Mewujudkan Tabung Amanah Tidak Sukar Sebagaimana Yang Anda Pikirkan
1. Perkenalkan Apa Ia Adakah Anda Ingin Kepercayaan Anda Untuk Menyelesaikan dan Bagaimana Ia Akan Melakukannya
Kenapa anda akan menghadapi masalah mewujudkan peraturan undang-undang baru untuk menyekat pengumpulan harta tertentu? Apa yang anda cuba capai? Khususnya, anda perlu mengenal pasti, antara lain:
- Siapa pemberi kuasa adalah (orang yang memindahkan harta kepada kepercayaan)
- Apa corpus kepercayaan adalah (aset yang membentuk kunci kira - kira dana amanah seperti wang tunai, stok , bon , dana bersama , hartanah atau harta lain)
- Yang benefisiari dan penerima manfaat kontinjen adalah
- Siapa yang akan menjadi pemegang amanah (jika anda memerlukan bantuan, baca Tiga Soalan yang Minta Ketika Memilih Pemegang Amanah untuk Dana Amanah Anda , jangan lupa anda boleh menggunakan pemegang amanah korporat seperti jabatan kepercayaan bank )
- Bagaimana aset akan diurus, dilaburkan, atau dirawat, termasuk jenis, tahap, dan masa pengedaran
- Siapa yang akan menguruskan aset
- Berapa lamakah kepercayaan akan berlarutan sebelum tamat dan di bawah syarat-syarat yang mana ia akan berhenti beroperasi
- Sama ada amanah boleh dibatalkan (boleh ditukar) atau tidak boleh ditarik balik (tidak dapat diubah)
2. Pergi ke Peguam Perumahan Estimut yang Berpengalaman dengan Pengalaman Menggubal Amanah Keluarga dan Minta Dia atau Dia Membuat Pengisytiharan Amanah dan Instrumen Amanah di Negara Yang Paling Berfaedah untuk Matlamat dan Objektif Anda
Langkah seterusnya dalam menubuhkan kepercayaan akan menjadi peguam di negeri yang anda mahu dana amanah itu berdomisili.
Ini adalah keputusan yang penting kerana undang-undang negeri yang digunakan untuk mempraktikkan amanah akan mempunyai pengaruh yang mendalam dalam cara ia diawasi oleh mahkamah, hak-hak pihak yang terlibat dengannya pada masa akan datang, dan banyak lagi butir-butir lain yang anda tidak mungkin bayangkan pada masa ini. Walaupun undang-undang amanah berbeza dari negeri ke negara, ia telah diseragamkan sedikit sebanyak sejak abad lalu berkat usaha Suruhanjaya Undang-undang Seragam, yang berfungsi untuk mempromosikan keseragaman undang-undang di seluruh Amerika Syarikat. Walau bagaimanapun, pastikan anda memilih bijak dari awal dengan membincangkannya dengan penasihat yang berkelayakan. Sebagai contoh, New York terkenal dengan memerlukan lebih banyak formaliti dalam proses penciptaan kepercayaannya daripada negara-negara lain, mungkin kerana, dalam sejarah, terdapat begitu banyak kekayaan yang mempermudah keseluruhan urusan dengan menarik garis terang yang memerlukan hal-hal seperti perpindahan formal, bukannya pengisytiharan semata-mata, apabila meletakkan aset dalam kepercayaan.
Adakah peguam membuat pengisytiharan kepercayaan dan / atau instrumen amanah penuh, yang merupakan dokumen undang-undang yang menetapkan dana amanah keluarga dan yang menghuraikan semua perkara yang kami dibincangkan dalam langkah sebelumnya. Ia boleh menjadi mudah dan pendek atau panjang dan kompleks bergantung pada saiz kepercayaan, jumlah penerima, dan tujuan yang ia cuba untuk memenuhi.
Gunakan pakar yang memahami undang-undang harta pusaka. Ini bukanlah satu kawasan untuk mengambil tawaran yang rendah kerana kos untuk mendapatkannya salah dapat bertahun-tahun berlakunya pertempuran undang-undang di kalangan pewaris anda. Pastikan anda memilih nama yang baik selaras dengan tujuan amanah kerana pewaris anda akan terjebak dengannya untuk sementara waktu. Jika anda memerlukan bantuan, anda boleh membaca lebih lanjut mengenai penamaan kepercayaan keluarga anda .
Demi kemudahan, banyak susunan kepercayaan umum mempunyai nama-nama bagus yang digunakan untuk merujuk kepada konfigurasi. Sebagai contoh, jika instrumen amanah mengandungi peruntukan yang melarang para penerima manfaat daripada membuat ikrar, meminjam terhadap, atau pengagihan pra-perbelanjaan daripada amanah, meletakkan aset di luar jangkauan pemiutang dan menjadikannya tidak mungkin bagi waris untuk menjual aliran anuitas , sama ada sengaja atau tidak sengaja, ia dikenali sebagai amanah belanjawan .
