Cukai Pusaka vs Cukai Harta
Pada pandangan pertama, perbezaan di antara cukai harta tanah dan cukai warisan mungkin kelihatan semantik sahaja. Kedua-duanya dikumpulkan sebagai akibat kematian seseorang, tetapi cukai warisan didasarkan pada wasiat individu harta-secara harfiah setiap pusaka.
Cukai hartanah dinilai berdasarkan nilai keseluruhan harta pusaka, semua hadiah yang dibuat kepada semua benefisiari .
Estet nyewa bertanggungjawab untuk membayar cukai harta pusaka, sedangkan benefisiari bertanggungjawab atas cukai pusaka. Selalunya, bagaimanapun, estet akan mengambil tab. Sesetengah orang termasuk peruntukan untuk ini dalam wasiat mereka untuk melepaskan benefisiari mereka beban cukai ini. Lima belas negeri dan Daerah Columbia mengumpul cukai harta tanah pada 2016. Kerajaan persekutuan juga mempunyai cukai harta pusaka, tetapi ia tidak mengumpul cukai warisan.
Bagaimana Cukai Warisan Berfungsi
Pasangan hidup yang terkecuali dikecualikan dalam kesemua enam negeri yang mengumpul cukai warisan. New Jersey juga mengecualikan berdaftar dengan kesatuan awam atau rakan kongsi tempatan. Namun begitu, perkara-perkara yang menjadi lebih rumit.
Di beberapa negeri, seperti Kentucky, anak lelaki, anak perempuan, dan ibu bapa dikecualikan daripada cukai ini juga. Mereka biasanya membayar kadar cukai warisan yang paling rendah di negara-negara yang tidak dikecualikan, dan mereka diberikan pengecualian dolar lebih murah - jumlah tertentu yang mereka dapat mewarisi sebelum cukai dikenakan ke atas baki.
Saudara kandung yang mewarisi di New Jersey boleh mengambil $ 25,000 bebas cukai, sementara individu yang tidak berkaitan tidak mempunyai pengecualian sama sekali dalam keadaan ini. Insurans hayat yang dibayar kepada penerima yang dinamakan tidak biasanya tertakluk kepada cukai pusaka, walaupun insurans hayat yang dibayar kepada orang yang mati atau harta pusakanya biasanya tertakluk kepada cukai harta pusaka.
Tolak untuk Memansuhkan Negeri "Cukai Kematian"
Kedua-dua cukai harta pusaka negeri dan cukai warisan negeri telah di blok pencincang sejak kebelakangan ini. Cukai harta Ohio telah dimansuhkan mulai 1 Januari 2013. Cukai estet Tennessee telah dimansuhkan mulai 1 Januari 2016 dan cukai pusaka Indiana, yang sepatutnya dihapuskan pada 1 Januari 2022, berakhir secara retroaktif dibatalkan pada 1 Januari 2013 .
Inisiatif telah diapungkan untuk memansuhkan cukai warisan Nebraska dan cukai harta North Carolina pada tahun 2012, tetapi tidak ada yang berlaku di hadapan ini di Nebraska. Cukai harta North Carolina akhirnya dimansuhkan pada bulan Julai 2013. Pada 6 November 2012, Undian Ballot 84, yang akan memansuhkan cukai estet Oregon pada 1 Januari 2016, dikalahkan oleh margin 54 peratus memihak kepada cukai harta pusaka vs 46 peratus memihak kepada penyingkiran.
Carta Cukai Warisan Negeri
Berikut adalah carta yang merumuskan butiran undang-undang semasa yang mengawal cukai warisan di enam negeri yang mengumpulnya . Keturunan termasuk anak-anak dan cucu-cucu. Kadar cukai terendah dikenakan kepada ahli keluarga yang paling tidak berkaitan dengan pengecualian. Individu yang tidak berkaitan dan entiti lain biasanya tertakluk kepada kadar tertinggi, walaupun organisasi amal biasanya dikecualikan.
| Negeri | Adakah pasangan dikecualikan? | Adakah Descendants Dikecualikan? | Adakah Rakan Dalam Negeri Dikecualikan? | Adakah Insurans Hayat Dikecualikan? | Kadar cukai | Borang Cukai | Tarikh Gagal |
| Iowa * | Ya | Ya | Tidak | Ya | 5% hingga 15% | Borang IA 706 | Hari terakhir bulan kesembilan selepas kematian |
| Kentucky | Ya | Ya | Tidak | Ya | 6% hingga 16% | Borang 92A200, 92A202, atau 92A205 | 18 bulan selepas kematian |
| Maryland ** | Ya | Ya | Pemindahan tertentu | Ya | 10% | Berbeza-beza mengikut peranti | Berbeza-beza mengikut peranti |
| Nebraska | Ya | Tidak | Tidak | Ya | 1% hingga 18% | Borang 500 | 12 bulan selepas kematian |
| Jersi baru | Ya | Ya | Ya | Ya | 11% hingga 16% | Borang IT-R atau IT-NR | 8 bulan selepas kematian |
| Pennsylvania | Ya | Tidak | Tidak | Ya | 4.5% hingga 15% | Borang REV-1500 atau REV-1737A | 9 bulan selepas kematian |
* Iowa tidak mengenakan pajak warisan dalam kes-kes di mana keseluruhan harta rampasan harta tanah bernilai $ 25,000 atau kurang.
** Maryland tidak mengenakan cukai pusaka ke atas benefisiari ladang mudah dengan jumlah nilai harta probet yang kurang dari $ 30,000.
NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.