Terdapat Jenis Jenis Tertentu Tertakluk kepada Pegangan Sandaran
Cukai pendapatan persekutuan boleh ditahan pada kadar rata 28% pada jenis pendapatan berikut:
- Faedah,
- Dividen ,
- Dividen pelindung,
- Sewa,
- Royalti,
- Komisen dan yuran yang dibayar kepada kontraktor bebas,
- Pembayaran daripada broker dalam urus niaga saham dan bon,
- Pembayaran dari pengendali bot nelayan.
Siapa yang Dikecualikan daripada Penahanan Sandaran?
Warga AS dan alien pemastautin akan dikecualikan daripada sandaran sandaran jika:
- Anda melaporkan dengan betul nama dan nombor Jaminan Sosial kepada pembayar menggunakan Borang W-9 , dan maklumat tersebut sepadan dengan rekod IRS, dan
- Anda tidak dimaklumkan oleh IRS bahawa anda tertakluk kepada sandaran sandaran mandatori.
Bilakah IRS Memerlukan Penyimpanan sandaran?
IRS memerlukan perniagaan dan institusi kewangan untuk menahan 28% daripada jenis pendapatan yang disebutkan di atas sebagai sandaran sandaran ketika:
- "Anda tidak memberi pembayar TIN anda [nombor pengenalan pembayar cukai] dengan cara yang diperlukan.
- "IRS memberitahu pembayar bahawa TIN yang anda berikan tidak betul.
- "IRS memberitahu pembayar untuk menahan pegangan atas faedah atau dividen kerana anda telah membayar faedah atau dividen yang tidak dilaporkan ke atas pulangan cukai pendapatan anda. IRS akan melakukan ini hanya selepas ia menghantar empat pemberitahuan kepada anda sekurang-kurangnya dalam tempoh 120 hari.
- "Anda gagal untuk mengesahkan bahawa anda tidak tertakluk kepada sandaran sandaran untuk kepentingan dan dividen yang tidak dilaporkan." (dari Topik Cukai 307, Pegangan Sandaran)
Cara Mencegah Pemulangan Cadangan
Penahanan sandaran kerana nama atau TIN yang salah pada Borang W-9:
Penahanan sandaran boleh dicegah dengan membekalkan pembayar pendapatan dengan nombor pengenal pasti pembayar cukai anda (TIN) dan nama pada Borang W-9 dan mengesahkan bahawa anda tidak tertakluk kepada sandaran sandaran.
Sekiranya nama dan TIN yang disediakan pada Borang W-9 tidak sepadan dengan rekod IRS, IRS boleh menghantar notis (dipanggil notis "B") kepada pembayar pendapatan yang memberi amaran kepada mereka bahawa TIN tidak sepadan dengan rekod IRS. Pembayar pendapatan akan menghantar salinan notis "B" kepada penerima pendapatan. "Sekiranya anda menerima notis 'B' dari pembayar, memberitahu anda bahawa TIN yang anda berikan adalah tidak betul, anda biasanya boleh menghalang sandaran sandaran daripada memulakan atau menghentikan sandaran sandaran sebaik sahaja ia bermula dengan memberi pembayar nama dan TIN yang betul. mesti mengesahkan bahawa TIN yang anda berikan adalah betul. "
Walau bagaimanapun, kadang-kadang, nama dan TIN masih tidak sepadan dengan rekod IRS, di mana IRS akan menghantar notis "B" kedua kepada pembayar pendapatan, dan pembayar pendapatan akan menghantar salinan notis "B" ini kepada penerima pendapatan. "Jika anda menerima notis kedua 'B' daripada pembayar itu, anda perlu memberikan pembayar dengan pengesahan TIN anda dari Pentadbiran Keselamatan Sosial atau IRS." (dari Topik Cukai 307, Pegangan Sandaran)
- Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai notis yang dihantar kepada majikan, lihat artikel Jean Murray mengenai Pemberitahuan Penahanan Sandaran.
Penahanan sandaran kerana faedah atau dividen yang belum dilaporkan sebelumnya:
IRS kadang-kadang akan memerlukan sandaran sandaran atas pendapatan faedah dan dividen jika pembayar cukai sebelum ini tidak melaporkan jumlah pendapatan faedah atau pendapatan dividen ke atas pulangan cukai mereka. Dalam kes sedemikian, IRS akan memaklumkan pembayar cukai dengan menghantar "empat notis ke atas sekurang-kurangnya tempoh 120 hari" untuk memberi amaran kepada pembayar cukai pemotongan sandaran masa depan (daripada Topik Cukai 307, Penyimpanan Sandaran).
Prosedur untuk membetulkan keadaan ini digariskan oleh IRS dalam Penerbitan 505, Cukai Pemotongan dan Anggaran Cukai, seperti berikut:
"Sekiranya anda telah diberitahu bahawa anda mempunyai kepentingan atau dividen yang tidak dilaporkan, anda perlu meminta dan menerima penolakan dari IRS untuk mencegah penangguhan sandaran daripada memulakan atau menghentikan penangguhan sandaran sebaik sahaja permulaannya. Permintaan anda harus menunjukkan bahwa sekurang-kurangnya salah satu daripada berikut keadaan terpakai.
- "Tidak ada laporan yang tidak dilaporkan.
- "Anda mempunyai pertikaian yang baik dengan IRS mengenai sama ada laporan yang tidak dilaporkan berlaku.
- "Penangguhan sandaran akan menyebabkan atau menimbulkan kesusahan yang tidak wajar, dan kemungkinan tidak akan memberi kesan minat dan dividen pada masa akan datang.
- "Anda telah membetulkan kurang melaporkan dengan memfailkan penyata asal jika anda tidak memfailkan satu sebelum ini, atau dengan memfailkan pulangan yang dipinda, dan dengan membayar semua cukai, penalti, dan faedah yang dikenakan untuk apa-apa pembayaran faedah atau pembayaran dividen yang kurang dilaporkan.
"Jika IRS menentukan penangguhan sandaran harus berhenti, ia akan memberi anda pensijilan dan akan memberitahu pembayar yang dihantar notis tadi." (dari Penerbitan 505, Cukai Pemotongan dan Anggaran Cukai)
Bagaimana untuk Memulihkan Jumlah Penempatan Sandaran
Mana-mana cukai pendapatan persekutuan yang dipegang daripada pendapatan anda kerana penangguhan sandaran akan dilaporkan kepada anda dan kepada IRS menggunakan Borang 1099 yang sesuai (seperti 1099-INT untuk pendapatan faedah ). Anda kemudian akan melaporkan jumlah penangguhan apabila anda memfailkan pulangan cukai anda.