta tanah dan pengecualian cukai hadiah antara pembayar cukai berkahwin. Pasangan suami isteri yang masih hidup yang meninggal pada tahun 2011 atau 2012 boleh menambah mana-mana bahagian pengecualian yang tidak digunakan oleh isteri yang telah meninggal dunia itu untuk pengecualiannya sendiri. Ini memerlukan memfailkan pulangan cukai persekutuan persekutuan, IRS Form 706 , Pengembalian Cukai Harta Tanah Amerika Syarikat (dan Penukaran Generasi-Pembatalan), jadi dia boleh membuat pemilihan mudah alih.
Akta Pelepasan Pembayar Cukai Amerika
TRUIRJCA sepatutnya berkuatkuasa hanya selama dua tahun, yang bermaksud pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan kadar cukai akan berlaku kepada undang-undang yang berkuatkuasa pada 2001 pada 1 Januari 2013.
Tetapi Kongres meluluskan Akta Pelepasan Pembayar Cukai Amerika (ATRA) pada 1 Januari 2013 dan Presiden Obama menandatangani akta ini menjadi undang-undang pada 2 Januari tahun itu.
ATRA membuat perubahan kepada undang-undang yang mengawal cukai harta tanah, cukai hadiah, dan cukai CBP di bawah TRUIRJCA kekal dengan satu pengecualian: Kadar cukai yang dikenakan untuk setiap jenis cukai perpindahan meningkat daripada 35 peratus kepada 40 peratus.
Akta Cukai dan Pekerjaan
Presiden Donald Trump menandatangani Undang- undang Cukai dan Pekerjaan pada undang-undang pada 22 Disember 2017. Sebagai tambahan kepada perubahan undang-undang cukai yang lain, TCJA meningkatkan pengecualian cukai persekutuan persekutuan kepada $ 10 juta, dan peningkatan ini juga diindeks untuk inflasi. Ini bermakna ia berpotensi mencapai setinggi $ 11.2 juta pada masa TCJA tamat pada tahun 2025. Pasangan berkahwin boleh melindungi dua kali jumlah ini daripada cukai.
Cukai Kematian Negeri
Selain dari cukai perpindahan persekutuan, segelintir negeri AS juga mengumpul cukai kematian di peringkat negeri. Di sesetengah negeri, cukai adalah berdasarkan nilai keseluruhan harta pusaka, dan ini disebut sebagai cukai harta pusaka. Di negeri-negeri lain, cukai adalah berdasarkan siapa yang mewarisi, dan ini disebut sebagai cukai pusaka .
Kadar Pengecualian dan Kadar Perpindahan Persekutuan Sejarah dan Semasa Melalui 2015
| Tahun | Pengecualian Cukai Harta Tanah | Kadar Cukai Harta | Pengecualian Cukai Hadiah | Kadar Cukai Hadiah | Pengecualian Tahunan | Pengecualian CBP | Kadar CBP |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% | $ 600,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11,000 | $ 1,100,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11,000 | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 13,000 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 atau $ 5,000,000 | 0% atau 35% | $ 1,000,000 | 35% | $ 13,000 | Tiada cukai CBP | 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | $ 13,000 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | $ 13,000 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,430,000 | 40% |
Jumlah pengecualian meningkat kepada $ 5,45 juta pada 2016, kemudian menjadi $ 5.49 juta pada tahun 2017. Kadar cukai kekal pada 40 peratus, dan pengecualian tahunan kekal pada $ 14,000.
Bermula pada tahun 2018, pengecualian itu meningkat kepada $ 10 juta di bawah syarat-syarat TCJA yang diluluskan pada Disember 2017, dan akan bertahan di sana sehingga sekurang-kurangnya 2025. Kadar cukai kekal pada 40 peratus, tetapi pengecualian tahunan meningkat kepada $ 15,000 pada 2018.