Reka bentuk program khas untuk membantu orang yang mengalami kesusahan kewangan
IRS pada dasarnya menghentikan aktiviti pengumpulan. Apabila IRS memutuskan bahawa seseorang mengalami kesulitan kewangan, mereka meletakkan akaun orang itu ke dalam status istimewa yang dipanggil "Kini Tidak Dikumpulkan."
Menangguhkan pembayaran cukai pasti seperti idea yang bagus. Terutamanya jika seseorang telah berjuang untuk memenuhi keperluan dan hidup dalam ketakutan bahawa IRS akan mengambil sedikit apa yang mereka ada. Dalam keadaan sedemikian, status Belum Dikumpulkan boleh memberikan "ruang pernafasan" yang amat diperlukan - masa yang boleh digunakan oleh pembayar cukai untuk kembali ke kaki mereka dan memikirkan cara untuk membayar IRS tanpa ancaman langsung aktiviti koleksi.
Tetapi seperti mana-mana idea yang baik, ia adalah langkah pintar untuk mempertimbangkan kelemahan juga. Hutang cukai tidak akan hilang: orang itu masih berhutang kepada cukai yang lalu, dan baki akan terus menimbulkan minat dan penalti lewat. IRS akan memegang apa-apa bayaran balik cukai masa depan (mereka memanggil ini "mengimbangi pengembalian").
Bayaran balik akan disimpan oleh IRS dan dikenakan ke atas baki tertunggak. IRS boleh memfailkan lien terhadap harta pembayar cukai. Disebut Notis Pencen Cukai Persekutuan, ini menunjukkan laporan kredit seseorang dan meletakkan pemiutang pada notis bahawa baki tertunggak terhutang kepada IRS.
Bilakah Tidak Mengumpul Pilihan Yang Baik untuk Mengejar?
Bercakap sebagai pengamal cukai, saya menilai sama ada seseorang itu akan menjadi calon untuk status Belum Dikumpulkan pada masa yang sama saya menilai opsyen mereka yang lain untuk menangani hutang cukai tertunggak.
Maksudnya, kami mengambil pandangan yang komprehensif dan mengira pembayaran bulanan pelanggan atas perjanjian ansuran, jumlah penyelesaian mereka pada tawaran kompromi, dan kelayakan mereka untuk status tidak boleh ditagihkan saat ini. Ketiga-tiga pilihan menggunakan, secara kasar, data kewangan yang sama.
Walaupun situasi berbeza-beza dan keadaan setiap orang adalah unik, terdapat beberapa senario biasa di mana saya melihat Saat Ini Tidak Koleksi sebagai memainkan peranan positif dalam membantu seseorang keluar dari hutang dengan IRS:
- Orang itu hanya mempunyai beberapa tahun lagi dalam batas-batas batasan selama 10 tahun.
- Orang itu membuat kurang dari $ 84,000 setahun, perbelanjaan hidup mereka berada dalam garis panduan IRS, dan mereka mempunyai sedikit atau tidak ada yang tersisa setelah membayar perbelanjaan hidup asas.
- Pendapatan satu-satunya orang adalah dari manfaat Jaminan Sosial , manfaat kebajikan, atau manfaat pengangguran.
- Orang itu menganggur dan tidak mempunyai sumber pendapatan lain.
Berapa Lama Adakah Status Belum Dikumpulkan Terakhir?
Berbagai. Jumlah masa yang seseorang kekal dalam status Belum Dikumpulkan secara langsung berkaitan dengan berapa pendapatan yang mereka perolehi.
Apabila IRS meluluskan seseorang untuk status Belum Dikumpulkan, ejen memasukkan kod penutup pada akaun pembayar cukai.
Kod penutupan itu pada asasnya memberitahu sistem komputer IRS apabila menarik fail orang untuk semakan.
