2015 Pengecualian Cukai Kematian Negeri dan Carta Kadar Cukai Teratas

Gambaran Keseluruhan Cukai Cukai dan Warisan Negeri untuk tahun 2015

NOTA: Undang-undang negeri sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan baru dalam undang-undang. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Sehingga 1 Januari 2015 , 19 negeri dan Daerah Columbia akan mengutip cukai kematian negeri.

Berikut adalah carta yang menunjukkan negeri-negeri yang akan mengutip cukai kematian negeri berserta pengecualian 2015 dan kadar cukai atas kematian. Untuk melihat pengecualian negeri untuk tahun-tahun sebelumnya, rujuk Carta Cukai dan Pengecualian Harta Negeri .

Cukai Harta vs Cukai Warisan

Walaupun ia mungkin sepertinya semantik, terdapat perbezaan nyata antara cukai harta pusaka dan cukai pusaka:

• Cukai hartanah dikenakan ke atas harta pusaka tanpa mengira siapa yang mewarisi apa.
• Cukai pusaka hanya dikenakan terhadap saham benefisiari tertentu yang mewarisi ladang.

Malah, perbezaan antara kedua-dua cukai menjadi sangat relevan di Maryland dan New Jersey, yang mengumpul kedua-duanya. Di Tennessee, cukai kematian negeri dirujuk kepada " cukai pusaka " dalam undang-undang negeri, tetapi ia benar-benar merupakan cukai harta tanah kerana ia dikira berdasarkan nilai keseluruhan ladang, bukan pada siapa yang mewarisi ladang itu.

Ringkasan Perubahan kepada Cukai Harta Tanah dan Undang-undang Cukai Warisan

Berikut adalah ringkasan perubahan yang berlaku berhubung dengan undang-undang cukai kematian negeri sejak beberapa tahun yang lalu.

1. Delaware menggubal cukai estet negeri yang sepatutnya berkuatkuasa untuk kematian yang berlaku antara 1 Julai 2009 dan 30 Jun 2013. Walau bagaimanapun, pada musim bunga tahun 2013, badan perundangan Delaware bertindak untuk menghapuskan matahari terbenam cukai.
2. Dua negeri menyaksikan cukai estet negeri mereka hilang pada 1 Januari 2010, disebabkan tindakan perundangan negeri: Kansas dan Oklahoma .

1. Pada 27 Jun 2011, SL 2011-330 telah ditandatangani undang-undang oleh Gabenor North Carolina Beverly Perdue. Undang-undang ini menjelaskan bahawa cukai estet North Carolina tidak terpakai kepada estet deseden yang meninggal dunia pada tahun 2010 tetapi terpakai kepada estet deseden yang mati pada atau selepas 1 Januari 2011. Pengecualian 2011 adalah $ 5,000,000, yang akan diindeks untuk inflasi pada tahun 2012 dan tahun-tahun kemudian. Walau bagaimanapun, pada bulan Julai 2013 North Carolina secara retroaktif memansuhkan cukai estet negerinya pada 1 Januari 2013.
2. Illinois menyaksikan cukai estetnya hilang pada 1 Januari 2010, disebabkan pemansuhan cukai persekutuan persekutuan, dan walaupun pengembalian semula secara retroaktif cukai persekutuan persekutuan, cukai Illinois tidak kembali secara automatik. Walau bagaimanapun, badan perundangan Illinois bertindak dengan cepat pada awal tahun 2011 untuk mengembalikan cukai estet Illinois untuk tahun cukai 2011 dengan pengecualian $ 2,000,000. Walau bagaimanapun, pada bulan Disember 2011 badan perundangan Illinois bertindak untuk meningkatkan pengecualian kepada $ 3,500,000 pada tahun 2012 dan $ 4,000,000 pada tahun 2013 dan tahun-tahun akan datang.
3. Hawaii mengembalikan cukai estet negeri yang berkuat kuasa 1 Mei 2010. Pada bulan Mei 2012, Hawaii mengecilkan undang-undang cukai harta pusaka mereka untuk memberikan pengecualian cukai estet Hawaii akan terikat kepada pengecualian cukai persekutuan persekutuan bagi orang-orang suruhan yang mati selepas 25 Januari 2012. Hawaii adalah satu-satunya negeri yang kini mengiktiraf kebolehan pengecualiannya di antara pasangan suami isteri.

