Tinjauan Undang-undang Cukai Estet Minnesota pada tahun 2014

by Julie Garber

Memahami Bagaimana Cukai Estet Minnesota Mempengaruhi Kawasan

NOTA: Undang-undang negeri dan tempatan sering berubah, dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan baru-baru ini. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Jika anda tinggal di Minnesota, maka anda tinggal di salah satu daripada segelintir negeri yang masih mengumpul cukai kematian tempatan. Estet penduduk Minnesota, serta estet bukan bumiputera yang memiliki hartanah dan / atau harta peribadi yang nyata dan / atau kepentingan perniagaan yang terletak di Minnesota, adalah tertakluk kepada cukai kematian tempatan di bawah garis panduan berikut pada tahun 2014. Untuk maklumat mengenai Minnesota cukai harta tanah pada tahun-tahun sebelumnya, rujuk kepada Undang-undang Cukai Harta Tanah Minnesota pada tahun 2013 dan Tahun-tahun Sebelum.

01 Bilakah harta pusaka tertakluk kepada cukai harta Minnesota?

Sekiranya pembunuh itu adalah penduduk Minnesota dan meninggal dunia pada tahun 2014, harta pusaka itu mungkin tertakluk kepada cukai harta Minnesota sekiranya harta persekutuan persekutuan melebihi $ 1,200,000 pada tarikh kematian atau jika harta pusaka dikehendaki memfailkan cukai persekutuan persekutuan, IRS Form 706 , Cukai Harta Tanah Amerika Syarikat (dan Pindah Generasi-Melangkaui).

Bagi bukan penduduk Minnesota, estet mungkin tertakluk kepada cukai estet Minnesota pada tahun 2014 jika ia termasuk harta benda Minnesota dan estet kasar persekutuan melebihi $ 1,200,000 pada tarikh kematian atau jika estet diperlukan untuk memfailkan cukai persekutuan persekutuan. Perhatikan bahawa harta milik Minnesota yang dimiliki oleh perbadanan S, perkongsian, LLC atau amanah yang mana bukan warganegara adalah pemegang saham, rakan kongsi, ahli atau benefisiari mungkin tertakluk kepada cukai harta Minnesota.

02 Apa bentuk cukai harta tanah Minnesota mesti difailkan?

Wakil estet estet yang tertakluk kepada cukai estet Minnesota mesti menyelesaikan dan memfailkan Cukai Tanah Minnesota Borang, Borang M706.

Perhatikan bahawa seperti yang ditunjukkan di atas, Pemulangan Cukai Harta Tanah Minnesota mungkin dikehendaki untuk difailkan walaupun pemulangan cukai persekutuan persekutuan , IRS Borang 706, tidak perlu difailkan. Oleh itu, wakil perumahan mesti melengkapkan IRS Form 706 untuk tahun kematian sebelum melengkapkan Borang M706.

03 Adakah pemindahan kepada pasangan yang masih hidup dikenakan cukai?

Perpindahan terus ke pasangan yang masih hidup tidak boleh dikenakan cukai.

Bagi pasangan yang sudah berkahwin yang telah menggunakan perancangan AB Trust untuk mengurangkan rang undang-undang cukai persekutuan mereka, cukai kematian Minnesota mungkin disebabkan oleh B Trust selepas kematian pasangan pertama kerana jurang sebanyak $ 4,140,000 antara pengecualian Minnesota $ 1,200,000 dan pengecualian persekutuan 2014 daripada $ 5,340,000. Sebagai sebahagian daripada undang-undang yang ditandatangani undang-undang oleh Gabenor Mark Dayton pada bulan Mac 2014, Minnesota kini membenarkan harta pusaka suami isteri untuk membuat pilihan untuk merawat kepercayaan yang mana pasangan hidup itu adalah penerima tunggal sebagai " QTIP "untuk pendek) bagi tujuan mengira cukai harta tanah tempatan. Oleh itu, berkahwin warga Minnesota boleh memasukkan perancangan ABC Trust ke dalam rancangan estet mereka untuk menangguhkan pembayaran semua cukai kematian sehingga selepas kematian pasangan kedua.

04 Bilakah pulangan cukai estet Minneosta dan bayaran cukai patut dibayar?

Pemulangan Cukai Harta Tanah Minnesota, M706, mesti difailkan, dan apa-apa cukai harta tanah yang perlu dibayar, dalam tempoh 9 bulan selepas tarikh kematian bapanya.

