Tinjauan Undang-undang Cukai Warisan Pennsylvania

by Julie Garber

Memahami Bagaimana Cukai Warisan Pennsylvania Mempengaruhi Harta

NOTA: Undang-undang negeri sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan baru dalam undang-undang. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Pennsylvania tidak mengenakan cukai estet negeri yang berasingan disebabkan oleh perubahan dalam undang - undang cukai persekutuan persekutuan yang menghalang kerajaan mengambil cukai yang berkesan untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2005.

Walau bagaimanapun, Pennsylvania adalah salah satu daripada enam negeri yang mengumpul cukai pusaka negeri yang berasingan ke atas harta tertentu milik penduduk Pennsylvania dan hartanah dan harta peribadi yang nyata di Pennsylvania yang dimiliki oleh bukan penduduk.

Cukai Harta vs Cukai Warisan - Apakah Perbezaan itu?

Walaupun ia mungkin sepertinya semantik, terdapat perbezaan nyata antara cukai harta pusaka dan cukai pusaka :

Cukai hartanah dikenakan ke atas semua harta tanah tanpa mengira siapa benefisiari harta pusaka itu.
Cukai warisan hanya dikenakan terhadap saham benefisiari tertentu harta pusaka.

Manakah Penerima Manfaat yang Tertakluk kepada Cukai Warisan Pennsylvania?

Setiap benefisiari sebuah estet Pennsylvania menerima, atau tidak menerima, pengecualian dari cukai warisan Pennsylvania berdasarkan tahap hubungan penerima dengan dewa. Berikut adalah kategori benefisiari dan pengecualiannya yang terpakai, atau kekurangannya, yang terdapat di bawah undang-undang Pennsylvania :

Pasangan hidup - Bagi kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 1995, pemindahan kepada pasangan yang masih hidup adalah dikecualikan sepenuhnya dari cukai warisan Pennsylvania.
Kanak-kanak kecil - Bagi kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Julai 2000, pemindahan daripada harta pusaka kanak-kanak berumur 21 tahun ke bawah kepada ibu bapa, bapa tiri atau ibu bapa anak angkat semulajadi anak itu dikecualikan sepenuhnya dari cukai warisan Pennsylvania.

Para penerima amal - Pemindahan untuk mengecualikan organisasi amal, institusi yang dikecualikan , dan entiti kerajaan sepenuhnya dikecualikan daripada cukai warisan Pennsylvania.
Kelas A - Kelas ini termasuk datuk nenek, ibu bapa, keturunan (termasuk keturunan semulajadi, keturunan angkat, dan keturunan) , dan pasangan suami isteri yang belum berkahwin semula . Kelas ini menerima pengecualian keluarga sebanyak $ 3,500 dari cukai warisan Pennsylvania.
Kelas A1 - Kelas ini termasuk adik-beradik, adik-beradik , adik beradik , adik beradik , dan orang yang mempunyai sekurang-kurangnya satu orang ibu bapa yang sama dengan dendam, sama ada melalui darah atau melalui pengangkatan . Ahli kelas A1 tidak menerima sebarang pengecualian daripada cukai warisan Pennsylvania.
Kelas B - Kelas ini termasuk semua benefisiari lain . Waris Kelas B tidak menerima pengecualian daripada cukai warisan Pennsylvania.

Ladang Keluarga Dikecualikan Dari Cukai Warisan Pennsylvania

Bagi kematian yang berlaku pada atau selepas 30 Jun 2012, ladang keluarga bekerja dan beberapa komoditi pertanian yang berkaitan dikecualikan daripada cukai warisan Pennsylvania. Berikut adalah ringkasan peraturan baru:

Pemindahan tanah ladang mestilah di antara ahli keluarga yang sama.
Tanah ladang mesti terus dikhaskan untuk perniagaan pertanian sekurang-kurangnya tujuh tahun selepas tarikh kematian pemindah.

