Dateline: 06/23/97
Penafian: Maklumat berikut adalah bersifat umum dan bertujuan untuk tujuan maklumat sahaja. Ia tidak boleh ditafsirkan dalam apa cara seperti nasihat cukai atau undang-undang. Anda harus berunding dengan profesional yang terlatih akrab dengan undang-undang dan peraturan kawasan anda untuk mendapatkan nasihat khusus.
Baru-baru ini saya bertemu dengan profesional perakaunan Steven Palmer untuk membincangkan beberapa implikasi cukai yang dihadapi oleh perunding sebagai kontraktor bebas.
Beliau bersetuju untuk membantu saya membuat perunding diri bekerja lebih mengetahui item cukai yang mereka tidak perlu berfikir sebagai pekerja.
Steven M. Palmer kini merupakan Pengurus Perakaunan untuk Chiyoda International Corporation of Seattle, Washington. Steven telah dengan reka bentuk kejuruteraan dan syarikat pembinaan selama hampir sembilan tahun. Sebelum menyertai Chiyoda, Steven adalah Pengurus Pembangunan Sistem Kewangan untuk Safeco Title Insurance Company, Los Angeles selama lima tahun. Di samping itu, beliau telah menjadi perunding perakaunan bebas selama hampir 20 tahun. Steven melakukan kerja sarjana dalam perniagaannya di University of Washington dan melanjutkan pengajian di University of California di Los Angeles (UCLA). Keistimewaannya termasuk perakaunan insurans, pembuatan dan pembinaan.
-------
S: Steve, saya faham IRS mempunyai ujian 20 mata yang menentukan sama ada individu adalah pekerja atau perunding bebas.
smp: Itu benar-benar lebih banyak masalah bagi majikan daripada individu kerana ada hukuman berat yang serius untuk mengklasifikasikan pekerja secara tidak wajar sebagai kontraktor bebas. Sekiranya anda melihat ini untuk pelanggan anda, bagaimanapun, IRS tidak memberikan kelegaan. Ia dinyatakan dalam Seksyen 530. (Ini adalah Kontraktor Bebas IRS (Bekerja Sendiri) atau maklumat Pekerja.) Jika anda bekerja untuk beberapa syarikat, langsung kerja sendiri, dan membekalkan semua keperluan untuk melakukan kerja yang mungkin akan dikelaskan oleh IRS sebagai perunding bebas, bukan sebagai pekerja.
S: Kebanyakan kita tahu bahawa individu yang bekerja sendiri perlu membuat pembayaran cukai suku tahunan kepada kerajaan. Adakah ada cara untuk mengelakkannya?
smp: Jika anda telah membayar sekurang-kurangnya 90% dari jumlah liabiliti cukai anda pada akhir tahun, anda tidak perlu membuat pembayaran pajak suku tahun.
Q: Jika anda tidak membuat pembayaran suku tahunan bagaimana anda mencapai tahap 90%?
smp: Nah, jika pasangan anda bekerja, dia boleh mempunyai cukai yang dipegang di peringkat tunggal yang lebih tinggi, menuntut pengecualian sifar, dan bahkan mengarahkan jumlah tambahan itu ditahan daripada setiap gaji. Hanya buat perubahan yang sesuai pada W-4 mereka. Atau jika anda bekerja untuk majikan selain pekerjaan diri anda, anda boleh melakukan perkara yang sama dengan W-4 anda dengan syarikat itu. Saya tahu seorang penulis yang juga menyampaikan akhbar. Dia mempunyai majikan akhbarnya yang tidak cukup untuk menampung pendapatan tulisannya juga.
Q: Jika, pada akhir tahun cukai, anda mendapati bahawa cukai anda dipegang tidak melebihi 90% daripada tanggungan cukai anda, anda hanya boleh menghantar cek IRS pada 30 Disember untuk mendapatkannya ke tahap 90%?
smp: Jika anda berbuat demikian, IRS akan melihat bahawa sebagai suku tahun keempat pembayaran untuk tahun semasa. Sebaik sahaja anda mula membuat pembayaran suku tahunan, anda perlu terus memfailkan pembayaran suku tahunan selagi anda memperoleh pendapatan sendiri.
Q: Nah, jika anda membuat pembayaran suku tahunan suku keempat adalah IRS akan mengharapkan anda membuat pembayaran suku tahunan sepanjang tahun?
smp: Jika anda membuat pembayaran yang besar pada suku keempat, IRS akan meminta anda kembali dan menentukan bila pendapatannya diperolehi. Anda sepatutnya kembali dan menilai sendiri dan membayar penalti dan faedah untuk pembayaran lewat.