Katakan Bob adalah 65 dan mempunyai hutang cukai berusia lapan tahun. Dia membuat $ 30,000 setahun. Selepas cukai dipegang dari upahnya, dia hanya mempunyai wang yang cukup untuk membayar sewa, utiliti, barangan runcit, dan bas bas bulanannya. Beberapa bulan dia masih tersisa. Beberapa bulan dia hanya mendapat. IRS mengkaji keadaan kewangannya dan menentukan dia layak untuk status Belum Dikumpulkan. Ejen yang bekerja dalam kes meletakkan dalam kod penutup untuk $ 36,000. Apabila Bob mula membuat lebih banyak wang, IRS akan mengikutinya untuk melihat apakah dia mampu untuk memulakan pembayaran bulanan. Apa yang dicari oleh IRS ialah pulangan cukai pertama Bob yang menunjukkan jumlah pendapatan positif sebanyak $ 36,000 atau lebih.
Konsep pendapatan positif yang positif ini memerlukan sedikit penjelasan. Jumlah Pendapatan Positif termasuk jumlah semua nilai positif yang ditunjukkan dalam bahagian pendapatan pulangan cukai. Kami tidak melihat kerugian. Dan kami tidak melihat apa-apa potongan. Kami hanya melihat jumlah positif:
- Upah,
- Faedah,
- Dividen ,
- Jadual C keuntungan bersih,
- Jadual F keuntungan bersih,
- Pengagihan, dan
- Pendapatan lain.
(Sumber: Manual Hasil Dalam Negeri)
Jadi, berapa lama seseorang itu berada dalam status Belum Dikumpulkan sekarang bergantung pada seberapa cepat keadaan pendapatan seseorang dapat bertambah baik.
Amalan penuding: Tanya IRS apa kod penutup yang mereka gunakan ketika menubuhkan status tidak boleh ditagihkan. Dengan cara itu, anda akan mengetahui tahap pendapatan yang akan memicu tindak lanjut dari IRS.
Cara Menuju Meminta Saat Ini Tidak Status Berkumpul
Terdapat empat fasa projek ini:
- Mengumpulkan dokumen dan bersiap sedia
- Mengisi penyata kewangan
- Menganalisis penyata kewangan
- Mengemukakan penyata kewangan kepada IRS untuk semakan mereka
Langkah 1. Mengumpul Dokumen dan Bersedia
Berikut adalah dokumen yang diperlukan oleh orang:
- Penyata bank untuk tempoh tiga bulan yang lalu,
- Senarai semua aset dan nilai pasaran mereka,
- Tally semua pendapatan dan perbelanjaan hidup bulanan,
- Bukti pembayaran bagi mana-mana perubatan yang luar biasa.
Kami juga ingin melakukan beberapa pra-pemeriksaan untuk memastikan orang itu siap. (Ini adalah pra-pemeriksaan yang sama yang akan dilakukan oleh IRS, jadi kita mungkin juga mendapatkan ini, jadi IRS mempunyai satu alasan yang kurang untuk mengatakan tidak.)
- Semak tahap penangguhan (atas upah, pencen, dsb.) Untuk memastikan ia mencukupi supaya tidak ada baki sifar yang terhutang apabila pulangan cukai akan datang difailkan.
- Semak tahap cukai yang dianggarkan (atas pekerjaan sendiri, pertanian, atau pendapatan perniagaan). Kami sedang mencari perkara yang sama: adalah anggaran pembayaran yang mencukupi untuk mengelakkan terhutang apabila pulangan cukai akan datang difailkan.
IRS ingin memastikan orang itu tidak menanggung sebarang hutang cukai baru. Itulah aturan nombor satu untuk mendapatkan hutang dengan IRS. "Tiada hutang cukai baru."
- Adakah semua pulangan cukai difailkan?
