Bagaimana Undang-undang Cukai Trump Menukar AMT
Itulah bahagian yang menjengkelkan mengenai AMT. Jika anda membuat lebih banyak daripada jumlah pengecualian AMT dan menggunakan potongan, anda perlu mengira cukai anda dua kali.
Itu sekali untuk cukai pendapatan biasa, dan sekali untuk AMT. Untuk menambah penghinaan kepada kecederaan, anda perlu membayar bil cukai yang lebih tinggi .
Pada 22 Disember 2017, Presiden Trump menandatangani Akta Cukai dan Pekerjaan . Ia mengekalkan AMT, tetapi meningkatkan tahap pengecualian dan fasa dari 2018 hingga 2025. Hasilnya, ia akan menjejaskan 200,000 pemfailkan cukai dan bukannya 5 juta yang terjejas pada tahun 2017. Rang undang-undang itu termasuk kos penyesuaian kos automatik. Kongres menghapuskan AMT untuk syarikat.
Bagaimana AMT berfungsi
AMT berbeza dengan kadar cukai biasa kerana ia tidak mempunyai potongan standard atau pengecualian peribadi . Ia juga tidak membenarkan potongan terperinci popular. Ini termasuk cukai pendapatan negeri dan tempatan , kredit cukai asing, dan perbelanjaan perniagaan pekerja. Ia tidak membenarkan bunga pada gadai janji ekuiti rumah , melainkan ia digunakan untuk meningkatkan rumah anda. Hartanah dan cukai harta peribadi tidak boleh ditolak.
Tidak ada perbelanjaan perubatan .
Anda juga mesti memfailkan jika anda menuntut kredit kenderaan elektrik yang berkelayakan (Borang 8834), bahagian penggunaan peribadi dari bahan bakar alternatif kenderaan mengisi bahan api kredit (Borang 8911), atau kredit untuk cukai minimum tahun sebelumnya (Borang 8801).
AMT juga mungkin termasuk aliran pendapatan lain yang tidak dikira oleh cukai pendapatan tetap.
Atas sebab itu, cukai AMT lebih tinggi daripada cukai biasa. Ini termasuk
- Nilai pasaran saksama opsyen saham insentif yang dilaksanakan tetapi tidak dijual.
- Jika tidak, faedah pengecualian cukai daripada bon aktiviti swasta.
- Kredit cukai asing.
- Pendapatan dan kerugian pasif.
- Potongan kerugian operasi bersih.
Nasib baik, kadar cukai AMT lebih mudah daripada kadar cukai biasa. Hanya terdapat dua kadar cukai: 26 peratus dan 28 peratus. Kadar cukai adalah 26 peratus ke atas pendapatan di bawah ambang AMT, dan 28 peratus di atasnya. Untuk tahun cukai 2017, ambang ini adalah $ 187,800 daripada pendapatan boleh cukai AMT, atau $ 93,800 bagi mereka yang berkahwin memfailkan secara berasingan. Pada 2018, ambang meningkat kepada $ 191,500 untuk pembayar cukai memfailkan sebagai sendi tunggal dan berkahwin. Ia adalah $ 95,750 untuk pemfailan berkahwin berasingan.
Pengecualian AMT jauh lebih besar daripada pengecualian standard. Tetapi ia mula hilang selepas anda mencapai tahap pendapatan tertentu, yang dipanggil fasa keluar. Sebaik sahaja pendapatan anda mencapai tahap fasa, $ 0.25 pengecualian hilang untuk setiap dolar di atas fasa keluar.
Berikut adalah tahap untuk 2017, dan di bawah bil cukai baru.
| Status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pengecualian | Phaseout | Pengecualian | Phaseout | |
| Single / Ketua Isi Rumah | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 70,300 | $ 500,000 |
| Berkahwin Berkahwin Bersama | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 109,400 | $ 1 juta |
| Berkahwin Berkahwin berasingan | $ 42,250 | $ 80,450 | NA | NA |
Siapa yang Mempunyai Bayar AMT
Anda hanya perlu bimbang tentang AMT jika pendapatan kasar anda dilaraskan melebihi pengecualian. Jika anda membuat pendapatan itu atau di atas, itulah pendapatan yang boleh dikenakan cukai AMT. Anda mungkin perlu mengira AMTI dan membayar cukai yang lebih tinggi. Anda boleh melakukannya pada Borang 6251. Pakej perisian cukai anda juga akan melakukannya untuk anda. Anda juga boleh pergi ke Penolong IRS AMT .
Sebaik sahaja anda memenuhi syarat untuk AMT dalam tahun cukai, anda mesti membayarnya. Tetapi anda boleh menyesuaikan perbelanjaan anda untuk mengurangkan AMT untuk tahun depan. Terdapat empat kaedah biasa.
