Matlamat kami di sini, di laman ini, adalah untuk memberi anda gambaran mengenai sistem cukai di sini di Amerika Syarikat.
Oleh itu, mari kita mulakan dengan beberapa konsep asas, dapatkan tanah, dan kemudian tambahkan beberapa petua untuk melihat.
Siapakah Residen Cukai? Warga, Pemegang Kad Hijau dan Orang Asli yang memenuhi Ujian Kehadiran Substansial.
Untuk dianggap sebagai pemastautin Amerika Syarikat untuk tujuan percukaian, seseorang itu mestilah sama ada warganegara AS atau pemastautin tetap yang sah (iaitu, pemegang kad hijau), atau memenuhi ujian kehadiran yang besar.
Oleh itu, mari buat beberapa saat dan fikirkan apa maksudnya. Oleh itu, katakan anda mempunyai kad hijau. Anda adalah pemastautin AS untuk tujuan cukai - walaupun anda hanya tinggal di sini sebahagian tahun ini.
Menjadi pemastautin untuk tujuan cukai tidak semestinya bermakna anda sebenarnya tinggal di sini sepenuh masa. Selagi anda mempunyai kad hijau, sebagai contoh, anda bertanggungjawab untuk melaporkan dan membayar cukai ke atas pendapatan anda di seluruh dunia.
Penduduk AS Bayar Cukai Pendapatan Pendapatan Di Seluruh Dunia
Amerika Syarikat adalah salah satu daripada beberapa negara yang mengisytiharkan warganegara dan penduduknya atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Oleh itu, peluang ini berbeza daripada cara kerja di tanah air anda.
Sekiranya anda menjana pendapatan kembali ke rumah - berikan beberapa pendapatan sewa, atau pendapatan daripada pelaburan, atau faedah ke atas simpanan - anda perlu melaporkan pendapatan tersebut ke atas pulangan cukai AS anda.
Nota: ini hanya terpakai kepada orang yang menjadi penduduk AS. Sekiranya anda layak sebagai nonresident, maka anda membayar cukai AS hanya untuk pendapatan AS anda.
Tinjauan Sistem Cukai Pendapatan Persekutuan AS
Di sini di Amerika Syarikat, kami membayar cukai pendapatan kepada pelbagai peringkat kerajaan. Kami membayar cukai pendapatan persekutuan kepada kerajaan persekutuan AS. Cukai pendapatan persekutuan ditadbir oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), yang merupakan pembahagian Jabatan Perbendaharaan AS.
Kami mengira cukai pendapatan persekutuan dengan mengukur pendapatan yang diperoleh pada tahun kalendar. (Tahun cukai kami di AS adalah sama dengan tahun kalendar. Secara opsyennya, seseorang boleh mengguna pakai tahun fiskal selain tahun kalendar.) Kami juga membayar cukai pendapatan negeri kepada negeri (atau negeri) di mana kita tinggal atau di mana kita pendapatan yang diperoleh pada tahun ini. Kebanyakan negeri mengenakan cukai pendapatan, walaupun terdapat tujuh negeri yang tidak .
Kami juga mengukur jenis perbelanjaan tertentu. Sesetengah perbelanjaan boleh ditolak terhadap pendapatan, menyebabkan pendapatan bersih yang lebih rendah tertakluk kepada cukai. Perbelanjaan lain boleh digunakan untuk menjana kredit cukai, yang seterusnya mengurangkan cukai. Oleh itu, pada asasnya, kita boleh memikirkan cukai pendapatan persekutuan seperti formula matematik. Mengabaikan, kelihatan seperti ini:
Jumlah pendapatan tolak potongan = pendapatan boleh cukai
Pendapatan boleh cukai didarabkan dengan kadar cukai yang berkaitan = cukai pendapatan persekutuan
Cukai pendapatan Persekutuan tolak cukai cukai = cukai pendapatan persekutuan bersih
Cukai pendapatan persekutuan bersih ditambah sebarang surtax = jumlah cukai pendapatan persekutuan.
Orang menilai sendiri cukai persekutuan mereka (dan cukai pendapatan negeri dan tempatan). Ini dicapai dengan menyediakan pulangan cukai, yang boleh anda lakukan sendiri atau menyewa seorang profesional untuk dilakukan untuk anda.