IRS ingin memastikan semua pulangan cukai difailkan. Sekiranya terdapat pulangan cukai yang tidak terperinci, perkara seterusnya yang ingin diketahui oleh IRS ialah jika pulangan tersebut akan mempunyai sebarang baki yang perlu dibayar, atau jika ada bayaran balik. Sekali lagi, lebih baik untuk mendapatkannya diajukan sebelum meminta status tidak boleh ditagihkan sekarang daripada perlu menjelaskan keadaan.
Langkah 2. Mengisi Penyata Kewangan
IRS akan meminta orang itu mengisi Borang 433-A, Penyata Maklumat Koleksi untuk Orang Mendapat Upah dan Orang Bekerja Sendiri , atau Borang 433-F, Penyata Maklumat Koleksi (kedua-duanya adalah fail pdf).
Kedua-dua bentuk meminta jenis data kewangan yang serupa. Pilih satu dan kerja melalui borang, dari atas ke bawah.
Jika anda seorang individu cuba menyelesaikan masalah ini sendiri: dengarlah. Anda mungkin berfikir tentang menyewa seorang profesional cukai untuk membantu anda menangani IRS. Itu semua baik dan baik. Apa yang akan saya sampaikan kepada anda sekarang akan menjimatkan wang dan kekecewaan anda. Isikan satu daripada borang ini sendiri, mengikuti semua arahan. Dan kemudian ambil borang yang lengkap itu, bersama dengan tiga bulan penyata bank untuk pertemuan pertama anda dengan profesional cukai anda.
Saya bercakap dengan Charlie Mitchell, ejen yang terdaftar di Dallas, Texas, metroplex yang lebih besar. Dia membuat pelanggannya mengisi kertas kerja ini. Pada penghujung hari, pelanggan mesti "bersedia dan dapat melakukan rekod," kata Mitchell. Mendapatkan pegangan pada rekod anda dan pendapatan dan perbelanjaan pengesanan adalah kemahiran yang akan menghalang anda daripada masalah cukai untuk tahun yang akan datang.
Berikut adalah apa yang terlibat dalam mengisi Borang 433:
- Membuat senarai semua yang anda miliki (akaun bank, akaun pelaburan, akaun persaraan, kereta, trak, motosikal, bot, harta, insurans nyawa, dan sebagainya).
- Dan datang dengan nilai pasaran aset tersebut.
- Mengesan berapa banyak pendapatan dibuat dalam tempoh tiga bulan yang lalu.
- Belanja perbelanjaan selama tiga bulan yang lalu.
- Melaporkan purata pendapatan dan perbelanjaan tiga bulan mengikut kategori.
Langkah 3: Menganalisis Penyata Kewangan
Sekarang kita sampai ke bahagian yang menarik.
IRS mempunyai prosedur untuk menganalisis penyata kewangan. Kita boleh menggunakan prosedur yang sama sendiri. Manfaatnya ialah kita mula memahami apa yang dicari IRS, dan bagaimana mereka akan melihat keadaan. Kami kemudiannya boleh menggunakan analisis itu untuk membantu kami membuat keputusan jika Kini Tidak Koleksi adalah pilihan yang baik untuk kami, atau jika beberapa pilihan lain akan menjadi lebih baik.
Kini IRS telah menerbitkan Buku Panduan Analisis Kewangan yang agak teliti dalam Manual Hasil Dalaman mereka (5.15.1). Rujuk kepada itu untuk semua butiran dan nuansa.
Apa yang akan kita fokuskan di sini ialah menganalisis pendapatan dan perbelanjaan. Terdapat tiga gol.
Matlamat pertama adalah untuk mencari pendapatan bulanan; jumlah perbelanjaan hidup bulanan; dan apa yang tersisa setiap bulan selepas perbelanjaan hidup asas telah dibayar. Ia mendedahkan berapa banyak pendapatan yang ditinggalkan yang berpotensi dibelanjakan untuk membuat pembayaran cukai kepada IRS.
Saya lebih suka melakukan pengiraan menggunakan perisian spreadsheet. Anda juga boleh melakukan ini di atas kertas.