Sesetengahnya adalah begitu ironi dan digubal dengan baik bahawa mereka bersempadan dengan, jika tidak jatuh, yang tidak bermoral (lihat Mahkamah Agung keputusan Mississippi di Sligh v. Bank Negara Kebangsaan Holmes yang mana mangsa pencuri anak dilarang daripada memulihkan ganti rugi terhadap kepercayaan yang melampaui pelaku, yang membolehkan raksasa itu terus hidup sebagai bayi amanah dari kekayaan ibu akhirnya). Satu lagi ilustrasi: Jika amanah memegang aset anda selepas kematian dan menyediakan untuk pasangan anda yang masih hidup, yang membolehkannya tinggal di rumah, hidupkan aliran pendapatan tetap yang dihasilkan oleh portfolio amanah, tetapi tidak pernah menyentuh prinsipal, iaitu dibiarkan kepada anak-anak dan cucu (melindungi mereka sekiranya pasangan suami isteri semula), ia dikenali sebagai kepercayaan QTIP. *
Anda secara umumnya boleh menyekat kepercayaan melalui instrumen amanah yang anda mahu, mewujudkan insentif untuk pewaris anda atau memberi ganjaran kepada mereka untuk kelakuan tertentu. Anda harus berhati-hati di sini kerana anda boleh mendapatkan beberapa akibat yang tidak dituju (contohnya, anda mengatakan bahawa penerima menerima bayaran $ 250,000 setiap kali dia mendapat ijazah Sarjana Muda tetapi tidak menentukan ijazah Sarjana Muda yang pertama supaya ahli waris pandai mendaftarkan diri secara baru program, menjadi pelajar profesional dan tidak pernah memasuki tenaga kerja kerana mereka melepaskan amanah di hadapan jadual yang anda inginkan, mengambil aset dari sanak saudara anda yang lain). Pengecualian? Tuntutan anda tidak boleh "bertentangan dengan dasar awam". Anda tidak boleh, sebagai contoh, memberikan pengedaran pada bila-bila masa salah satu penerima merompak sebuah kedai minuman keras. Anda tidak dapat mengarahkan kepercayaan untuk memusnahkan anak perempuan anda jika dia tidak berkulit putih. Anda tidak boleh mengatakan cucu anda hanya menerima pengedaran jika dia meletakkan anak-anaknya untuk diterima pakai. Begitu juga, anda tidak boleh mengatakan bahawa anda akan melucutkan anak anda, yang gay, kecuali jika dia berkahwin dengan seorang wanita, seperti yang dikatakan seorang warga tua yang terkenal di New York pada tahun 2012, menjadikannya ceramah sekolah undang-undang di seluruh negara. Anda mungkin menentang, "Wang saya, peraturan saya" tetapi itu tidak benar. Awak mati. Anda tidak mempunyai wang. Kepercayaan itu dan kepercayaan mesti mematuhi standard minimum kesopanan sebagaimana yang ditetapkan oleh masyarakat melalui mahkamah.
Apabila segala-galanya selesai dan sesuai dengan keinginan anda, tandatangani kertas kerja yang mewujudkan kepercayaan itu. Membuat perisytiharan amanah anda, meletakkan instrumen amanah berkuatkuasa, dan bergerak ke langkah seterusnya.
3. Daftar Amanah dengan IRS untuk Menerima Nombor Pengenalan Wajib Pajak (TIN)
Jika amanah itu bukan kepercayaan pemberi kuasa yang orang yang mendermakan harta itu adalah pemegang amanah tunggal dan mengekalkan kuasa tertentu, seperti hak untuk membatalkan atau mengubahsuai beberapa bahagian instrumen amanah dan oleh itu mesti melaporkan aset amanah dan pendapatan di bawahnya Nombor Keselamatan Sosial peribadi pada pemfailan cukai Persekutuan dan Negeri, dana amanah itu perlu meminta nombor pengenalan pembayar cukainya sendiri, atau TIN. Sama seperti perniagaan memerlukan Nombor Pengenalan Majikan (EIN) dan seseorang memerlukan Nombor Keselamatan Sosial (SSN), TIN membenarkan kepercayaan untuk memfailkan pulangan cukai sendiri, membuka akaun kewangan di bank , firma broker , serta sebagai institusi lain, dan pelbagai perkara lain yang perlu untuk menjalankan perniagaan sehari-hari.
Untuk menerima TIN amanah anda, anda boleh melengkapkan proses dalam talian di laman web IRS atau anda boleh memuat turun Borang SS-4, mengisi borang itu, dan serahkannya melalui pos.