Apa yang kami lakukan ialah menyediakan Borang 1040. Borang 1040 adalah ringkasan dua halaman. Ini boleh ditambah dengan apa-apa bilangan jadual dan bentuk sokongan untuk melaporkan jenis pendapatan, potongan atau kredit tertentu. (Sebagai alternatif, 1040A dan 1040EZ adalah bentuk yang lebih pendek bagi orang-orang yang mempunyai situasi kewangan yang lebih mudah. Orang asing bukan pemastautin, dengan cara, fail Borang 1040NR atau 1040NR-EZ.)
Terdapat beberapa bandar yang mengenakan cukai pendapatan. Satu contoh yang ketara ialah New York City. Terdapat bandar-bandar di Ohio yang juga mempunyai cukai pendapatan.
Jaminan Sosial dan Medicare
Sekarang sebagai tambahan kepada cukai pendapatan, kami juga mempunyai program insurans sosial yang dikenali sebagai Keselamatan Sosial dan Medicare. Kami sering memanggil cukai gaji ini. Cukai Keselamatan Sosial membiayai faedah persaraan dan kecacatan yang ditadbir oleh Pentadbiran Keselamatan Sosial.
Cukai Keselamatan Sosial adalah 12.4% rata pada $ 118,500 gaji, gaji dan pendapatan sendiri. Akhirnya, anda mungkin layak mendapat manfaat dari Jaminan Sosial, sama ada apabila anda mencapai usia persaraan atau ketika anda menjadi kurang upaya. Cukai Medicare adalah 2.9% flat pada semua upah, gaji dan pendapatan sendiri. Orang yang berpenghasilan lebih dari $ 125,000 (jika anda berkahwin) atau lebih dari $ 200,000 (jika anda belum berkahwin) mungkin perlu membayar 0.9% tambahan dalam cukai Medicare . Akhirnya, anda mungkin layak mendapat insurans kesihatan subsidi kerajaan melalui program Medicare.
Sistem Pelaporan Maklumat
Undang-undang cukai Amerika Syarikat memerlukan banyak jenis pendapatan yang harus dilaporkan oleh orang atau perniagaan yang membayar pendapatan. Majikan, sebagai contoh, menyediakan pekerja mereka dengan paystubs setiap tempoh bayar. Dan selepas tahun berakhir, majikan juga menghantar mereka Borang W-2 , yang melaporkan jumlah upah yang dibayar dan cukai ditahan untuk tahun itu. Begitu juga, bank melaporkan pendapatan faedah pada Borang 1099-INT. Anda mendapat satu salinan dokumen ini, dan IRS mendapat salinan juga.
Dokumen cukai sering tiba melalui pos. Di zaman kini internet dan e-mel, sesetengah syarikat akan menghantar dokumen cukai secara elektronik atau membuatnya boleh dimuat turun dari laman web. Tugas anda adalah untuk memastikan anda menerima semua dokumen cukai anda, yang anda perlukan supaya anda boleh menyediakan pulangan cukai yang menyeluruh.
Membayar Cukai AS
Orang Amerika membayar cukai pendapatan persekutuan mereka melalui kombinasi penahanan dan anggaran cukai . Cara pemotongan, semata-mata, bahawa pendapatan orang atau perniagaan terlebih dahulu menahan beberapa amaun untuk cukai persekutuan. Pemotongan dikemukakan kepada IRS, dan anda menerima jumlah pendapatan bersih. Walau bagaimanapun, penangguhan biasanya tidak tepat. Ini bermakna jumlah yang anda dedahkan daripada pendapatan anda di sumber mungkin lebih besar atau lebih kecil daripada jumlah cukai yang anda perlu bayar.
Anggaran cukai adalah cara lain untuk membayar cukai pendapatan. Orang yang bekerja sendiri, dan orang yang mempunyai jenis pendapatan yang tidak tertakluk kepada pemotongan (seperti pelaburan dan pendapatan sewa), menghantar pembayaran mereka setiap tiga bulan atau lebih dengan menghantar anggaran pembayaran cukai.
Kemudian, selepas tahun berakhir, kami menyusun semua penangguhan dan anggaran pembayaran cukai. Sekiranya seseorang telah terlebih bayar, IRS mengeluarkannya selepas pengembalian cukai difailkan dan diproses. Sekiranya seseorang mempunyai baki yang perlu dibayar, jumlah itu akan dibayar sepenuhnya pada 15 April.