Tanah ladang harus menghasilkan pendapatan kasar tahunan sekurang-kurangnya $ 2,000.
Jika mana-mana saluran tanah ladang yang pada mulanya dikecualikan daripada cukai warisan Pennsylvania tidak lagi ditujukan kepada perniagaan pertanian dalam tempoh tujuh tahun selepas tarikh kematian pemindah, maka cukai akan ditarik balik dalam jumlah yang akan dibayar ditambah faedah .
Di samping tanah yang digunakan untuk perniagaan pertanian, pemindahan komoditi pertanian, pengawasan pertanian, rizab pertanian, harta guna pertanian atau rizab hutan kepada keturunan sahih atau adik beradik adalah dikecualikan daripada cukai warisan Pennsylvania.

Adakah Insurans Hayat Termasuk di Ladang Pennsylvania?

Pembayaran yang diterima daripada kontrak insurans hayat dikecualikan daripada cukai warisan Pennsylvania sama ada mereka dibayar kepada harta pusaka atau beberapa benefisiari lain.

Apa Perbelanjaan Boleh Dipotong Dari Nilai sebuah Estet Pennsylvania?

Perbelanjaan tertentu boleh ditolak daripada nilai harta tanah Pennsylvania, termasuk:

Perbelanjaan pengebumian
Yuran peguam
Yuran perwakilan dan pemegang amanah peribadi
Hutang undang-undang yang terhutang oleh denda, termasuk gadai janji
Cukai yang tidak dibayar tertentu

Apakah Kadar Cukai Warisan Pennsylvania?

Kadar cukai warisan Pennsylvania adalah seperti berikut:

Penerima Kelas A, kadar cukai lineal : Para penerima Kelas A adalah tertakluk kepada cukai warisan sebanyak 4.5% .
Penerima Kelas A1, kadar cukai saudara : Ahli keluarga Kelas A1 tertakluk kepada kadar cukai warisan sebanyak 12% .
Waris Kelas B, kadar cukai cagaran : Para penerima Kelas B tertakluk kepada kadar cukai warisan sebanyak 15% .

Apakah Borang Cukai Warisan Pennsylvania Harus Dilampirkan dan Bilakah Mereka Telah Dikenal?

Estet penduduk Pennsylvania perlu memfailkan Pulangan Cukai Warisan Pennsylvania, Borang REV-1500, pada atau sebelum sembilan bulan selepas tarikh kematian mangsa. Cukai warisan mesti dibayar dalam tempoh masa yang sama, jika tidak, faedah akan mula terakru.

Perkebunan bukan pemastautin yang memiliki harta tanah dan / atau harta peribadi yang nyata di Pennsylvania perlu memfailkan Surat Pemberhentian Cukai Pewarisan Nonresident, Borang REV-1737A, pada atau sebelum sembilan bulan selepas tarikh kematian bapanya. Cukai warisan mesti dibayar dalam tempoh masa yang sama, jika tidak, faedah akan mula terakru.

Jika cukai warisan Pennsylvania dibayar dalam tempoh tiga bulan dari tarikh kematian, maka diskaun 5% dikenakan.

Lanjutan masa untuk memfailkan pemulangan cukai pusaka boleh diminta sebelum tarikh tamat tempoh, tetapi pemberian pelanjutan tidak akan melegakan harta pusaka dari pembayaran bunga yang akan terakru bermula sembilan bulan dan satu hari dari kematian patuh pada sebarang cukai akhirnya didapati dijangka dan tidak dibayar tepat pada masanya. Mel; permintaan untuk lanjutan ke Jabatan Hasil PA, Biro Cukai Individu, Bahagian Warisan-Tambahan Bank, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Di mana Haruskah Borang Cukai Warisan Pennsylvania Dimuatkan?

Hantarkan pulangan yang lengkap untuk penduduk bermastautin dengan Daftar Wasi daerah di mana didakwa itu adalah pemastautin pada masa kematian.

Hantarkan pulangan yang lengkap untuk bukan residen dengan Jabatan Hasil PA, Biro Cukai Individu, Bahagian Cukai Warisan - Nonresident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Di manakah saya boleh mendapatkan maklumat tambahan mengenai cukai warisan Pennsylvania?

Untuk maklumat lanjut mengenai cukai warisan Pennsylvania, rujuk laman web Jabatan Hasil Perolehan Pennsylvania.

Borang dan arahan warisan Pennsylvania boleh didapati di laman web Jabatan Hasil dengan mengikuti pautan ini: Borang dan Arahan Cukai Warisan Pennsylvania.