S: Jadi jika anda tidak membuat pembayaran suku tahunan, dan anda sampai akhir tahun dengan kurang daripada 90% cukai yang anda bayar, anda akan membuat pembayaran suku tahunan secara retroaktif untuk keseluruhan tahun cukai?
smp: Betul.
S: Jika saya tidak membuat pembayaran suku tahunan apakah batasan jumlah yang boleh saya bayar pada 15 April?
smp: Jika jumlah cukai yang anda bayar pada akhir tahun ini adalah kurang daripada sepuluh peratus daripada jumlah liabiliti cukai anda, anda baik-baik saja.
Q: Berapa lama selepas akhir suku tahun saya perlu membuat pembayaran cukai suku tahunan?
smp: Pembayaran suku tahunan adalah 15 hari selepas akhir suku tahun. Sebagai contoh, pembayaran cukai suku pertama adalah 15 April. Pembayaran suku kedua adalah pada 15 Julai dan sebagainya.
Q: Baiklah, jadi saya telah memutuskan bahawa saya seorang perunding bebas bukan pekerja. Sebagai individu yang bekerja sendiri, apakah yang patut saya tanggung?
smp: Anda perlu membuat pembayaran cukai persekutuan sekurang-kurangnya 90%. Ini termasuk cukai pendapatan dan cukai keselamatan sosial. Untuk cukai keselamatan sosial, anda bertanggungjawab untuk separuh "pekerja" seperti yang anda selalu ada, tetapi anda juga bertanggungjawab untuk setengah "majikan". Walau bagaimanapun, anda boleh mengurangkan separuh bahagian majikan pada borang yang anda gunakan untuk mengira liabiliti cukai keselamatan sosial.
S: Jadi anda perlu memasukkan cukai keselamatan sosial apabila anda mengira ambang 90%?
smp: Ya. Ia adalah 90% dari jumlah liabiliti cukai. Ini termasuk semua cukai pelbagai jenis yang menunjukkan pada Borang 1040 (seperti cukai minimum ganti rugi) walaupun kebanyakan orang tidak masuk ke dalamnya.
Jika anda mengekalkan pendapatan diri anda di bawah $ 400 untuk tahun selepas potongan anda tidak perlu membayar cukai keselamatan sosial sama sekali. Ini boleh menjadi sangat penting dalam satu tahun apabila anda mungkin memilih untuk mengambil sekatan Section 179.
S: Sebelum kita bercakap tentang Seksyen 179 dan potongan, apa cukai lain yang kita perlukan untuk mempertimbangkan di luar cukai pendapatan dan cukai keselamatan sosial?
smp: Anda benar-benar perlu menghubungi pihak berkuasa tempatan mengenai perkara ini. Negeri Washington mempunyai cukai Perniagaan dan Pekerjaan, walaupun ia mempunyai pengecualian yang cukup tinggi untuk perniagaan kecil. Indiana mempunyai cukai pendapatan kasar. Banyak negeri mempunyai cukai pendapatan negeri.
Terdapat juga lesen perniagaan.
Anda memerlukan satu dari negeri dan satu lagi dari bandar di mana anda tinggal. Anda juga mungkin memerlukan satu untuk bandar-bandar lain di mana anda bekerja walaupun anda tidak tinggal di sana. Bergantung pada apa yang anda rujuk kepada anda mungkin memerlukan pendaftaran profesional.
Q: Tetapi semua yuran lesen boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan, bukan?
smp: Ya.
S: Bagaimana dengan cukai Insurans Pengangguran?
smp: Oleh kerana anda bekerja sendiri, anda tidak dilindungi oleh insurans pengangguran. Itu hanya terpakai jika anda mengupah pekerja. Dalam hal ini anda perlu membayar pengangguran dan pampasan pekerja untuk mereka. Anda, sebagai tuan punya tunggal, tidak layak untuk pengangguran atau ketidakupayaan, walaupun anda membayar gaji sendiri.
S: Saya menganggap bahawa kami akan melaporkan pendapatan ini pada Jadual C yang dilampirkan pada Borang 1040 kami.
smp: Betul. Sebagai pemilik tunggal anda akan. Sudah tentu, tentu saja, bagi siapa saja yang telah memasukkan perniagaan perundingan mereka.
Akan bersambung ...
Dalam Bahagian 2 temuduga ini kita akan membincangkan isu positif mengenai isu-isu cukai diri - potongan perbelanjaan perniagaan.