Matlamat kedua ialah membandingkan perbelanjaan hidup bulanan seseorang dengan apa yang IRS boleh didapati. Apa yang kami maksudkan dengan dibenarkan? Berikut adalah contohnya, katakan Bob, seorang yang tidak mempunyai tanggungan, membayar $ 6,000 sebulan dalam sewa. Tetapi IRS tahu bahawa ia kos, lebih kurang, kira-kira $ 2,000 untuk menyewa sebuah apartmen 1-bilik tidur di bandar di mana Bob tinggal. IRS hanya akan membenarkan perbelanjaan sewa $ 2,000. Pada asasnya, apa yang dimaksudkan oleh IRS (tetapi mereka tidak akan keluar terus dan mengatakannya) adalah bahawa Bob boleh bergerak ke pangsapuri $ 2,000 sebulan dan memberikan perbezaan $ 4,000 kepada IRS setiap bulan. Sekarang, mari kita dapatkan maklumat mengenai setiap matlamat ini.
Perbelanjaan hidup yang dibenarkan dinamakan piawaian pengumpulan kewangan. Terdapat empat set data perbelanjaan hidup standard:
- Makanan, pakaian dan perbelanjaan isi rumah yang lain
- Perbelanjaan penjagaan kesihatan dari luar poket
- Perumahan dan utiliti
- Pengangkutan
Bagaimana untuk berfungsi dengan piawaian pengumpulan kewangan ini? Sediakan spreadsheet atau kertas kerja seperti ini. Dalam satu lajur, tulis semua kategori perbelanjaan seperti yang ditunjukkan pada Borang 433-A atau 433-F. Di ruangan kedua, tulis perbelanjaan sebenar anda dalam setiap kategori. Dalam ruangan ketiga, tulis piawaian kewangan koleksi yang berkaitan untuk setiap kategori perbelanjaan. Kemudian, sebaik sahaja anda telah menyenaraikan semua piawaian kewangan koleksi yang berkaitan, melihat data dan bandingkan dua set nombor. Apa yang akan dilakukan IRS adalah mengambil mana-mana nombor yang lebih rendah. Tuliskan mana nombor yang lebih rendah, dan masukkan itu dalam lajur keempat. Ini akan menjadi perbelanjaan yang dibenarkan untuk kategori itu.
Inilah cara lain untuk menganalisis nombor. Adakah mana-mana perbelanjaan sebenar anda jauh lebih besar daripada standard kewangan koleksi yang relevan? Jika ya, IRS akan melarang apa-apa perbelanjaan di atas piawaian pengutipan kewangan, melainkan jika anda boleh menunjukkan bahawa perbelanjaan tambahan itu diperlukan untuk anda dan "kesihatan, kebajikan dan / atau pengeluaran pendapatan keluarga anda" (lihat, Manual Hasil Dalaman 5.15.1.7 ). IRS juga akan mengharapkan anda memberi bukti pembayaran supaya mereka dapat mengesahkan jumlah perbelanjaan.
Matlamat ketiga adalah untuk mengira pendapatan boleh guna bersih. Matematik seperti ini: jumlah pendapatan bulanan, tolak perbelanjaan hidup yang dibenarkan. Perbelanjaan hidup yang dibenarkan adalah lebih rendah daripada perbelanjaan sebenar seseorang atau piawaian pengumpulan kewangan bagi setiap kategori perbelanjaan tertentu. Menggunakan spreadsheet atau kertas kerja, kami akan menyerahkan semua perbelanjaan yang dibenarkan, dan tolak jumlah ini dari jumlah pendapatan bulanan. Yang tersisa ialah pendapatan boleh guna bersih. Pendapatan boleh guna bersih adalah apa yang IRS menjangka seseorang membayar terhadap hutang cukai mereka yang tidak dibayar.
