Adakah saya Perlu Memfailkan Pulangan Cukai Luar Negara?

Adakah anda bekerja dalam keadaan di mana anda tidak hidup?

Ia bukan sesuatu yang tidak biasa seperti yang anda fikirkan-kehidupan individu dalam satu negeri tetapi bekerja di tempat lain, atau dia tidak bekerja atau memperoleh wang di lokasi tempat dia tidak tinggal. Malah, ini berlaku dengan kerap di kalangan pembayar cukai yang tinggal berdekatan dengan garisan negeri. Keadaan ini boleh merumitkan perkara-perkara sedikit pada waktu cukai, tetapi tidak banyak jika anda memahami peraturan.

Sekiranya anda telah memperolehi wang di negeri lain, kemungkinan besar anda perlu memfailkan pulangan cukai negeri yang tidak ada di sana kerana pulangan cukai ini adalah disebabkan oleh mana-mana negeri yang anda telah bekerja tetapi tidak mempunyai pemastautin.

Anda mesti memfailkan penyata tersebut sebagai tambahan kepada pulangan cukai dengan negeri asal anda, tetapi ini tidak bermakna anda akan membayar cukai atas pendapatan tersebut dua kali.

Mari kita lihat asas-asas untuk membantu anda membuat keputusan jika anda mesti memfailkan pulangan bukan presiden dan, jika ya, bagaimana ia akan memberi kesan kepada anda.

Apabila Anda Mesti Mengemudikan Pulangan Nonresident

Plain dan ringkas, anda mesti memfailkan pulangan yang tidak disengajakan jika anda bekerja atau memperoleh pendapatan dalam keadaan di mana anda bukan pemastautin. Sebagai contoh, Jane tinggal di New Jersey dan berkunjung ke New York. Jane akan memfailkan pemulangan bukan residen di New York dan pulangan cukai residen di New Jersey.

Anda juga harus memfailkan pulangan yang tidak disengajakan jika majikan anda menahan cukai negeri untuk keadaan yang salah dan anda mahukan pengembalian wang dari negeri itu, atau jika anda membuat sebarang pendapatan bukan pekerjaan dalam keadaan selain negeri asal anda.

Anda Tidak Perlu Memfailkan Pulangan di Negara-negara Bersekutu

Negeri-negeri tertentu mempunyai perjanjian yang membolehkan penduduk negeri-negeri lain bekerja di sana tanpa memfailkan pulangan yang bukan penduduk.

Ini adalah perkara biasa di kalangan negara-negara jiran yang melintasi garis untuk pergi ke tempat kerja adalah perkara biasa. Perjanjian ini dikenali sebagai perjanjian timbal balik. Anda mungkin tidak perlu memfailkan pulangan di negeri bukan negeri jika negara pemastautin dan negeri yang anda sedang bekerja mempunyai perjanjian sedemikian.

Perjanjian ini lazimnya merangkumi pendapatan yang diperolehi sahaja, walau bagaimanapun, yang anda kumpulkan dari pekerjaan yang sebenarnya. Dan jika anda mempunyai cukai yang ditahan di negara bukan negeri, anda masih perlu memfailkan penyata di sana untuk mendapatkan wang yang dikembalikan.

Lima belas buah negara mempunyai perjanjian timbal balik dengan satu atau lebih negara lain berdekatan pada 2017: Arizona, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maryland, Michigan, Minnesota, Montana, North Dakota, Ohio, Pennsylvania, Virginia, West Virginia dan Wisconsin. Daerah Columbia juga mempunyai perjanjian timbal balik dengan negara-negara Maryland dan Virginia. New Jersey mempunyai perjanjian dengan Pennsylvania selama lebih daripada 40 tahun, tetapi timbal balik berakhir pada 31 Disember 2016.

Sudah tentu, seperti di New Jersey, ini boleh berubah pada bila-bila masa, jadi semak dengan pihak berkuasa cukai negeri di negara bukan negeri anda supaya anda dapat memastikan kewajiban pemfailan cukai anda. Jabatan sumber manusia majikan anda harus dapat memberitahu anda juga jika ia mempunyai satu. Anda juga boleh menyemak dengan pihak berkuasa cukai anda sendiri jika anda tinggal di salah satu negeri di atas untuk menentukan negeri-negeri lain mempunyai timbal balik dengan rumah anda.

Pendapatan Bukan Penggajian yang Dikenakan kepada Nonresidents

Sebilangan besar negeri mengenakan cukai apa-apa pendapatan yang diperolehi kepada negara mereka, termasuk pendapatan bukan pemastautin, jadi anda tidak perlu bekerja di negara untuk membayar cukai di sana.

Ini jenis pendapatan lain juga boleh dikenakan cukai kepada bukan penduduk:

• Pendapatan anda sebagai rakan kongsi dalam LLC, perkongsian, atau S-perbadanan. Bahagian anda sebagai rakan kongsi boleh dikenakan cukai di negeri tempat syarikat itu didasarkan. Perhatikan bahawa ini tidak terpakai jika anda hanya pekerja syarikat.
• Pendapatan daripada perkhidmatan yang dilakukan di dalam negeri. Sebagai contoh, orang yang membaiki alat yang bergerak di seluruh garisan negeri untuk membaiki oven di rumah seseorang mesti memfailkan pulangan bukan pemastautin.
• Loteri atau kemenangan perjudian boleh dikenakan cukai di negeri tempat anda menang, jadi anda perlu memfailkan pemulangan di sana.
• Pendapatan dari penjualan harta dalam negeri memerlukan pengembalian cukai bukan negeri, seperti pendapatan sewa.
• Menjalankan perniagaan, perdagangan, profesion, atau pekerjaan di negeri. Sebagai contoh, jika anda bekerja sebagai perunding atau kontraktor di negara lain, anda perlu memfailkan pulangan bukan pemastautin di sana.

Adakah Anda Bayar Cukai Dua kali?

Jangan takut. Mahkamah Agung AS mempunyai belakang anda. Aturan Mahkamah pada bulan Mei 2015 bahwa dua negara tidak boleh membebankan pendapatan yang sama secara hukum. Keputusan itu tidak datang dengan ringan kerana ia akan menelan belanja banyak negeri. Hakim membahaskan dan mendengar argumen lisan selama lebih dari enam bulan sebelum mereka akhirnya mengundi 5-4 negara-negara tersebut harus mengecualikan dari pendapatan pajak dan sumber pendapatan lain yang dikenakan pajak di tempat lain.