Mengambil Cukai Melebihi Pembayaran Atas vs Pro Rata
Apa Rancangan Harta Tanah Anda Menyediakan?
Sekiranya anda mempunyai pelan harta tanah, maka Kebenaran dan Perjanjian Terakhir anda atau Amanah Kehidupan yang Boleh Dilaraskan akan mengandungi petunjuk khusus tentang aset yang harus digunakan untuk membayar bil cukai harta pusaka.
Arahan tipikal akan menyatakan yang berikut:
- Penerima manfaat yang menerima wasiat tertentu atau harta peribadi yang nyata tidak akan dikenakan bayaran untuk membayar cukai melainkan semua aset lain telah digunakan terlebih dahulu.
- Sekiranya anda hanya mempunyai Kebenaran dan Perjanjian Terakhir, maka penerima mana-mana harta bukan probet yang dimasukkan ke dalam nilai harta pusaka anda untuk tujuan cukai harta tanah akan membayar bahagian proporsi cukai bil estet anda.
- Sekiranya anda mempunyai Trustable Living Revocable, maka penerima apa-apa harta yang dilepaskan di luar amanah anda yang termasuk dalam nilai harta pusaka anda untuk tujuan cukai harta tanah akan membayar bahagian proporsi mereka dari rang undang-undang cukai harta pusaka anda.
- Jika anda hanya mempunyai Kebenaran Terakhir dan Perjanjian, maka penerima "sisa" harta anda (yang bermaksud harta anda selain daripada wakaf khusus dan kesan peribadi) akan menanggung beban cukai harta pusaka.
- Sekiranya anda mempunyai Trustable Living Revocable, maka Pour Over Will akan memberikan bahawa rang undang-undang cukai harta pusaka anda akan dibayar daripada aset amanah anda dan kepercayaan anda akan memberikan bahawa penerima "residu" kepercayaan anda akan menanggung beban cukai harta pusaka .
- Harta yang lulus secara langsung kepada pasangan yang masih hidup atau melalui Amanah Perkawinan dan rencana persaraan yang memenuhi syarat tidak akan digunakan untuk membayar pajak kecuali semua aset lain telah digunakan terlebih dahulu.
Beberapa contoh
Apakah maksud bahasa tipikal ini? Berikut adalah beberapa contoh:
- Anggapkan bahawa harta tanah anda bernilai $ 4,000,000, negara anda tidak menilai cukai harta pusaka, anda telah meninggalkan $ 5,000 kepada anak saudara perempuan anda, $ 10,000 kepada kakak anda dan baki harta tanah anda dalam saham yang sama kepada dua anak anda.
Dalam contoh ini rang undang-undang cukai estet adalah $ 225,000 dan jika bahasa tipikal yang digambarkan di atas digunakan, maka anak saudara anda akan menerima $ 5,000, adik perempuan anda akan menerima $ 10,000, dan setiap anak anda akan menerima bahagian yang sama dengan baki selepas cukai harta bil telah dibayar, atau $ 1,880,000 setiap satu: $ 4,000,000 - $ 15,000 dalam kediaman - $ 225,000 dalam cukai = $ 3,760,000 $ 3,760,000 รท 2 = $ 1,880,000
- Anggapkan bahawa estet cukai anda bernilai $ 4,000,000, negeri anda tidak menilai cukai harta pusaka, anda akan meninggalkan polisi insurans hayat $ 100,000 kepada adik anda, $ 50,000 dibayar atas kematian akaun kakak anda, wasiat khusus $ 10,000 kepada gereja anda, dan baki harta tanah anda dalam saham yang sama kepada dua anak anda.
Dalam contoh ini rang undang-undang cukai harta juga akan $ 225,000 tetapi ia akan dibayar dengan sangat berbeza kerana setiap benefisiari akan bertanggungjawab untuk membayar pro rata bahagian bil mereka - abang anda akan bertanggungjawab untuk $ 5,625 bil; kakak anda akan bertanggungjawab untuk $ 2,812.50 bil; jemaat anda tidak akan bertanggungjawab untuk membayar mana-mana bahagian cukai harta tanah kerana hadiah kepada badan amal lulus bebas daripada cukai harta tanah disebabkan oleh potongan cukai harta amal; dan anak-anak anda akan bertanggungjawab membayar baki sebanyak $ 216,562.50. Apa yang berlaku jika abang dan adik anda enggan memberikan sumbangan pro rata mereka bagi rang undang-undang cukai harta pusaka? Kemudian Wakil Peribadi atau Penerima Pemegang Amanah boleh menyaman saudara lelaki dan adik anda untuk memaksa mereka untuk menyumbang, tetapi anak-anak anda perlu menimbang yuran guaman yang akan dikaitkan dengan mengutip $ 8,437.50 daripada membayar cukai dari bahagian mereka.
- Anggapkan bahawa estet cukai anda bernilai $ 5,000,000, negeri anda tidak menilai cukai harta pusaka, anda akan meninggalkan wasiat $ 50,000 kepada anak saudara anda, bea $ 100,000 kepada kakak anda, dan baki harta pusaka anda kepada pasangan anda yang warga negara AS .
Ini adalah contoh yang rumit kerana anda perlu mengingati potongan perkahwinan tanpa had - potongan ini membolehkan anda meninggalkan jumlah yang tidak terhad kepada pasangan anda selepas anda mati tanpa memicu sebarang cukai harta benda. Jadi dalam contoh ini, anak saudara anda akan menerima $ 50,000, adik perempuan anda akan menerima $ 100,000, dan pasangan anda akan menerima baki keseluruhan $ 4,850,000 daripada cukai harta tanah.
Sudah tentu, ini hanya beberapa contoh dari apa yang disediakan oleh bahasa yang biasa dan anda bebas memilih mana-mana benefisiari anda yang anda mahu menanggung beban cukai harta pusaka.
Contohnya, dalam contoh kedua, pelan harta tanah boleh memberi semua cukai akan dibayar daripada sisa-sisa supaya saudara dan saudara perempuan tidak bertanggungjawab untuk menyumbangkan saham pro rata mereka. Anda perlu membincangkan semua pilihan anda dengan peguam perumahan anda untuk menentukan apa yang masuk akal dalam situasi anda.
Apa yang Berlaku Jika Anda Tidak Mempunyai Pelan Harta Tanah?
Sekiranya anda tidak mempunyai Kebenaran Terakhir dan Perjanjian atau Amanah Kehidupan yang Boleh Dilaraskan dan harta anda boleh dikenakan cukai, maka pembayaran bil cukai harta pusaka anda akan ditadbir oleh undang-undang negara tempat anda tinggal pada masa kematian anda dan undang-undang dari mana-mana negeri lain di mana anda memiliki hartanah atau harta peribadi yang nyata.