Semua estet diberikan lanjutan masa enam bulan secara automatik untuk memfailkan Borang M706. Ini bermakna permintaan bertulis tidak dikehendaki diserahkan kepada Unit Cukai Estet Minnesota untuk meminta pelanjutan untuk memfailkan. Tetapi tanpa mengira sama ada atau tidak IRS Form 706 dikehendaki difailkan, setiap harta pusaka mempunyai sama ada 15 bulan dari tarikh kematian kematian di mana untuk memfailkan M706 atau jumlah maksimum masa yang diberikan oleh IRS di mana untuk memfailkan Borang IRS 706, mana yang lebih panjang.

Tidak ada masa lanjutan untuk membayar cukai harta Minnesota yang dibenarkan. Oleh itu, apa-apa cukai yang tidak dibayar oleh tarikh tamat tempoh akan dikenakan penalti dan faedah.

05 Di manakah pemulangan cukai harta pusaka Minnesota yang difailkan dan pembayaran cukai dibuat?

Anda boleh menggunakan salah satu label surat yang disediakan dalam arahan untuk Borang M706 untuk menghantar pengembalian anda dan semua lampiran yang diperlukan ke Jabatan Hasil Minnesota.

Sekiranya anda memilih untuk tidak menggunakan label, hantar borang anda ke:

Minnesota Estate Tax
Stesen Mail 1315
St Paul, MN 55146-1315

Cukai harta tanah Minnesota boleh dibayar secara elektronik dalam talian atau melalui cek.

Untuk membayar secara elektronik, log masuk ke e-perkhidmatan. Masukkan nombor Jaminan Sosial yang telah tamat dan ikuti petunjuk bagi individu untuk membuat pulangan cukai harta tanah atau bayaran pelanjutan. Anda akan menerima nombor pengesahan apabila transaksi anda selesai.

Untuk pembayaran melalui cek, buat cek yang perlu dibayar kepada "Minnesota Earnings" dan poskan cek dengan baucar pembayaran yang sesuai. Untuk bayaran balik cukai (cukai yang kena dibayar dengan Borang M706), lengkapkan dan pasangkan baucar Borang PV47. Untuk bayaran lanjutan, lengkapkan dan sertakan baucar Borang PV86. Ikut arahan pada baucer.

06 Bagaimanakah cukai harta Minnesota dikira?

Minnesota tidak mengamalkan perubahan dalam Akta Penyesuaian Pertumbuhan Ekonomi dan Pelepasan Cukai persekutuan pada tahun 2001 . Oleh itu, anda mesti membaca arahan untuk Borang M706 untuk butir-butir tentang cara menentukan estet kasar persekutuan dan bagaimana untuk mengira cukai estet Minnesota. Di samping itu, anda mesti menggunakan jadual cukai yang terdapat di dalam arahan M706 dan bukannya jadual dalam arahan IRS Form 706 untuk mengira cukai hartanah Minnesota.

Juga ambil perhatian bahawa anda boleh menggunakan Kalkulator Cukai Estat Minnesota untuk tahun kematian yang sesuai yang disediakan oleh laman web Jabatan Hasil untuk memastikan anda telah mengesahkan cukai harta pusaka Minnesota dengan sewajarnya.

07 Apakah kadar cukai estet Minnesota?

Secara umum, estet Minnesota akan tertakluk kepada cukai kira-kira 9%. Walau bagaimanapun, satu-satunya cara untuk mengira jumlah sebenar cukai yang perlu adalah untuk melengkapkan Borang IRS 706 dan Minnesota Form M706.

08 Di mana saya boleh mendapatkan maklumat tambahan mengenai cukai harta tanah Minnesota?

Untuk maklumat lanjut mengenai cukai harta tanah Minnesota, rujuk kepada Soalan Lazim Jabatan Cukai Pendapatan Jabatan Minnesota.

Anda juga boleh menghubungi Unit Cukai Harta di 651-556-3075 antara pukul 8:00 pagi hingga 4:30 malam Isnin hingga Jumaat, atau e-mel unit dengan mengikuti pautan ini dan klik pada "e-mel" di sebelah kanan halaman: Cukai Harta Tanah.

09 Adakah Minnesota mengumpul cukai warisan?

Adakah Minnesota mengumpul pajak warisan tempatan, yang merupakan cukai yang dinilai terhadap saham yang diterima oleh setiap penerima manfaat harta tanah berbanding dengan cukai harta pusaka, yang dinilai terhadap seluruh harta pusaka? Jawapannya kepada soalan ini adalah No, Minnesota tidak mengumpul cukai warisan tempatan.