Melaporkan Pendapatan dan Aset dari Negara Di Luar Amerika Syarikat
Anda mungkin mempunyai pelaburan, harta, atau akaun kewangan di negara-negara di luar Amerika Syarikat. Amerika Syarikat membayar penduduk kepada pendapatan di seluruh dunia. Ini termasuk faedah, sewa, dan pencen kerajaan, dan keuntungan atau kerugian pelaburan. Oleh itu, jika anda mempunyai pendapatan yang dihasilkan di luar AS, pendapatan tersebut mungkin perlu dilaporkan pada pulangan cukai AS anda.
Anda juga mungkin perlu melaporkan butiran semua aset kewangan anda yang diadakan di luar Amerika Syarikat. Sekiranya anda mempunyai akaun bank, polisi insurans, akaun pembrokeran, atau akaun simpanan tertunda yang duduk di negara lain, anda mungkin perlu memfailkan Penyata Aset Kewangan Asing (IRS Form 8938) dengan pulangan cukai anda dan Laporan Akaun Bank Asing (Borang FinCen 114), yang difailkan secara berasingan daripada pulangan cukai anda. Kedua-dua borang ini meminta banyak maklumat. Perkara yang perlu diingat: tidak ada cukai atau yuran yang berkaitan dengan mengisi borang ini, tetapi terdapat penalti yang sengit untuk tidak mengisi mereka. Anda boleh melindungi diri anda dari IRS yang terlalu bersemangat untuk menghukum pembayar cukai dengan memastikan borang-borang ini diisi dengan betul jika perlu.
Perlu diketahui bahawa apa-apa rancangan simpanan bebas cukai atau cukai yang tertunda yang anda miliki di negara asal anda mungkin tidak bebas cukai atau ditangguhkan cukai di sini di Amerika Syarikat. Contoh: akaun tabungan individu UK (ISA) dan akaun simpanan bebas cukai Kanada (TFSA) tidak dikecualikan cukai di sini di Amerika Syarikat. Pendapatan yang dijana di dalam akaun tersebut boleh dikenakan cukai di Amerika Syarikat.
Berhati-hati dengan dana bersama asing. Jika anda mempunyai aset yang duduk dalam kumpulan dana pelaburan atau unit amanah, ini dipanggil syarikat pelaburan asing pasif. Intinya adalah terdapat peraturan khas untuk bagaimana pendapatan pelaburan ini dikenakan cukai. Dan anda perlu dokumentasi yang baik untuk mengisi borang cukai dengan betul.
Mengetahui Perjanjian Cukai
AS telah merundingkan perjanjian cukai dengan banyak negara. Perjanjian kadang-kadang memberikan jenis pendapatan tertentu yang dikenakan cukai di satu negara atau yang lain, atau menyediakan kadar cukai yang lebih rendah, atau memberikan peraturan khusus untuk menentukan status penduduk. Jika anda mempunyai pendapatan atau aset di negara lain, anda mungkin mendapati bahawa perjanjian cukai menyediakan peraturan khusus untuk menangani situasi tertentu.
Sebelum Anda Meninggalkan AS
Anda mungkin perlu meminta permit pelayaran dari IRS sebelum meninggalkan AS. Ini terpakai kepada pemegang kad hijau, alien pemastautin dan alien asing.
Jika anda meninggalkan AS secara kekal dan merancang untuk melepaskan kad hijau anda, anda mungkin tertakluk kepada cukai keluar. Ini adalah cukai istimewa hanya untuk keistimewaan meninggalkan sistem cukai AS secara kekal. Cukai ini dikenakan kepada warganegara Amerika Syarikat dan orang-orang yang mempunyai kad hijau mereka sekurang-kurangnya lapan tahun. Oleh itu, jika anda pemegang kad hijau, ingatlah ini:
Memutuskan sama ada anda mahu menyerahkan kad hijau anda dan meninggalkan Amerika Syarikat dengan baik sebelum lapan tahun anda selesai. Dengan menyerahkan kad hijau anda sebelum mencapai ulang tahun ke-8 anda, anda boleh mengelakkan cukai keluar (yang pada asasnya adalah cukai pada nilai bersih anda). Anda masih perlu mengisi dokumen cukai keluar, tetapi cukai itu sendiri tidak terpakai sehingga anda mencapai tahun ke-8 dengan kad hijau anda.
