Memahami Bagaimana Cukai Estet DC Mempengaruhi Kawasan
NOTA: Undang-undang negeri dan tempatan sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan baru-baru ini. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.
Jika anda tinggal di Daerah Columbia, maka anda tinggal di salah satu daripada beberapa bidang kuasa yang masih mengumpul cukai kematian tempatan. Estet penduduk DC, serta estet bukan penduduk yang memiliki harta tanah dan / atau harta peribadi yang nyata yang terletak di DC, adalah tertakluk kepada cukai kematian tempatan di bawah garis panduan berikut.
01 Bilakah harta pusaka tertakluk kepada cukai estet DC?
Bagi bukan pemastautin DC, estet mungkin tertakluk kepada cukai estet DC jika ia termasuk harta tanah dan / atau harta peribadi yang nyata yang mempunyai tapak dalam Daerah Columbia dan estet kasar melebihi $ 1,000,000.
02 Apa bentuk cukai harta tanah DC mesti difailkan?
Jika harta pusaka tidak melewati pasangan yang masih hidup atau didermakan kepada badan amal dan harta pusaka tertakluk kepada cukai estet DC, maka wakil harta pusaka wajib memfailkan Pengembalian Pajak Harta DC yang disebut Form D-76 .
Sekiranya harta pusaka itu berlalu kepada pasangan yang masih hidup atau disumbangkan kepada badan amal dan estet itu tertakluk kepada cukai estet DC, maka wakil harta pusaka itu mesti memfailkan Cukai Cukai Harta DC yang dipanggil Borang D-76EZ .
Dokumen berikut hendaklah dilampirkan kepada Borang DC D-76 atau DC Borang D-76EZ, jika berkenaan:
- Salinan Borang FR-77 (Sambungan Masa untuk Mengembalikan Kembali Cukai Estet DC)
- Salinan Surat Pentadbiran
- Satu salinan Kuasa Peguam
- Satu salinan Wasiat Terakhir dan Perjanjian
- Satu salinan lengkap Borang IRS 706 , Pulangan Cukai Tanah Amerika Syarikat (dan Pindah Generasi-Skipping) , termasuk semua lampiran, jika harta pusaka diperlukan untuk memfailkan Borang IRS 706; ATAU, satu salinan semasa halaman 1-3 IRS Form 706, jika harta pusaka tidak diperlukan untuk Borang IRS 706
- Salinan semua penilaian yang disahkan harta rampasan itu
- Salinan Sijil Kematian
Perhatikan bahawa seperti yang ditunjukkan di atas, Pemulangan Cukai Harta DC mungkin dikehendaki difailkan walaupun pemulangan cukai persekutuan persekutuan, IRS Borang 706, tidak perlu difailkan. Di samping itu, walaupun harta pusaka tidak dikehendaki memfailkan IRS Form 706, sekiranya Cukai Cukai Tanah DC dikehendaki difailkan, maka muka surat 1 - 3 dari IRS Form 706 perlu disediakan dan difailkan dengan DC Tax Return Tax .
03 Adakah pemindahan kepada pasangan yang masih hidup dikenakan cukai?
Perpindahan terus ke pasangan yang masih hidup tidak boleh dikenakan cukai. Bagi pasangan suami isteri yang telah menggunakan perancangan AB Trust untuk mengurangkan rang undang-undang cukai persekutuan persekutuan mereka, cukai kematian DC mungkin disebabkan oleh B Trust selepas kematian pasangan pertama kerana jurang $ 4,250,000 antara pengecualian DC sebanyak $ 1,000,000 dan pengecualian persekutuan $ 5,250,000. Walaupun sesetengah negeri membenarkan harta rampasan suami isteri untuk membuat pilihan untuk mempercayai kepercayaan yang mana pasangan yang masih hidup itu adalah penerima tunggal sebagai "harta faedah yang boleh dituntut yang layak" ("QTIP" untuk pendek) untuk tujuan mengira cukai harta tanah tempatan, undang-undang DC tidak secara khusus membenarkan ini, walaupun sesetengah pengamal dapat melakukannya. Oleh itu, berkahwin dengan penduduk DC harus berunding dengan wakil perunding estet DC untuk menentukan sama ada mereka harus memasukkan rencana ABC Trust ke dalam pelan estet mereka.
04 Bilakah pulangan cukai harta tanah DC dan bayaran cukai dikenakan?
Pulangan cukai estet DC mesti difailkan, dan apa-apa cukai harta tanah yang perlu dibayar, dalam tempoh 10 bulan selepas tarikh kematian bapanya.
Lanjutan masa enam bulan untuk memfailkan pulangan cukai harta tanah DC dan borang yang berkaitan dan membayar apa-apa cukai yang kena dibayar mungkin diminta; Walau bagaimanapun, ini tidak akan memanjangkan masa untuk membayar cukai, dan faedah akan terakru semasa tempoh lanjutan. Faedah dikenakan pada kadar 10% setahun, ditambah lagi setiap hari dan tanpa mengambil kira sebarang sambungan.
Semua permintaan sambungan perlu diminta menggunakan Borang DC FR-77; Borang IRS 4768 tidak akan diterima.
05 Di manakah pemulangan cukai harta pusaka DC yang difailkan dan pembayaran cukai dibuat?
Pulangan dan pembayaran mel kepada:
Pejabat Cukai dan Pendapatan
Bahagian Audit
Unit Cukai Harta
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Cek hendaklah dibayar kepada "Bendahari DC."
06 Bagaimanakah cukai estet DC dikira?
Kadar cukai harta tanah DC adalah cukai progresif yang maksima sebanyak 16% untuk estet bernilai $ 10,040,000 atau lebih. Gunakan Lembaran Kerja Penghitungan Cukai Harta untuk mengira cukai yang perlu dibayar.
07 Di mana saya boleh mendapatkan maklumat tambahan mengenai cukai harta tanah DC?
Untuk maklumat lanjut mengenai cukai harta tanah DC, rujuk kepada Pejabat Cukai Cukai dan Harta Hasil, Fidusia, dan Cukai Warisan Soalan-soalan yang Kerap Ditanya. Anda juga boleh menghubungi Vincent Mbanefo, juruaudit cukai, di (202) 442-6583.
08 Adakah DC mengumpul cukai warisan?
Adakah Daerah Columbia kini mengutip cukai warisan tempatan, yang merupakan cukai yang dinilai terhadap saham yang diterima oleh setiap benefisiari harta pusaka yang bertentangan dengan cukai harta pusaka, yang dinilai terhadap keseluruhan ladang? Jawapannya kepada soalan ini adalah Tidak , pajak warisan Daerah Columbia telah dimansuhkan untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 April 1987.