1. Pada tahun 2010, Rhode Island meningkatkan pengecualian cukai estet kepada $ 850,000 untuk kematian yang berlaku tahun itu dan pengecualian itu diselaraskan untuk inflasi untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2011. Kemudian, pada bulan Jun 2014, Rhode Island bertindak meningkatkan cukai harta pusaka pengecualian kepada $ 1,500,000 untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2015, dan pengecualian itu akan terus disesuaikan setiap tahun untuk inflasi pada tahun-tahun akan datang.
2. Pengecualian cukai estet Vermont telah dinaikkan kepada $ 2,750,000 berkuatkuasa 1 Januari 2011.
3. Pada 4 Mei 2011, pengecualian cukai estet Connecticut telah menurun secara retroaktif daripada $ 3,500,000 kepada $ 2,000,000 untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2011.
4. Pada 30 Jun 2011, Gabenor Ohio John Kasich menandatangani bajet 2012 - 2013 ke dalam undang-undang, yang menghapuskan cukai estet Ohio yang berkesan untuk kematian yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2013.

1. Pada 1 Januari 2012, nama kematian kematian Oregon berubah daripada "cukai warisan" kepada "cukai harta". Di samping itu, pengecualian cukai harta tanah Oregon (pengecualian cukai warisan) kekal pada $ 1,000,000 untuk tahun 2012 dan tahun-tahun akan datang, cukai itu hanya akan terpakai kepada nilai harta lebih daripada $ 1,000,000 (di bawah undang-undang terdahulu apabila harta melebihi $ 1,000,000 cukai dikenakan ke seluruh estet). Kadar cukai estet juga telah berubah untuk 2012 dan tahun-tahun akan datang supaya majoriti estet bernilai antara $ 1,000,000 dan $ 2,000,000 akan membayar sedikit kurang dalam cukai dan estet bernilai lebih $ 2,000,000 akan membayar sedikit lebih dalam cukai. Perhatikan bahawa pada 6 November 2012, Oregon Ballot Measure 84, yang akan memansuhkan cukai estet Oregon pada 2016, telah dikalahkan, jadi tidak kelihatan bahawa cukai harta Oregon akan dimansuhkan dalam masa terdekat.
2. Berkuatkuasa 1 Januari 2013, pengecualian cukai harta pusaka Maine meningkat kepada $ 2,000,000 (sehingga $ 1,000,000 pada tahun-tahun sebelumnya) dan kadar cukai harta tanah diturunkan.
3. Pada bulan Mei 2012 Tennessee memansuhkan cukai hadiah kerajaannya secara retroaktif hingga 1 Januari 2012. Tambahan pula, cukai estet Tennessee (disebut sebagai cukai warisan dalam undang-undang Tennessee seperti yang dinyatakan di atas) akan sepenuhnya dihapuskan menjelang 2016.
4. Pada bulan Jun 2013, Washington mengesahkan undang-undang cukai harta pusaka negerinya dalam beberapa cara yang akan memberi kesan kepada estet deseden yang mati pada atau selepas 1 Januari 2014. Pertama, pengecualian $ 2,000,000 akan diindeks untuk inflasi setiap tahun. Kedua, kadar cukai estet untuk empat kurungan teratas telah meningkat sebanyak satu mata peratusan. Akhirnya, perniagaan milik keluarga tertentu kini akan menerima pengecualian cukai estat sehingga $ 2,500,000.
