Percukaian Opsyen Saham Kakitangan

Opsyen Insentif dan Tidak Berkualifikasi Dikenakan Berbeza

Terdapat dua jenis pilihan saham pekerja , pilihan saham tidak berkelayakan (NQ) dan pilihan saham insentif (ISO). Setiap dikenakan cukai secara berbeza. Kedua-duanya dilindungi di bawah.

Percukaian opsyen saham tidak layak

Apabila anda menjalankan opsyen saham yang tidak layak, perbezaan antara harga pasaran stok dan harga pemberian (dipanggil penyebaran) dikira sebagai pendapatan biasa, walaupun anda menjalankan opsyen anda dan terus memegang stok.

Pendapatan yang diperolehi tertakluk kepada cukai gaji (Jaminan Sosial dan Medicare), serta cukai pendapatan tetap pada kadar cukai anda yang dikenakan.

Anda membayar dua jenis cukai gaji:

• OASDI atau Keselamatan Sosial - iaitu 6.2% daripada pendapatan sehingga asas manfaat Jaminan Sosial iaitu $ 118,500 pada tahun 2015
• HI atau Medicare - iaitu 1.45% untuk semua pendapatan yang diterima walaupun jumlah yang melebihi asas manfaat.

Sekiranya pendapatan anda bagi tahun sudah melebihi asas manfaat daripada cukai gaji anda atas keuntungan daripada menjalankan pilihan saham tidak layak anda akan menjadi hanya 1.45% yang boleh diagihkan kepada Medicare.

Sekiranya pendapatan yang diperoleh dari tahun ke tahun ini belum melebihi asas manfaat daripada ketika anda menjalankan opsyen saham yang tidak layak, anda akan membayar sejumlah 7.65% pada jumlah keuntungan sehingga pendapatan anda mencapai asas manfaat daripada 1.45% pada pendapatan atas asas manfaat.

Anda tidak boleh menggunakan opsyen saham pekerja dengan ketat berdasarkan keputusan cukai.

Walau bagaimanapun perlu diingat bahawa jika anda menjalankan opsyen saham yang tidak layak dalam satu tahun di mana anda tidak mempunyai pendapatan lain yang diperoleh, anda akan membayar lebih banyak cukai gaji daripada anda akan membayar jika anda menjalankannya dalam setahun di mana anda mempunyai sumber pendapatan yang lain dan sudah melebihi asas manfaat.

Sebagai tambahan kepada cukai gaji, semua pendapatan dari penyebaran itu tertakluk kepada cukai pendapatan biasa.

Sekiranya anda memegang saham selepas bersenam, dan keuntungan tambahan di luar penyebaran dicapai, keuntungan tambahan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal (atau sebagai kerugian modal jika saham turun). Di Panduan Cukai Fairmark.com untuk Pelabur, anda boleh mendapatkan butiran tambahan mengenai cukai yang dikenakan apabila anda menjalankan pilihan saham tidak layak.

Percukaian opsyen saham insentif

Tidak seperti pilihan saham tidak berkelayakan, keuntungan pada pilihan saham insentif tidak tertakluk kepada cukai gaji. Walau bagaimanapun, sudah tentu, tertakluk kepada cukai, dan merupakan item pilihan untuk pengiraan AMT ( cukai minimum alternatif ).

Apabila anda menjalankan pilihan saham insentif terdapat beberapa kemungkinan cukai yang berbeza:

1. Anda menjalankan pilihan saham insentif dan menjual stok dalam tahun kalendar yang sama.
   Dalam kes ini, anda membayar cukai ke atas perbezaan antara harga pasaran yang dijual dan harga pemberian pada kadar cukai pendapatan biasa anda.
   
2. Anda menjalankan pilihan saham insentif tetapi memegang stok.
   Dalam keadaan ini, perbezaan di antara harga pemberian dan harga pasaran kemudian menjadi item keutamaan AMT, jadi melaksanakan pilihan saham insentif mungkin bermakna anda akan membayar AMT (cukai minimum alternatif). Anda boleh mendapat kredit untuk lebihan cukai AMT yang dibayar, tetapi mungkin mengambil masa beberapa tahun untuk menggunakan kredit ini. Jika anda memegang saham selama satu tahun dari tarikh pelaksanaan anda (dua tahun dari tarikh pemberian opsyen) maka perbezaan antara harga geran dan harga pasaran apabila anda menjual opsyen itu dikenakan pajak sebagai keuntungan jangka panjang daripada pendapatan biasa, dan jika kadar cukai biasa anda melebihi kadar cukai AMT anda boleh menggunakan beberapa kredit AMT yang terkumpul sebelum ini. Untuk golongan berpendapatan tinggi, memegang stok untuk tempoh masa yang diperlukan boleh bermakna membayar cukai pada keuntungan pada 15% berbanding 35%. Walau bagaimanapun, terdapat risiko kepada strategi ini yang mesti dinilai dengan teliti.

Peraturan cukai boleh menjadi rumit. Seorang profesional cukai dan / atau perancang kewangan yang baik boleh membantu anda menganggar cukai, menunjukkan kepada anda berapa banyak yang akan anda peroleh setelah semua cukai dibayar, dan memberi panduan tentang cara-cara pelaksanaan opsi untuk membayar paling sedikit cukai.