- Jika anda seorang pekerja, dapatkan syarikat anda untuk membayar balik jika anda mungkin.
- Pastikan penahanan cukai negeri anda tidak lebih tinggi dari pembayaran yang anda harapkan. Bayaran cukai negeri tidak boleh ditolak di bawah AMT.
- Bayar cukai harta anda hanya apabila ia perlu dibayar. Jangan prabayar ansuran seterusnya menjelang akhir tahun. .
- Menjual pilihan saham insentif yang dilaksanakan pada tahun yang sama anda menjalankannya . Jika anda menjalankan opsyen, tetapi tidak menjual, nilai pilihan yang dilaksanakan menjadi pendapatan untuk tujuan AMT.
AMT tidak menjejaskan semua orang di atas ambang pendapatan yang layak. Sebelum rang undang-undang cukai baru, ia memberi impak yang paling besar kepada pendapatan isi rumah antara $ 500,000 dan $ 1 juta setiap tahun. Tetapi dalam pendakap itu, hanya 62.9 peratus membayar AMT. Berikut adalah pelarian untuk 2017, menurut Pusat Dasar Cukai.
| Pendapatan | Percent Who Pay AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75,000 | 0% |
| $ 75,000 - $ 100,000 | 0.2% |
| $ 100,000- $ 200,000 | 1.9% |
| $ 200,000- $ 500,000 | 29.4% |
| $ 500,000 - $ 1 juta | 62.9% |
| $ 1M + | 19.9% |
AMT lebih cenderung untuk merampas pembayar cukai berkahwin dengan anak-anak, kerana beberapa sebab. Pertama, mereka sering mendapat pendapatan yang lebih tinggi, terutama jika kedua ibu bapa bekerja. Kedua, AMT tidak mempunyai pengecualian tambahan untuk setiap ahli isi rumah. Ketiga, tidak ada "bonus perkahwinan" di bawah AMT.
Bagaimana Ia Mempengaruhi Ekonomi Amerika Syarikat
Kenapa tidak Kongres menghilangkan Cukai Minimum Alternatif yang tidak popular, seperti yang dijanjikan Trump? Pegawai yang dipilih tidak boleh menolak hasil tambahan. AMT menghasilkan kira-kira $ 60 bilion setahun dalam cukai persekutuan dari 1 peratus teratas pembayar cukai. Atas sebab itu, ia adalah cukai progresif .
Sejarah
Kongres mencipta versi ringkas Cukai Minimum pada tahun 1969. Ia pada asalnya dikenali sebagai cukai jutawan. Itu kerana ia direka untuk memastikan orang kaya tidak dapat menanggung cukai. Pada tahun 1969, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mendapati bahawa 155 jutawan tidak membayar cukai kerana mereka menggunakan potongan tidak tersedia kepada pekerja purata. Kongres memohon kadar cukai yang lebih tinggi ke atas pendapatan yang mencapai tahap tertentu.
Pentadbiran Reagan mencipta AMT hari ini untuk memasukkan pengecualian dan potongan yang lebih meluas. Ia menambah pengecualian peribadi, cukai negeri dan tempatan, dan potongan standard. Ia juga menyasarkan pemotongan seperti yuran kesatuan dan beberapa kos perubatan. Di sisi lain, reformasi cukai AMT Reagan menghapuskan potongan pelaburan yang lebih eksotik yang hanya digunakan oleh orang kaya.
Kongres melupakan untuk membenarkan tahap pendapatan menyesuaikan diri dengan inflasi . Akibatnya, definisi kaya tidak pernah berubah dari tahap 1969. Hari ini, tahap pendapatan sekarang akan termasuk hampir semua orang.
Untuk memastikan hal itu berlaku, Kongres meluluskan "patch" setiap tahun yang membangkitkan ambang pendapatan. Tanpa pembetulan sementara, keluarga dengan pendapatan serendah $ 30,000 akan dikenakan AMT. Walaupun tampalan itu melindungi keluarga ini, ia juga telah mewujudkan banyak ketidakpastian.
Pada tahun 2013, Kongres meluluskan Akta Bantuan Pembayar Cukai Amerika. Ia secara automatik menyesuaikan ambang pendapatan kepada inflasi. Kongres menambah AMT menetapkan undang-undang untuk mengelakkan tebing fiskal pada tahun 2013 . Kelemahannya ialah jika pendapatan anda adalah berhampiran ambang. Sekiranya peningkatan anda lebih tinggi daripada inflasi, mungkin cukup untuk menolak anda melebihi had AMT.