5. Dalam satu langkah yang luar biasa, Minnesota menguatkuasakan cukai hadiah negara yang berkuat kuasa pada 1 Julai 2013. Selain itu, Minnesota menyesuaikan undang-undang cukai harta pusaka kerana ia digunakan untuk bukan penduduk yang memiliki hartanah di Minnesota. Undang-undang baru itu termasuk harta Minnesota yang dipegang dalam entiti melalui badan seperti perbadanan S, suatu perkongsian (termasuk sebuah syarikat multi-ahli yang dikenakan cukai sebagai perkongsian), sebuah badan tunggal LLC atau entiti yang sama, atau amanah dalam harta pusaka bukan pemastautin . Tetapi dalam satu lagi perbuatan yang luar biasa, undang-undang ditandatangani pada 21 Mac 2014 yang memansuhkan cukai hadiah negara secara retroaktif . Di samping itu, pengecualian cukai estet negeri telah meningkat secara surut kepada $ 1,200,000 untuk semua kematian pada tahun 2014 dan kadar cukai harta tanah telah mengagak supaya dolar pertama dikenakan cukai pada kadar 9% yang paling tinggi sebanyak 16%. Pengecualian cukai estet kemudiannya akan ditingkatkan dalam $ 200,000 kenaikan sehingga ia mencapai $ 2,000,000 pada 2018. Undang-undang baru ini juga membolehkan pasangan suami-isteri untuk menggunakan perencanaan ABC Trust untuk menunda pembayaran semua cukai harta benda sampai setelah kematian pasangan kedua. Akhirnya, undang-undang yang mengenakan faedah menipu bukan pemastautin dalam suatu entiti melalui aset juga diubahsuai untuk mengecualikan entiti tertentu yang didagangkan secara umum, tetapi ia masih terpakai kepada entiti yang dikenakan cukai sebagai perkongsian atau syarikat yang mempunyai perniagaan, ladang, atau kabin yang rapat.
6. Pada bulan Mei 2013, Indiana memansuhkan cukai warisan negeri secara retroaktif semula pada 1 Januari 2013.
7. Pada 1 April 2014, New York membuat perubahan ketara ke atas undang-undang cukai harta pusaka dengan meningkatkan pengecualian estet negeri kepada $ 2,062,500. Pengecualian itu akan terus meningkat setiap tahun sehingga ia sepadan dengan pengecualian cukai persekutuan persekutuan pada 2019. Rujuk kepada Tinjauan Perubahan ke Pengecualian Cukai Estet New York Antara 2014 dan 2019 untuk ringkasan penyesuaian tahunan kepada pengecualian New York yang akan dibuat pada tahun-tahun akan datang.
8. Pada 15 Mei 2014, Gabenor Maryland Martin O'Malley menandatangani HB 739, Maryland Estate Tax - Kredit Bersepadu, menjadi undang-undang. Undang-undang baru ini mengulangi dan kemudian membuat semula cukai estet Maryland supaya pengecualian cukai estet akan meningkat bermula pada tahun 2015 sehingga ia sama dengan pengecualian cukai persekutuan persekutuan pada 2019. Di samping itu, bermula pada tahun 2019 Maryland akan mengiktiraf kebolehterimaan pengecualian cukai estet di antara pasangan berkahwin. Rujuk Perubahan Cukai Estet Maryland Pergi Ke Kesan pada tahun 2015 untuk maklumat lanjut mengenai perubahan ini.

Kunci:

* Juga mengumpul cukai hadiah negeri

** Dirujuk sebagai "cukai pusaka" dalam statut negeri, tetapi ia benar-benar cukai harta pusaka

*** Pengecualian diselaraskan untuk inflasi setiap tahun

**** Pengecualian ialah $ 2,062,500 sebelum 1 April 2015, dan $ 3,125,000 berkuat kuasa 1 April 2015

2015 Cukai Harta dan Carta Cukai Warisan Negeri