4. Pindahkan Harta yang Anda Pemberian Hadiah kepada Dana Amanah dengan Retitling It dan Membuka Akaun Kewangan Dalam Nama Amanah
Langkah seterusnya dalam menubuhkan tabung amanah anda adalah retitling harta yang anda mahu pindahkan kepadanya. Ini mungkin dilakukan sebagai "[Insert Nama Pemegang Amanah] sebagai Pemegang Amanah untuk [Masukkan Nama Dana Amanah Keluarga] pada [Insert Date]". Sebagai contoh, bayangkan anda mempunyai 10,000 saham Exxon Mobil bernilai $ 830,000 yang anda mahu meletakkan kepercayaan kepada anak-anak anda. Anda menyiapkan amanah keluarga dan memanggilnya "John Smith Energy Trust". Anda namakan kakak anda, Ada Smith, sebagai pemegang amanah. Anda mendapatkan sijil stok dari peti besi dan mendaftar semula mereka dengan ejen pemindahan, mengubah tajuk yang disenaraikan dalam rekod pendaftaran syarikat dari nama anda kepada: "Ada Smith sebagai Pemegang Amanah untuk John Smith Energy Trust, 30 Julai 2016 "atau sesuatu yang sebanding.
Jika anda akan memindahkan hartanah ke amanah, anda akan pergi ke perakam perbuatan dan menandatangani kepercayaan dengan cara yang sama: "Ada Smith sebagai Pemegang Amanah untuk The John Smith Energy Trust, 30 Julai 2016".
Sekiranya amanah itu akan dibiayai dengan wang tunai, anda perlu membuka akaun bank atau pembrokeran yang anda merancang untuk membuat deposit. Katakan anda pergi ke Charles Schwab & Company, salah satu broker terbesar di dunia. Anda membuka Akaun Schwab One Trust untuk sekurang-kurangnya $ 1,000 atau, $ 0 jika anda bersetuju untuk membuka akaun semakan yang dikaitkan dengan nama amanah yang anda sumbangkan sekurang-kurangnya $ 100 sebulan. Di luar itu, akaun amanah berkelakuan, untuk semua tujuan dan tujuan, seolah-olah ia adalah akaun pembrokeran dalam erti kata anda boleh membeli dan menjual aset mengikut apa-apa peraturan yang dinyatakan dalam instrumen amanah (contohnya, jika ia berkata anda hanya boleh kerap membeli saham Coca-Cola, anda tidak boleh memulakan pilihan perdagangan melainkan jika anda ingin disaman oleh benefisiari kerana melakukan pelanggaran tugas fidusiari dan dengan sangat baik mungkin diperlukan untuk membayar balik kerugian yang timbul akibat transaksi verboten anda). Schwab akan memerlukan salinan instrumen amanah untuk mempunyai dalam rekodnya senarai peruntukan yang menyekat tingkah laku anda.
5. Mengurus Rekod Pentadbiran dan Rekod Perakaunan
Akhirnya, langkah terakhir dalam menubuhkan kepercayaan anda adalah dengan mentadbirkannya mengikut instrumen amanah dengan menyimpan rekod terperinci, termasuk rekod perakaunan, jadi jika ada tuntutan atau percanggahan, dokumen itu teratur. Pada satu ketika dalam hidup anda, atau pada masa kematian anda, anda perlu mengubah tanggungjawab ini kepada orang lain.
Walaupun anda boleh memisahkan tugas-tugas tersebut ke dalam fungsi tertentu dan memberi sumber kepada mereka dengan orang atau institusi yang berlainan (contohnya, mengupah firma ini untuk menguruskan wang itu, firma ini berkhidmat sebagai pemegang amanah dalam kapasiti institusinya, firma ini memegang aset dalam tahanan, firma ini untuk menjaga perakaunan dan memfailkan cukai), banyak firma perkhidmatan kewangan menawarkan pakej bayaran semua-dalam-satu, menggabungkan perkhidmatan pemegang amanah korporat dengan pentadbiran, perakaunan, dan pengurusan pelaburan. Seperti yang saya nyatakan dalam artikel baru-baru ini tentang dana amanah, Vanguard, yang terkenal dengan dana indeksnya , akan melakukan ini untuk kepercayaan keluarga dengan syarat baki minimum ialah $ 500,000 dan yuran minimum, pada masa penulisan ini, $ 4,500 untuk pengurusan pelaburan itu sendiri + bayaran tontonan pada dana Vanguard (contohnya, nisbah perbelanjaan bersama dana ) + $ 2,500 bagi setiap yuran pendaftaran amanah untuk berkhidmat sebagai tunggal atau pemegang amanah , ditambah dengan sebarang yuran perkhidmatan. Dalam hampir semua kes, anda akan melihat antara $ 7,000 hingga $ 15,000 untuk kepercayaan saiz yang lebih kecil, yang lebih adil daripada mengambil kira risiko firma itu harus mengambilnya untuk berkhidmat sebagai pendirian anda untuk apa yang mungkin berubah untuk menjadi generasi berbilang keluarga anda.
* Saya akan mengatakan hampir semua orang dengan anak-anak dari perkahwinan terdahulu yang tidak mahu mereka disinherited, sengaja atau tidak sengaja, harus menggunakan kepercayaan QTIP.