Cukai Hadiah, Cukai Harta, Cukai Warisan, Cukai GST, Cukai Pendapatan
Apabila menyediakan atau mengemas kini pelan harta tanah anda, anda perlu mempunyai pemahaman asas tentang jenis cukai yang boleh mempengaruhi harta pusaka anda - cukai hadiah, cukai harta, cukai warisan, cukai pindah pindah generasi (atau GST), dan cukai pendapatan.
Cukai Hadiah
Cukai hadiah mungkin merupakan cukai paling tidak diabaikan yang boleh menjejaskan harta pusaka. Pada masa ini, kod cukai persekutuan mengecualikan sehingga $ 14,000 setahun dalam hadiah yang dibuat oleh mana-mana individu kepada mana-mana individu lain - ini disebut sebagai pengecualian tahunan daripada cukai hadiah . Sebaik sahaja anda membuat hadiah lebih dari $ 14,000 dalam mana-mana tahun yang diberikan kepada orang yang sama, anda akan membuat hadiah yang dikenakan cukai dan anda akan dikenakan cukai hadiah. Walau bagaimanapun, daripada membayar cukai dengan serta-merta, pada masa ini, kod cukai persekutuan memberikan anda pengecualian cukai hadiah seumur hidup sebanyak $ 5,340,000 yang boleh digunakan untuk mengimbangi hadiah anda yang boleh dikenakan cukai. Fikirkan pengecualian cukai hadiah sebagai "kupon $ 5,340,000" terhadap permohonan cukai hadiah.
Sebagai contoh, mari kita asumsikan bahawa tahun ini anda membuat keputusan untuk hadiah $ 114,000 kepada anak anda untuk bayaran pendahuluan di rumah. Untuk tujuan cukai hadiah , $ 14,000 yang pertama tidak mempunyai akibat, tetapi $ 100,000 akan dianggap sebagai hadiah yang boleh dikenakan cukai.
Oleh itu, sebaik sahaja hadiah dibuat, bukannya mempunyai kupon cukai hadiah $ 5,340,000, anda akan mempunyai baki kupon $ 5,240,000.
Hadiah yang boleh dibuat sepanjang tahun perlu dilaporkan di IRS Form 709, Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pindah Generasi-Skipping) yang mesti difailkan pada 15 April tahun berikutnya berikutan hadiah yang dibuat .
Satu negara pada masa ini mengenakan cukai hadiah sendiri sebagai tambahan kepada cukai hadiah persekutuan: Connecticut. Louisiana memansuhkan cukai hadiahnya pada 1 Julai 2008, North Carolina menghapuskan cukai hadiahnya pada 1 Januari 2009, dan Tennessee memansuhkan cukai hadiahnya pada 1 Januari 2012. Minnesota menggubal cukai hadiah pada tahun 2013 tetapi kemudian memansuhkannya secara retroaktif .
Cukai Harta - Cukai Harta Persekutuan dan Cukai Harta Negeri
Bagi orang suruhan yang mati semasa tahun 2014, cukai harta persekutuan dikenakan ke estet yang bernilai lebih daripada $ 5,340,000, yang disebut sebagai pengecualian cukai persekutuan persekutuan. Undang-undang semasa menyediakan pengecualian cukai persekutuan persekutuan akan terus diindeks untuk inflasi pada tahun-tahun akan datang.
Sehingga 1 Januari 2014, Daerah Columbia dan negeri-negeri berikut mengenakan cukai hartanah berasingan: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont, dan Washington. Perhatikan bahawa cukai estet Tennessee dijadualkan akan dihentikan pada 1 Januari 2016.
Untuk maklumat lanjut mengenai cukai harta tanah , rujuk kepada Carta Cukai dan Carta Pengecualian Negeri .
Cukai Warisan Negeri
Sehingga 1 Januari 2014, terdapat enam negeri yang memungut pajak warisan yang berasingan, iaitu cukai negeri yang dikenakan ke atas benefisiari tertentu yang menerima harta orang mati: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey , dan Pennsylvania .
