2014 Pengecualian Cukai Kematian Negeri dan Carta Kadar Cukai Teratas

Gambaran Hartanah Cukai dan Warisan Negeri untuk tahun 2014

NOTA: Undang-undang negeri sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan baru dalam undang-undang. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Sehingga 1 Januari 2014 , 19 negeri dan Daerah Columbia mengumpul cukai kematian negeri.

Berikut adalah carta yang menyenaraikan negeri-negeri yang mengutip cukai estet negeri dan / atau cukai warisan negeri berserta pengecualian 2014 dan kadar cukai kematian tertinggi. Untuk melihat pengecualian cukai estet negeri untuk tahun 2009 hingga 2014, rujuk Cukai Harta dan Carta Pengecualian Negeri .

Cukai Harta vs Cukai Warisan

Walaupun ia mungkin sepertinya semantik, terdapat perbezaan nyata antara cukai harta pusaka dan cukai pusaka:

• Cukai harta dikenakan ke atas harta pusaka tanpa mengira siapa yang mewarisi ladang itu.
• Cukai pusaka hanya dikenakan terhadap saham benefisiari tertentu yang mewarisi ladang.

Malah, perbezaan antara cukai harta pusaka dan cukai warisan menjadi sangat relevan di negeri Maryland dan New Jersey , yang mengumpul kedua-dua jenis cukai. Dan di Tennessee , cukai kematian negara dirujuk kepada " cukai warisan " dalam statut negeri, tetapi ia benar-benar merupakan cukai harta tanah kerana ia dikira berdasarkan keseluruhan nilai ladang, bukan pada siapa yang mewarisi ladang itu.

Ringkasan Perubahan kepada Cukai Harta Tanah dan Undang-undang Cukai Warisan

Berikut adalah ringkasan perubahan yang berkuat kuasa berkenaan dengan cukai harta tanah dan undang-undang cukai warisan sejak beberapa tahun yang lalu.

1. Delaware menggubal cukai estet negeri yang hanya sepatutnya berkuatkuasa untuk kematian yang berlaku antara 1 Julai 2009 dan 30 Jun 2013. Walau bagaimanapun, pada musim bunga tahun 2013, badan perundangan Delaware bertindak untuk menghapuskan matahari terbenam cukai.

1. Dua negeri menyaksikan cukai estet negeri mereka hilang pada 1 Januari 2010, disebabkan tindakan perundangan negeri: Kansas dan Oklahoma .
2. Pada 27 Jun 2011, SL 2011-330 telah ditandatangani undang-undang oleh Gabenor North Carolina Beverly Perdue. Undang-undang ini menjelaskan bahawa cukai estet North Carolina tidak terpakai kepada estet deseden yang meninggal dunia pada tahun 2010 tetapi memohon kepada estet deseden yang mati pada atau selepas 1 Januari 2011 dengan pengecualian $ 5,000,000, yang akan diindeks untuk inflasi pada tahun 2012 dan kemudian tahun. Walau bagaimanapun, pada bulan Julai 2013 North Carolina secara retroaktif memansuhkan cukai estet negerinya pada 1 Januari 2013.
3. Illinois melihat cukai estetnya hilang pada 1 Januari 2010 disebabkan pemansuhan cukai persekutuan persekutuan , dan walaupun pengembalian semula secara retroaktif cukai persekutuan persekutuan, cukai Illinois tidak kembali secara automatik. Walau bagaimanapun, badan perundangan Illinois bertindak dengan cepat pada awal tahun 2011 untuk mengembalikan cukai estet Illinois untuk tahun cukai 2011 dengan pengecualian $ 2,000,000. Walau bagaimanapun, pada bulan Disember 2011 badan perundangan Illinois bertindak untuk meningkatkan pengecualian kepada $ 3,500,000 pada tahun 2012 dan $ 4,000,000 pada tahun 2013 dan tahun-tahun akan datang.
4. Hawaii mengembalikan cukai estet negeri yang berkuatkuasa 1 Mei 2010. Pada bulan Mei 2012, Hawaii mengecilkan undang-undang cukai harta pusaka untuk memberi pengecualian cukai harta pusaka Hawaii yang terikat kepada pengecualian cukai persekutuan persekutuan bagi orang-orang yang meninggal dunia selepas 25 Januari 2012.

1. Pengecualian cukai estet Rhode Island meningkat kepada $ 850,000 pada tahun 2010 dan akan diselaraskan untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2011 berdasarkan peningkatan peratusan Indeks Harga Pengguna di sekitar $ 5.00 yang terdekat.
2. Pengecualian cukai estet Vermont telah dinaikkan kepada $ 2,750,000 berkuatkuasa 1 Januari 2011.
3. Pada 4 Mei 2011, pengecualian cukai estet Connecticut telah menurun secara retroaktif daripada $ 3,500,000 kembali kepada $ 2,000,000 untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2011.
4. Pada 30 Jun 2011, Gabenor Ohio John Kasich menandatangani bajet 2012 - 2013 ke dalam undang-undang, yang menghapuskan cukai estet Ohio yang berkesan untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2013.
5. Pada 1 Januari 2012, nama kematian kematian Oregon berubah daripada "cukai warisan" kepada "cukai harta". Di samping itu, pengecualian cukai harta pusaka Oregon (pengecualian cukai warisan dahulu) akan kekal pada $ 1,000,000 untuk 2012 dan tahun-tahun akan datang, cukai itu hanya akan terpakai kepada nilai ladang yang melebihi $ 1,000,000 (di bawah undang-undang terdahulu apabila harta melebihi $ 1,000,000 cukai dikenakan ke seluruh estet). Kadar cukai estet juga telah diubah untuk tahun 2012 dan tahun-tahun akan datang supaya majoriti estet bernilai antara $ 1,000,000 dan $ 2,000,000 akan membayar sedikit kurang dalam cukai dan estet bernilai lebih $ 2,000,000 akan membayar sedikit lebih dalam cukai. Perhatikan bahawa pada 6 November 2012, Undian Undian Oregon Oregon , yang akan memansuhkan cukai estet Oregon pada tahun 2016, telah dikalahkan, jadi tidak kelihatan bahawa cukai harta Oregon akan dimansuhkan tidak lama lagi.

