Berapa Banyak Penjual Berfaedah kepada IRS Selepas Penangkapan atau Penjualan Pendek?
Ia tidak kelihatan adil. Apa yang lebih buruk ialah anda mungkin tidak mengetahui bahawa anda berhutang cukai sehingga hari anda membuka mel anda untuk mencari 1099.
Perlu diingat bahawa tidak semua 1099 bermakna anda akan membayar cukai pendapatan, sama ada. Bank-bank menghantar 1099 sebagai perkara rutin.
Saya bercakap dengan Julian Block, seorang peguam di Larchmont, NY, yang telah dikutip oleh The New York Times sebagai profesional cukai terkemuka. Berikut adalah apa yang dia katakan tentang cukai, keuntungan dan kerugian pada jualan bermasalah seperti foreclosures dan jualan pendek:
Block Julian pada Keuntungan dan Kerugian
"Penjual yang telah memiliki kediaman peribadi mereka untuk tempoh yang panjang masih akan memperoleh keuntungan.
"Tetapi penjual kediaman yang diperoleh dalam tempoh dua tahun yang lalu akan menanggung kerugian. Bahkan dengan anggapan tidak ada penurunan harga, kerugian akan timbul akibat perbelanjaan untuk broker real estat, peguam dan sejenisnya. Penjual tidak akan dapat memotong kerugian tersebut Tidak membuat perbezaan bahawa mereka terpaksa menjual kerana, sebagai contoh, perubahan pekerjaan atau sebab-sebab kesihatan.
"Selain masalah untuk penjual kediaman peribadi, terdapat masalah cukai bagi para pelabur yang, sebaliknya, membeli beberapa kondominium di tempat-tempat seperti Florida dan tidak dapat membalikkannya kerana prospek pembeli sedang menunggu penurunan harga lebih lanjut.
Selalunya, tidak berfaedah bagi pelabur untuk menyewa tempat mereka; apa yang mereka terima sebagai pembayaran sewa tidak mencukupi untuk menampung cukai harta tanah dan kepentingan gadai janji mereka . Satu-satunya pilihan mereka ialah menjual pada kerugian. "
Blok Kerugian Mengimbang Mengatasi Keuntungan
"Penjual boleh mengimbangi kerugian modal mereka terhadap keuntungan modal.
Tetapi jika tiada keuntungan modal, topi tahunan adalah $ 3,000 ($ 1,500 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara berasingan) mengenai jumlah kerugian yang boleh diimbangi daripada "pendapatan biasa" mereka, yang bermaksud pendapatan daripada sumber seperti gaji, pencen dan pengeluaran daripada rancangan persaraan . Undang-undang membenarkan mereka membawa kerugian yang tidak digunakan pada tahun-tahun kemudian. "
Sekat Peraturan Cukai untuk Penyitaan
"IRS mempunyai peraturan cukai untuk penyitaan atau repossessions oleh peminjam rumah pemilik yang telah jatuh di belakang pembayaran hipotek mereka. Boleh ada akibat cukai yang teruk dan tidak dijangka untuk pemilik yang hanya berjalan pergi kerana dia mempunyai sedikit atau tidak ekuiti dan pemberi pinjaman mengambil alih dan menjual tempat itu.
"Dalam keadaan itu, pembatalan atau pengampunan oleh pemberi pinjaman hutang biasanya bermaksud penghutang mempunyai pendapatan yang boleh dilaporkan, walaupun terdapat beberapa pengecualian - contohnya, ketidakmampuan bayar."
Blok pada Liabiliti Peribadi
Contohnya: Brown membeli sebuah kondo dan menggunakannya sebagai kediaman peribadi, dia membayar $ 300,000, turun $ 15,000 dan mengambil pinjaman hipotek sebanyak $ 285,000 dan dia secara peribadi bertanggungjawab untuk gadai janji Apabila baki pinjaman adalah $ 280,000, Kegagalan Brown dan bank pemberi pinjaman menerima pengangkut sukarela unitnya, membatalkan pinjaman.
