Dateline: 06/30/97
Penafian: Maklumat ini bersifat umum dan bertujuan untuk tujuan maklumat sahaja. Ia tidak boleh ditafsirkan dalam apa cara seperti nasihat cukai atau undang-undang. Anda harus berunding dengan profesional yang terlatih akrab dengan undang-undang dan peraturan kawasan anda untuk mendapatkan nasihat khusus.
Baru-baru ini saya bertemu dengan profesional perakaunan Steven Palmer untuk membincangkan beberapa implikasi cukai yang dihadapi oleh perunding sebagai kontraktor bebas.
Inilah kelanjutan wawancara yang bermula di sini .
S: Semua cukai ini adalah kelemahan. Bagaimana pula dengan kebaikan menjadi perunding bebas? Anda boleh memotong semua perkara yang majikan anda gunakan untuk memotong ketika anda seorang pekerja. Anda boleh memotong semua perkara ini sehingga had pendapatan saya.
smp: Sebenarnya, IRS memerintahkan bahawa anda harus membuat tiga hingga lima tahun untuk dianggap sebagai perniagaan dan bukan hobi. Anda mungkin boleh mendapatkan dengan dua tahun selagi anda menunjukkan kebimbangan perniagaan yang berterusan. Kehilangan tahun pertama tidak biasa kerana kos permulaan. Tahun kedua dan ketiga anda mungkin mempunyai pendapatan bersih. Kemudian tahun keempat anda boleh mempunyai tahun yang buruk di mana kemalangan meletakkan anda, sebagai contoh, atau beberapa kos lain memukul anda. IRS tidak akan melakukan penafsiran yang ketat. Anda hanya perlu berhati-hati dengan berhati-hati untuk muncul sebagai perniagaan bukan hobi.
S: Perkara-perkara macam apa, secara umum, bolehkah anda memotong?
smp: Bekalan pejabat, perbelanjaan perjalanan, langganan majalah untuk perniagaan. Anda boleh memotong bahagian pro-rated perbelanjaan rumah anda jika anda layak untuk potongan rumah. Malah premium insurans anda boleh ditolak untuk liputan pekerja utama atau liputan penjagaan kesihatan jika anda tidak memilikinya dengan teliti apa-apa kerja lain.
Q: Bagaimana dengan kos telefon untuk akses Internet?
smp: Anda boleh memotong bahagian kos yang berkaitan dengan perniagaan dan bukan untuk kegunaan peribadi.
S: Saya faham IRS membenarkan anda untuk melupuskan (memotong) jumlah tertentu setiap tahun sebagai perbelanjaan langsung sebelum anda mula menyusut harga modal dari masa ke masa. Saya fikir ia adalah kira-kira $ 1500.
smp: Seksyen 179 dari kod cukai, yang kami nyatakan sebelum ini , membolehkan anda memotong sehingga $ 18,000 pada tahun 1997 (dijangka meningkat hingga $ 25,000 pada tahun 2003) pada tahun yang anda beli peralatan, dengan syarat jumlah yang dikurangkan tidak dapat melebihi pendapatan anda untuk tahun ini. Mereka hanya cuba mengelakkan potongan hobi. Pengiraan ini adalah sebahagian daripada jadual susut nilai yang akan dilampirkan pada Jadual C. Anda boleh mengemukakan pengecualian seksyen 179 ke tahun depan jika anda tidak menggunakannya pada tahun ini.
S: Jadi sebelum kita menolak apa yang kita perlu untuk menentukan berapa banyak perbelanjaan perniagaan berbanding peribadi?
smp: Betul. Jika, misalnya, anda mempunyai komputer di rumah yang anda gunakan untuk perniagaan perundingan anda, anak-anak anda gunakan untuk permainan, dan isteri anda menyimpan senarai kad Krismas, anda perlu mengira berapa banyak penggunaan perniagaan berbanding personal.