Satu lagi perkara yang perlu diingat:
Anda perlu mengetahui nilai pasaran semua aset anda pada tarikh anda menjadi pemastautin AS untuk tujuan cukai. Oleh itu, kami menasihatkan pemegang kad hijau untuk meneruskan usaha untuk mengambil inventori penuh aset mereka dan nilai bersih pada tarikh tersebut. Maklumat itu boleh menjadi berguna jika orang kemudian memutuskan untuk melepaskan kad hijau mereka.
Sistem Cukai AS Ringkas
- Penduduk sendiri menilai cukai pendapatan persekutuan menggunakan Borang 1040 (atau 1040A atau 1040EZ), berdasarkan pendapatan seluruh dunia yang diperoleh pada tahun kalendar.
- Bukan pemastautin membayar cukai AS hanya pada pendapatan sumber AS mereka, yang dilaporkan pada Borang 1040NR.
- Pada tahun kedatangan dan tahun keberangkatan, anda mungkin mempunyai status dwi sebagai pemastautin untuk sebahagian daripada tahun ini dan sebagai bukan residen untuk sebahagian tahun.
- Bukan pemastautin boleh memilih untuk diperlakukan seolah-olah mereka adalah penduduk (dan dikenakan cukai ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia).
- Pulangan cukai Borang 1040 difailkan dengan IRS dan akan dibuat pada 15 April .
- Pembayaran cukai dibuat atas dasar bayar-seperti-anda-pergi sama ada melalui penangguhan pada sumber atau melalui anggaran pembayaran cukai
- Cukai pendapatan persekutuan dikira berdasarkan pendapatan bercukai bersih (selepas potongan dan kredit yang dibenarkan)
- Bayaran anda boleh melebihi jumlah cukai, yang mana lebih bayar akan dikembalikan kepada anda setelah memfailkan pulangan cukai.
- Pembayaran anda mungkin kurang daripada jumlah cukai, yang mana baki apa-apa baki akan dibayar pada 15 April.
- Sekiranya anda memerlukan lebih banyak masa untuk memfailkan, IRS akan memberi anda tambahan enam bulan hingga 15 Oktober. Meminta pelanjutan masa untuk memfailkan menggunakan Borang 4868. (Tetapi pembayaran masih belum dibayar pada 15 April).
- Cukai pendapatan negara dikendalikan secara berasingan dengan memfailkan penyata cukai dengan negeri atau negeri di mana anda memperoleh pendapatan dan / atau bermastautin sepanjang tahun.
- Jika anda mempunyai sebarang pelaburan atau aset kewangan di negara selain Amerika Syarikat, anda mungkin perlu memfailkan Penyata Aset Kewangan Asing (IRS Form 8938) dengan penyata cukai anda dan Laporan Akaun Bank Asing (Borang FinCen 114) dengan Jabatan Perbendaharaan.
- Sebelum anda meninggalkan Amerika Syarikat, mungkin perlu mendapatkan permit pelayaran dari IRS. Ini terpakai kepada pemegang kad hijau, makhluk asing dan alien bukan pemastautin.
- Anda layak mendapat faedah di bawah perjanjian cukai yang dimiliki oleh Amerika Syarikat dengan negara lain.
- Jika anda memerlukan bantuan, dapatkan perkhidmatan ejen yang terdaftar (EA) atau akauntan awam yang disahkan (CPA).
Petua untuk tinggal di atas tanggungjawab cukai AS anda
"Bagi orang-orang baru di Amerika Syarikat, penting bagi mereka memahami jika mereka mahu memotong perbelanjaan, mereka mesti dapat mendokumenkan perbelanjaan itu," menasihati Debbie Kay, akauntan awam yang disahkan di Larkspur, California. Dokumentasi bermaksud bukti pembayaran, seperti resit atau cek yang dibatalkan atau bahkan penyata kad kredit.
Pada penutupan, semua yang anda perlu ingat disimpulkan dengan baik oleh Charlie Mitchell, ejen yang terdaftar di Plano, Texas. Nasihat beliau:
"Laporkan semua pendapatan anda, kembalikan pulangan anda tepat pada masanya, bayar apa-apa cukai yang perlu dibayar apabila anda memfailkan atau membuat susunan pembayaran (kemudian buat pembayaran), buka dan baca setiap surat yang anda terima daripada IRS, dan, jika surat meminta jawapan, balas dalam masa yang diminta. "