Kondominium serupa pada masa itu menjual $ 230,000.
"Kod cukai merawat urus niaga sebagai penjualan, Brown menanggung kerugian yang tidak dapat ditanggung sebanyak $ 70,000, jumlahnya dengan asas pelarasan kondominiumnya $ 300,000 melebihi nilai pasarannya $ 230,000. Tiada potongan untuk kerugian kerana Brown menggunakan kondominium sebagai kediaman peribadi .
"Brown juga mempunyai pendapatan yang boleh dilaporkan sebanyak $ 50,000 apabila bank membatalkan pinjaman itu. $ 50,000 adalah jumlah hutang $ 280,000 melebihi nilai pasaran $ 230,000.
"Masukkan IRS apabila harta yang dicagarkan dirampas atau ditarik balik, dan bank itu mengembalikannya, atau pihak bank tahu Brown telah meninggalkan harta itu. Bank menghantar Borang 1099-A kepada Brown dan IRS Menggunakan nombor dalam contoh, 1099-A menunjukkan harga tawaran perampasan ($ 230,000), jumlah hutang Brown ($ 280,000), dan sama ada dia secara peribadi bertanggungjawab.
Pembatalan hutang (di sini, $ 50,000) dikenakan cukai pada kadar untuk pendapatan biasa, sama seperti gaji. "
Hutang Bercagar Tanpa Liabiliti Peribadi
Menurut Penerbit Kleinrock, IRS mengatakan penjual yang tidak bertanggungjawab secara peribadi untuk hutang akan menyedari jumlah yang termasuk hutang yang dibatalkan sepenuhnya, walaupun nilai harta yang menjadi jaminan untuk hutang kurang, yang boleh diimbangi bergantung pada asas anda yang disesuaikan di dalam harta itu. Pembelian pinjaman wang yang dijamin oleh hartanah di California tidak membawa sebarang liabiliti peribadi.
Sebagai contoh, Cik Smith membeli sebuah rumah bernilai $ 300,000, meletakkan $ 30,000 dan mengambil gadai janji $ 270,000. Smith berhenti membuat bayaran . Bank memalsukan baki pinjaman sebanyak $ 260,000, dan nilai pasaran rumah telah jatuh ke $ 250,000. Smith mempunyai asas yang diselaraskan $ 295,000, disebabkan kerugian $ 5,000 mangsa. Jumlah Smith menyedari penyitaan ialah $ 260,000. Smith mencatatkan keuntungan atau kerugiannya dengan membandingkan $ 260,000, yang merupakan jumlah yang direalisasikan, dengan asas larasannya $ 295,000. Dia mempunyai kerugian sebanyak $ 35,000.
Sebelum Penyitaan atau Penjualan, Pelan Ke Hadapan
Sebelum anda menjual pada jualan pendek atau melalui perampasan, dapatkan nasihat undang-undang dan cukai. Melakukan perancangan cukai sebelum waktu, sebelum terlambat.
Untuk maklumat lanjut, hubungi Akauntan Awam Bertauliah atau semak laman web IRS.
Pembetulan sementara, dipanggil Akta Bantuan Hutang Perceraian Hutang pada tahun 2007, memberikan bantuan daripada cukai pengampunan hutang bagi penghuni pemilik tertentu dan mungkin tamat tempoh sebelum pembaharuan. Undang-undang California adalah berbeza untuk cukai jualan singkat disebabkan oleh Kod Sivil CA 580e dan surat hipotek yang dikeluarkan oleh IRS dan bagi pihak Lembaga Cukai Francais. Dapatkan penasihat cukai yang cekap untuk menentukan sama ada anda dikecualikan daripada cukai.
Sumber: Penulis buku Julian Block termasuk "Panduan Penjual Rumah untuk Simpanan Cukai," dipuji oleh profesor undang-undang James Edward Maule dari Villanova University sebagai "Penjelasan yang mudah dibaca dan teratur mengenai peraturan cukai." Untuk memerintahkan buku-bukunya , layari laman web Julian Block.