1. Berkuatkuasa 1 Januari 2013, pengecualian cukai harta pusaka Maine meningkat kepada $ 2,000,000 (sehingga $ 1,000,000 pada tahun-tahun sebelumnya) dan kadar cukai harta tanah diturunkan.
2. Pada bulan Mei 2012, Tennessee membatalkan cukai hadiah negara secara retroaktif hingga 1 Januari 2012. Tambahan pula, cukai estet Tennessee (dirujuk sebagai cukai warisan dalam undang-undang Tennessee seperti yang dinyatakan di atas) akan dihentikan pada 2016.
3. Pada bulan Jun 2013, Washington mengesahkan undang-undang cukai harta pusaka negerinya dalam beberapa cara yang akan memberi kesan kepada estet deseden yang mati pada atau selepas 1 Januari 2014. Pertama, pengecualian $ 2,000,000 akan diindeks untuk inflasi setiap tahun, yang bermakna pada 2014 pengecualian inflasi yang diselaraskan ialah $ 2,012,000. Kedua, kadar cukai estet untuk empat kurungan teratas telah meningkat sebanyak satu mata peratusan. Akhirnya, perniagaan milik keluarga tertentu kini akan menerima pengecualian cukai estat sehingga $ 2,500,000.
4. Dalam satu langkah yang luar biasa, Minnesota menguatkuasakan cukai hadiah negara yang berkuat kuasa pada 1 Julai 2013. Selain itu, Minnesota menyesuaikan undang-undang cukai harta pusaka kerana ia digunakan untuk bukan penduduk yang memiliki hartanah di Minnesota. Undang-undang baru itu termasuk harta Minnesota yang dipegang dalam entiti melalui badan seperti perbadanan S, suatu perkongsian (termasuk sebuah syarikat multi-ahli yang dikenakan cukai sebagai perkongsian), sebuah badan tunggal LLC atau entiti yang sama, atau amanah dalam harta pusaka bukan pemastautin . Tetapi dalam satu lagi perbuatan yang luar biasa, Gabenor Mark Dayton menandatangani undang-undang pada 21 Mac 2014 yang memansuhkan cukai hadiah kerajaan secara retroaktif. Di samping itu, pengecualian cukai estet negeri telah meningkat secara surut kepada $ 1,200,000 untuk semua kematian pada tahun 2014 dan kadar cukai harta tanah telah mengagak supaya dolar pertama dikenakan cukai pada kadar 9% yang paling tinggi sebanyak 16%. Pengecualian cukai estet kemudiannya akan ditingkatkan dalam $ 200,000 kenaikan sehingga mencapai $ 2,000,000 pada 2018. Undang-undang baru ini juga membolehkan pasangan suami-isteri untuk menggunakan perencanaan ABC Trust untuk menangguhkan pembayaran semua cukai harta hingga kematian pasangan kedua. Akhirnya, undang-undang yang mengenakan faedah menipu bukan pemastautin dalam suatu entiti melalui aset juga diubahsuai untuk mengecualikan entiti tertentu yang didagangkan secara umum, tetapi ia masih terpakai kepada entiti yang dikenakan cukai sebagai perkongsian atau syarikat yang mempunyai perniagaan, ladang, atau kabin yang rapat.
5. Pada bulan Mei 2013, Indiana memansuhkan cukai warisan negeri secara retroaktif semula pada 1 Januari 2013.
6. Pada 1 April 2014, New York membuat perubahan ketara ke atas undang-undang cukai harta pusaka dengan meningkatkan pengecualian estet negeri kepada $ 2,062,500. Pengecualian itu akan terus meningkat setiap tahun sehingga ia sepadan dengan pengecualian cukai persekutuan persekutuan pada tahun 2019.
7. Pada 15 Mei 2014, Gabenor Maryland Martin O'Malley menandatangani HB 739, Maryland Estate Tax - Kredit Bersepadu, menjadi undang-undang. Undang-undang baru ini mengulangi dan kemudian membuat semula cukai harta tanah Maryland supaya pengecualian cukai hartanah negeri akan meningkat bermula pada tahun 2015 sehingga ia sama dengan pengecualian cukai persekutuan persekutuan pada 2019. Selain itu, bermula pada tahun 2019 pengecualian cukai estet Maryland akan menjadi mudah alih antara pasangan berkahwin. Rujuk Perubahan Cukai Estet Maryland Pergi Ke Kesan pada tahun 2015 untuk maklumat lanjut mengenai perubahan ini.
8. Pada bulan Jun 2014, Rhode Island meningkatkan pengecualian cukai estet dari $ 921,655 kepada $ 1,500,000 untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2015. Pengecualian itu akan diindeks untuk inflasi setiap tahun.

Kunci:

* Juga mengumpul cukai hadiah negeri

** Dirujuk sebagai "cukai pusaka" dalam statut negeri, tetapi ia benar-benar cukai harta pusaka

*** Pengecualian diselaraskan untuk inflasi setiap tahun

**** Pengecualian ialah $ 1,000,000 sebelum 1 April 2014, dan $ 2,062,500 berkuat kuasa 1 April 2014

2014 Cukai Harta dan Carta Cukai Warisan Negeri