Apa yang Layak Dipotong sebagai Cukai Harta Persendirian
Kod cukai menentukan cukai harta peribadi dengan ringkas sahaja. "Istilah 'cukai harta peribadi' bermaksud cukai ad valorem yang dikenakan pada asas tahunan berkenaan dengan harta peribadi." (Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 164 (b) (1).)
Peraturan Perbendaharaan menceritakan tiga kriteria untuk dapat memotong cukai harta peribadi:
- Cukai mestilah cukai ad valorem berdasarkan nilai harta tersebut.
- Cukai mesti dikenakan setiap tahun.
- Cukai mesti dikenakan ke atas harta peribadi. (Peraturan Perbendaharaan 1.164-3 (c))
Sebahagian daripada Bayaran Pendaftaran Kenderaan Boleh Dipotong sebagai Cukai Harta Persendirian
Yuran pendaftaran kenderaan kadang-kadang berasaskan sebahagian daripada nilai harta dan sebahagiannya pada faktor-faktor lain. Bahagian berdasarkan nilai harta boleh ditolak untuk tujuan cukai. Dalam Penerbitan 17 IRS menasihati,
"Cukai ... boleh dipertimbangkan untuk dikenakan ke atas harta peribadi walaupun ia adalah untuk menjalankan suatu keistimewaan, contohnya, cukai tahunan berdasarkan nilai layak sebagai cukai harta peribadi walaupun ia dipanggil bayaran pendaftaran dan untuk keistimewaan mendaftarkan kenderaan bermotor atau menggunakannya di lebuh raya.
Sekiranya cukai sebahagiannya berdasarkan nilai dan sebahagiannya berdasarkan kriteria lain, ia mungkin layak sebahagiannya. "(Dari IRS.gov, Penerbitan 17, bab 22, bahagian Cukai Harta Persendirian.)
IRS memberi contoh berikut tentang cara memotong bahagian cukai harta peribadi dari suatu yuran pendaftaran kenderaan:
Contoh. "Negeri anda mengenakan cukai pendaftaran kenderaan tahunan sebanyak 1% daripada nilai tambah 50 sen setiap ratus tahun. Anda membayar $ 32 berdasarkan nilai ($ 1,500) dan berat (3,400 lbs) dari kereta anda. Anda boleh memotong $ 15 (1% × $ 1,500) sebagai cukai harta peribadi kerana ia berdasarkan nilai. Baki $ 17 ($ .50 × 34), berdasarkan berat badan, tidak boleh ditolak. " (Dari Penerbitan 17, bab 22, bahagian Cukai Harta Persendirian.)
Cukai Harta Persendirian pada Peralatan Perniagaan
Cukai harta peribadi yang dibayar ke atas peralatan yang digunakan dalam perdagangan atau perniagaan boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan.
Sesetengah kerajaan tempatan menilai cukai harta peribadi ke atas peralatan dan perabot yang digunakan dalam perniagaan. Ini akan ditolak atas pulangan cukai untuk perniagaan itu. Bagi pemilik tunggal, cukai tersebut akan ditolak dalam Jadual C mereka. IRS menasihatkan,
"Cukai harta peribadi Anda boleh memotong pada Jadual C atau C-EZ apa-apa cukai yang dikenakan oleh kerajaan atau kerajaan tempatan atas harta peribadi yang digunakan dalam perniagaan anda. Anda juga boleh menolak yuran pendaftaran untuk hak untuk menggunakan harta dalam negeri atau kawasan tempatan . " (IRS.gov, Penerbitan 334, Panduan Cukai untuk Perniagaan Kecil, bahagian Cukai.)
Sekiranya harta peribadi digunakan sebahagiannya untuk perniagaan dan sebahagiannya untuk kegunaan peribadi, maka bahagian perniagaan ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan dan selebihnya sebagai potongan peribadi pada Jadual A. IRS memberikan contoh berikut dalam Penerbitan 334:
"Contoh.
"May dan Julius Winter memandu kereta mereka 7,000 km perniagaan dari sejumlah 10,000 miles, mereka perlu membayar $ 25 untuk tag lisensi negara masing-masing dan $ 20 untuk pelekat pendaftaran bandar mereka. Mereka juga membayar $ 235 di cukai harta peribadi bandar di kereta , untuk sejumlah $ 280 Mereka menuntut belanja kereta sebenar mereka Kerana mereka menggunakan kereta 70% untuk perniagaan, mereka boleh memotong 70% dari $ 280, atau $ 196, sebagai perbelanjaan perniagaan. "
Penyimpanan rekod
Simpan sebarang dokumen yang menentukan berapa banyak cukai harta peribadi yang anda bayar pada tahun ini. Sebagai contoh, ini mungkin kenyataan pendaftaran kenderaan tahunan. Pernyataan pendaftaran kenderaan boleh menunjukkan bahagian pendaftaran yuran pendaftaran yang dikecualikan sebagai cukai harta peribadi.
Kesan Cukai Minimum Alternatif
Potongan cukai harta peribadi adalah item pelarasan untuk mengira cukai minimum alternatif (AMT). Apa ini bermakna cukai harta peribadi boleh ditolak apabila mengira cukai pendapatan tetap persekutuan, tetapi tidak boleh ditolak semasa mengira AMT. Orang yang terpengaruh oleh AMT akan mendapat sedikit atau tidak pengurangan dalam liabiliti cukai persekutuan mereka dengan menggunakan potongan cukai harta peribadi.
Bahan rujukan
- Kod Hasil Dalam Seksyen 164
- Peraturan Perbendaharaan 1.164-3 (c)
- Penerbitan 17, bab 22, seksyen mengenai Cukai Harta Persendirian
- Topik Cukai 503, Cukai Dedebatkan
- Jadual A [pdf]
- Arahan untuk Jadual A, Baris 7