Mempunyai Nilai Bersih Lebih Tinggi Memerlukan Pendekatan yang berbeza untuk Perancangan Cukai
Dengan perubahan undang-undang cukai baru yang berkuatkuasa pada 2018 sebagai sebahagian daripada Akta Cukai dan Pekerjaan, masa yang baik untuk pembayar cukai bernilai bersih tinggi untuk mengkaji semula rancangan mereka untuk melihat bagaimana mereka mungkin terpengaruh dan peluang apa yang ada untuk menjana simpanan cukai.
Semasa anda duduk dengan akauntan anda atau profesional cukai, berikut adalah topik yang paling penting untuk ditinjau.
Perancangan Cukai Pelaburan
Jika anda mempunyai portfolio pelaburan yang besar, anda mungkin menghadapi cukai keuntungan modal ketika menjual pelaburan dengan keuntungan. Cukai keuntungan modal jangka pendek yang lebih tinggi terpakai kepada pelaburan yang dipegang kurang daripada satu tahun, sementara kadar faedah modal jangka panjang yang lebih rendah dikenakan kepada pelaburan yang dipegang lebih daripada satu tahun.
Di bawah bil cukai baru, kadar keuntungan modal tidak mengalami sebarang perubahan asas dalam struktur. Kadar keuntungan modal jangka panjang sebanyak 0 peratus, 15 peratus dan 20 peratus masih berkuatkuasa, tetapi cara penggunaan kadar ini telah berubah. Undang-undang lama menggunakan kadar 0 peratus kepada dua kurungan cukai terendah, sementara kadar 15 peratus jatuh pada pertengahan empat dan kadar 20 peratus dikhaskan untuk pembayar cukai dalam kurungan cukai tertinggi. Akta Cukai dan Pekerjaan, bagaimanapun, menjajarkan kadar dengan kadar pendapatan maksimum yang boleh dikenakan cukai.
Pada sisi keuntungan jangka pendek, perubahan jelas berkaitan dengan penstrukturan semula kurungan cukai itu sendiri. Penerima tunggal yang memperoleh $ 500,000 atau lebih dan pasangan yang berkahwin dengan pendapatan gabungan $ 600,000 atau lebih tinggi jatuh ke dalam kurungan cukai 37 peratus. Ini adalah kadar keuntungan modal tertinggi untuk mengetahui jika anda seorang pelabur bernilai tinggi yang berencana untuk menjual pelaburan jangka pendek.
Perancangan Cukai Harta dan Hadiah
Pelan cukai Trump memantapkan perubahan pada cukai estet dan hadiah yang secara langsung menjejaskan individu bernilai bersih tinggi. Akta ini menggandakan pengecualian cukai, harta dan generasi yang melangkaui pengecualian cukai pemindahan , menaikkannya kepada $ 11.2 juta setiap orang, diindeks untuk inflasi. Had pengecualian tahunan untuk cukai hadiah meningkat kepada $ 15,000, sementara kadar cukai untuk ketiga-tiga kekal tidak berubah pada 40 peratus.
Bagi individu yang bernilai tinggi yang merancang untuk membuat hadiah kewangan yang penting kepada waris mereka, perubahan itu adalah positif, kerana ia dapat menjana simpanan cukai. Untuk memanfaatkan sepenuhnya perubahan cukai semasa mereka berada di tempat, penting untuk mempertimbangkan sama ada pelan harta tanah anda sekarang berstruktur untuk membolehkan anda memanfaatkan batas cukai harta tanah yang lebih tinggi, sambil memastikan bahawa anda tidak melewati lebih banyak (atau kurang ) kekayaan anda kepada pasangan, anak-anak atau cucu-cucu daripada yang anda inginkan sepanjang hayat anda. Anda juga harus menyelaraskan usaha perancangan cukai persekutuan anda dengan implikasi cukai yang mungkin dicetuskan di peringkat negeri.
Satu perkara yang penting untuk diperhatikan mengenai perubahan ini: mereka hanya ditetapkan untuk terus berkuatkuasa sehingga 31 Disember, 2025, kecuali dilanjutkan dengan kemas kini undang-undang cukai tambahan.
Pada ketika itu, mereka akan kembali ke tahap pengecualian yang lebih rendah. Akta ini pada masa ini tidak termasuk sebarang peruntukan terhadap "clawbacks", yang akan membolehkan hadiah kewangan terdahulu dikenakan cukai sebagai sebahagian harta pusaka anda di bawah had lama. Masih ada masa untuk peraturan melarang clawbacks dibuat tetapi itu sesuatu yang perlu dipertimbangkan ketika membuat hadiah.
Perancangan Cukai Pemberian Amal
Menyumbangkan sebahagian daripada kekayaan anda kepada amal dapat menghasilkan potongan cukai dan mulai tahun 2018, batas potongan untuk sumbangan tunai kepada badan amal yang memenuhi syarat meningkat dari 50 persen Pendapatan Kasar Laras hingga 60 persen. Akta tersebut juga memansuhkan had-had Pease, yang membatasi jumlah potongan amal yang tersedia untuk pembayar cukai berpendapatan tinggi.
Batasan yang lebih tinggi pada pemotongan adalah keuntungan untuk pembayar cukai bernilai tinggi yang merangkumi dan mungkin untuk membuat pemindahan kekayaan bebas cukai yang cukup besar dengan meletakkan beberapa aset anda menjadi kepercayaan anuiti utama yang dipimpin amal.
Sekiranya anda berusia di atas 70 1/2, anda boleh mengelakkan membayar cukai pendapatan sehingga $ 100,000 dalam sumbangan amal yang dibuat daripada IRA tradisional setiap tahun untuk faedah cukai tambahan. Menyumbang kepada dana penasihat donor juga boleh menghasilkan potongan cukai terdahulu.
Sekali lagi, perubahan ini akan tamat pada penghujung tahun 2025 jadi penting untuk merancang bagaimana memanfaatkannya lebih cepat, bukan kemudian.
Mengurangkan Pendapatan Entitas Melalui Melalui
Satu isu cukai akhir bagi individu yang bernilai tinggi yang perlu dipertimbangkan ialah pengenalan potongan 20 peratus baru ke atas pendapatan perniagaan untuk entiti melalui. Sekiranya anda mengendalikan perniagaan yang dikenakan cukai sebagai entiti lulus, anda mungkin dapat memotong 20 peratus daripada pendapatan perniagaan anda yang berkelayakan di bahagian atas, dengan batasan tertentu. Jika anda seorang penghasil pendapatan tinggi yang memiliki perniagaan, anda mungkin ingin meneroka kelebihan membentuk sebuah syarikat liabiliti terhad untuk memanfaatkan potongan ini.
Sekiranya perniagaan anda beroperasi sebagai korporat C, anda tidak akan dapat memanfaatkan potongan itu tetapi rang undang-undang cukai itu akan mengurangkan kadar cukai korporat dari 35 peratus kepada 21 peratus, menawarkan satu lagi peluang untuk penjimatan cukai.