Dalam semua negeri ini, aset yang dilepaskan kepada suami dan isteri yang masih hidup adalah dikecualikan daripada cukai warisan, sementara di beberapa negeri - Iowa, Kentucky, Maryland dan New Jersey - aset yang diluluskan kepada keturunan orang mati juga dikecualikan. Perhatikan bahawa ketika ini Maryland dan New Jersey adalah satu-satunya negeri yang menilai kedua-dua cukai harta pusaka negeri dan cukai warisan negeri.
Untuk maklumat lanjut mengenai cukai warisan negeri, rujuk Carta Cukai Warisan Negeri .
Undang-undang negeri sering berubah, jadi sebaiknya berunding dengan wakil perancang harta tanah yang berkelayakan di negara anda untuk menentukan sama ada aset anda tertakluk kepada cukai harta pusaka negeri atau cukai warisan negara selepas anda mati. Selain itu, jika anda memiliki kesan peribadi atau hartanah di luar negara anda dan negara lain mempunyai cukai harta pusaka atau cukai warisan, maka mungkin ada cukai harta pusaka atau cukai pusaka yang disebabkan oleh harta benda negara anda selepas kematian anda.
Cukai Pindaan Pembangkitan Generasi
Bagi dekeden yang mati selepas tahun 2014, cukai perpindahan pelepasan generasi (GST) dikenakan untuk pemindahan lebih daripada $ 5,340,000 yang "melangkau" satu atau lebih generasi. "Skip" merujuk sama ada pemindahan yang dibuat kepada saudara yang dua atau lebih generasi di bawah generasi anda (misalnya, nenek kepada cucu), atau kepada saudara yang tidak lebih daripada 37 tahun yang lebih muda daripada anda . Undang-undang semasa menyediakan pengecualian CBP akan diindeks untuk inflasi pada tahun-tahun akan datang.
Majoriti negeri yang masih memaksakan cukai harta pusaka masing-masing yang berasingan juga menilai cukai pelepasan generasi yang berasingan. Walau bagaimanapun, seperti cukai harta pusaka dan cukai warisan, adalah lebih baik untuk berunding dengan wakil perancang harta tanah yang bertauliah di negara asal anda untuk menentukan sama ada negara anda mempunyai cukai lompat generasi sendiri.
Cukai pendapatan
Bagi kematian yang berlaku pada tahun 2010, ahli waris telah memilih untuk menundukkan harta pusaka tersebut kepada cukai harta persekutuan atau menggunakan rejim dasar pengubahsuaian yang diubah suai . Apa yang dimaksudkan dengan dasar pengubahsuaian adalah bahawa bukannya benefisiari ladang atau amanah yang menerima aset dengan langkah penuh berdasarkan nilai pasaran wajar kematian tarikh , para benefisiari menerima kurang nilai pasaran adil harta itu atau asas asal yang boleh diselaraskan mengikut peraturan pelarasan asas tertentu. Bergantung pada asas pengubahsuaian aset yang diubahsuai, para penerima boleh berhutang cukai keuntungan modal apabila aset yang diwarisi kemudiannya dijual.
Bagi kematian yang berlaku dalam mana-mana tahun, semasa menjalankan estet atau amanah selepas seseorang meninggal dunia, harta pusaka atau aset amanah pasti akan mendapat faedah sehingga mereka boleh diagihkan daripada harta pusaka atau kepercayaan kepada penerima manfaat utama, dan jika jenis tertentu aset dijual (seperti saham dan bon), jualan boleh menyebabkan keuntungan modal walaupun selepas mengambil kira langkah demi langkah. Selain daripada itu, beberapa jenis akaun mempunyai akibat cukai pendapatan terbina dalam dirujuk sebagai "pendapatan yang berkaitan dengan seorang dendam" (atau IRD) apabila pemiliknya mati, seperti IRA bukan Roth, 401 (k), dan anuiti . Oleh itu, walaupun banyak estet dan amanah tidak boleh terjejas sama sekali oleh hadiah, harta pusaka, warisan, atau generasi pelepasan cukai perpindahan, majoriti akan terjejas dalam beberapa cara atau yang lain oleh cukai pendapatan. Pendapatan yang diperolehi oleh estet atau amanah dilaporkan di IRS Borang 1041 , Pulangan Cukai Pendapatan AS untuk Estates dan Amanah , untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan dan estet atau amanah juga perlu memfailkan pulangan cukai pendapatan negeri untuk estet dan amanah.