Mengira pendapatan boleh guna bersih adalah di mana getah memenuhi jalan raya. Ini adalah bagaimana IRS mencatatkan apa yang mampu dibayar oleh seseorang kepada cukai yang dikenakan untuk tahun-tahun sebelumnya. Jika seseorang mempunyai seratus dolar yang ditinggalkan selepas membayar perbelanjaan hidup yang diperlukan, maka IRS akan mengharapkan orang itu untuk membuat perjanjian ansuran untuk membayar seratus ringgit sebulan.
Sekiranya seseorang tidak dapat membayar perbelanjaan hidup asas yang munasabah, maka keadaan kesulitan wujud (Manual Hasil Dalam Negeri 5.16.1.2.9). Pada asasnya, apakah ini bermakna pendapatan bulanan adalah sama dengan atau kurang daripada perbelanjaan hidup yang diperlukan. Dalam situasi yang sukar, IRS boleh menghentikan kegiatan pengumpulan sementara dengan meletakkan akaun orang untuk setiap tahun cukai dengan baki tertunggak ke status tidak boleh ditagih saat ini.
Langkah 4: Mengemukakan Penyata Kewangan kepada IRS untuk Semakan Mereka
Setelah menyusun data kewangan anda, mengisi Borang 433-A atau 433-F, dan menganalisis data kewangan, anda menentukan bahawa anda mungkin memenuhi syarat untuk status Belum Dikumpulkan. Langkah seterusnya adalah menghantar dokumen anda ke IRS dan minta mereka untuk menentukan sama ada akaun anda boleh diletakkan dalam status Belum Dikumpulkan.
Cara terbaik untuk memulakan proses ini ialah memberikan panggilan IRS. Atau, jika anda lebih suka tidak bercakap dengan IRS, menyewa seorang profesional cukai untuk bercakap dengan IRS bagi pihak anda. Sediakan semua berikut apabila anda menghubungi:
- Borang 433-A yang diisi atau Borang 433-F
- 3 bulan penyata bank
- Bukti pembayaran bagi apa-apa perbelanjaan luar biasa atau besar (sebagai contoh, kos perubatan)
- Mesin faks, sekiranya IRS mahu anda memfaks dokumen itu
- Pen atau pensil dan notepad untuk mengambil nota
Individu boleh menghubungi IRS di nombor hotline umum 1-800-829-1040. Pakar cukai boleh menghubungi hotline khas untuk pengamal.
Apabila memanggil IRS, bersiap sedia untuk ditahan, selalunya untuk tempoh masa yang panjang. Juga, pastikan anda mengambil nota. Khususnya, perhatikan masa dan tarikh panggilan anda, nombor lencana dari agen IRS yang anda bercakap, apa yang telah dibincangkan, dan hasil panggilan, seperti keputusan IRS atau apa-apa perkara susulan.
Sekiranya anda tidak memenuhi syarat untuk status Belum Dikumpulkan, ia mungkin berfaedah untuk meminta IRS untuk perjanjian ansuran berdasarkan kemampuan anda untuk membayar. Ini selalunya pelan cadangan yang baik, jadi bersiaplah untuk membincangkan sama ada itu boleh dilakukan untuk anda.
Untuk maklumat lanjut mengenai status Belum Dikumpulkan dan maklumat umum tentang menangani cukai yang belum dibayar, lihat :
- Tempahan Tunda Proses Pengumpulan (IRS.gov)
- Kini Tidak Dikumpul (Manual Hasil Dalaman 5.16.1)
- Buku Panduan Analisis Kewangan (Manual Hasil Dalam Negeri 5.15.1)
- Kenyataan Dasar untuk Pengumpulan Aktiviti Proses (Manual Hasil Dalaman 1.2.14), terutamanya Kenyataan Dasar 5-71.
- Prosedur Pengutipan untuk Pembayar Cukai Mengisi dan / atau Membayar Lewat (IRS.gov)
- Proses Pengambilan Keseimbangan (IRS.gov)
- Hak Anda sebagai Pembayar Cukai (Penerbitan 1, IRS.gov, pdf)