Q: Tetapi jika anda membeli komputer yang berasingan dan menggunakannya semata-mata untuk perniagaan, anda boleh melupuskan sebanyak mungkin kos seperti di bawah pendapatan perniagaan anda atau $ 18,000, mana yang lebih rendah?
smp: Betul. Anda perlu membuat penentuan atau susut seksyen 179. Sebaik sahaja anda mula menyusutkan item anda tidak boleh kembali dan gunakan seksyen 179 untuk aset tertentu itu.
Q: Bagaimana pula dengan kos lain menjalankan perniagaan? Contoh perjalanan.
smp: Bergantung pada berapa banyak perniagaan berbanding personal. Mereka mahu melihat bagaimana anda menggunakan perbelanjaan itu untuk mendapatkan pendapatan. Dalam audit mereka akan melihat sama ada anda menunjukkan keuntungan atau kerugian dalam perniagaan anda. Jika keuntungan, mereka akan menjadi lebih lembut dalam membenarkan potongan tertentu. Terutamanya jika anda melakukan perundingan, mengekalkan pangkalan data maklumat yang dikumpulkan dari perjalanan, dan memberi maklumat bahawa anda mendapat pendapatan dari. Mereka juga akan melihat, misalnya, berapa perjalanan yang anda ambil ke tempat yang sama. Jika anda membuat lima perjalanan, bolehkah anda mengumpulkan maklumat yang sama dalam dua perjalanan?
Q: Bagaimana pula dengan tahun-tahun yang baru sahaja anda pecah? Adakah mereka akan menjadi seperti seolah-olah anda membuat keuntungan?
smp: Anda harus membuat keuntungan dalam tiga tahun lima tahun. Beban bukti adalah pada pembayar cukai. Anda harus dapat menunjukkan keuntungan perniagaan yang anda hasilkan dari hiburan ini.
Q: Jika anda menuntut potongan dan mereka tidak membenarkan, anda perlu membayar cukai ditambah penalti dan faedah, bukan?
smp: Biasanya tidak ada penalti, kecuali jika mereka merasa ada percubaan untuk menipu. Mereka akan sentiasa terbuka dengan penalti, tetapi mundur. Prestasi juruaudit dinilai berdasarkan keupayaan mereka untuk mendapatkan hasil. Dan ingatlah, anda sentiasa boleh meminta kepada seorang penyelia. Jangan takut untuk mencabar penemuan juruaudit. Terdapat pepatah lama "Ini adalah potongan yang sah sehingga anda diaudit."
S: Potongan makan tengah hari perniagaan hanya 50% sekarang?
smp: Ya, tetapi sekatan itu hanya berlaku untuk kos makan, bukan untuk perbelanjaan sampingan yang berkaitan dengan perjalanan. Anda tidak perlu menerima resit untuk item di bawah $ 75 kecuali penginapan, tetapi anda memerlukan tujuan perniagaan, yang dilayan dan tajuk mereka, di mana dan berapa banyak.
Q: Terima kasih, Steve. Anda telah memberi kami individu yang bekerja sendiri lebih banyak untuk mengetahui. Apa-apa pemikiran terakhir?
smp: Ya. Saya cadangkan menyimpan log. Dokumen kenalan anda, di mana anda pergi, tegaskan potongan perniagaan anda. Anda tidak memfailkan laporan perbelanjaan seperti yang anda lakukan sebagai pekerja jadi di sini anda boleh menjejaki. Juruaudit akan menerima resit, tetapi mereka suka buku harian. Ia boleh di atas kertas atau di komputer. Log siapa panggilan telefon anda dan masa. Dokumentasikan aktiviti anda. Ia akan membantu anda menentukan peratusan masa yang bekerja berbanding peribadi. Gunakannya untuk membuktikan apa manfaat perniagaan yang akan anda peroleh daripada aktiviti, Sebagai perunding anda cenderung untuk melupakan beberapa perkara. Kad kredit penting, tetapi beberapa perkara dilakukan secara tunai. Melangkah balik buku harian anda dapat membantu anda mencari potongan sah yang lain yang mungkin tidak diabaikan.