Tinjauan Cukai Hadiah AS
- Apakah Cukai Hadiah dan Siapa Yang Membayar?
- Apa Hadiah Tertakluk kepada Cukai Hadiah?
- Bagaimanakah Cukai Hadiah Dikira?
- Apakah Hadiah Pengecualian Tahunan?
- Apakah Pengecualian Sepanjang Hayat Dari Cukai Hadiah?
- Bilakah Pulangan Cukai Hadiah Diperlukan Dihantarkan?
- Nasihat Cukai Hadiah Terbaik Pernah
Tinjauan Cukai Warisan dan Harta AS
- Apakah Cukai Harta Persekutuan?
- Bilakah Pemulangan Cukai Harta Persekutuan Diperlukan Dihantarkan?
- Apakah Perbezaan Antara Cukai Harta dan Cukai Warisan?
- Cukai Harta dan Carta Pengecualian Negeri
- Carta Cukai Warisan Negeri
- Adakah Anda Perlu Bayar Cukai Atas Warisan Anda?
Hadiah Asing atau Warisan yang Diterima oleh Warganegara AS atau Orang Asing Residen
Tetapi bagaimana jika anda adalah warganegara AS atau warga asing dan anda menerima hadiah atau warisan daripada seseorang yang bukan warganegara Amerika Syarikat atau warga asing? Atau bagaimana dengan hadiah atau warisan yang diterima dari harta tanah, perbadanan atau perkongsian asing?
Adakah terdapat peraturan khas yang mengawal hadiah dan warisan yang diterima daripada individu, estet, syarikat atau perkongsian asing?
Anda bertaruh. Di bawah ini anda akan menemui peraturan dan keperluan laporan yang berkaitan dengan hadiah dan pemberian asing yang diterima oleh warga AS dan alien penduduk. Sila ambil perhatian:
- Maklumat di bawah ini berkaitan dengan hadiah dan warisan yang diterima daripada individu asing, ladang, syarikat, dan perkongsian. Ia tidak menyentuh hadiah dan bequest yang diterima daripada amanah asing, yang berada di luar skop artikel ini.
- Di samping itu, artikel ini tidak menyentuh undang-undang cukai hadiah dan warisan negara di mana orang asing atau entiti yang membuat hadiah atau wasiat tinggal. Orang asing atau entiti mesti berunding dengan pakar cukai di negara mereka untuk menangani undang-undang hadiah dan warisan pada akhir hadiah atau warisan mereka.
Keperluan Pelaporan IRS untuk Hadiah Luar Negara atau Warisan
Untuk menentukan sama ada hadiah atau wasiat asing anda harus dilaporkan kepada IRS, tanyakan kepada diri sendiri soalan-soalan berikut:
Tentukan Jika Pendapatan Asing atau Hadiah Asing atau Hadiah Luar Negara Garis Panduan
Langkah pertama dalam menentukan jika anda perlu melaporkan hadiah atau pemberian asing kepada IRS untuk menentukan sama ada wang tunai atau harta yang diterima adalah pendapatan atau boleh dicirikan sebagai hadiah. Pendapatan, tentu saja, akan dilaporkan sebagai pendapatan pada pulangan cukai pendapatan peribadi anda.
Amaun yang dibayar untuk tuisyen atau bil perubatan yang layak bagi pihak orang AS tidak dianggap hadiah atau pendapatan (rujuk Hadiah Apa Tidak Tertakluk kepada Cukai Hadiah? Untuk maklumat lanjut tentang topik ini). Sekiranya wang atau harta yang diterima daripada orang atau entiti asing boleh dicirikan sebagai hadiah atau wasiat, maka lanjutkan ke # 2 untuk mengetahui mengenai ambang pelaporan IRS.
Nilai Hadiah atau Hadiah Luar Negara
Sekiranya sepanjang tahun:
- (a) Nilai hadiah dan bequest yang diterima daripada orang bukan asing asing atau harta pusaka asing, yang juga termasuk hadiah atau bequest yang diterima dari orang asing yang berkaitan dengan individu asing atau harta asing asing, melebihi $ 100,000, atau
- (b) Nilai hadiah yang diterima daripada syarikat asing atau perkongsian asing, yang juga termasuk hadiah yang diterima daripada orang asing yang berkaitan dengan syarikat atau perkongsian asing, melebihi $ 15,102 pada tahun 2013, $ 15,358 pada tahun 2014, atau $ 15,601 pada tahun 2015 (nilai ini adalah diselaraskan setiap tahun untuk inflasi), maka
Anda mesti memfailkan Borang IRS 3520 , Pulangan Tahunan untuk Melaporkan Transaksi Dengan Amanah Asing dan Penerimaan Hadiah Luar Negeri Tertentu .
Apabila IRS Form 3520 Is Due
Gunakan Borang IRS 3520 untuk melaporkan hadiah atau kewarganegaraan asing yang anda terima sepanjang sepanjang tahun tertentu pada masa yang sama anda memfailkan pulangan cukai pendapatan peribadi anda.
Dengan kata lain, Borang IRS 3520 adalah pada tarikh yang sama dengan pulangan cukai pendapatan tahunan anda, termasuk sambungan. Contohnya, hadiah $ 120,000 dalam hadiah dan bequest asing yang diterima pada tahun 2014 perlu dilaporkan pada Borang IRS 3520 pada atau sebelum 15 April 2015, dengan syarat anda tidak meminta tambahan untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan tahun 2014 anda.
Penalti Tidak Mengisi Borang IRS Borang 3520
Anda mungkin tertakluk kepada penalti yang sama dengan 5%, tetapi tidak melebihi 25%, dari jumlah hadiah atau wasiat asing untuk setiap bulan yang kegagalan untuk melaporkan terus. Anda juga boleh dikenakan penalti jika anda memfailkan Borang IRS 3520 tetapi tidak lengkap atau tidak tepat.
Di mana Anda Boleh Cari Maklumat Lebih Lanjut Mengenai Borang IRS 3520
Untuk maklumat lanjut mengenai Borang IRS 3520, rujuk dokumen-dokumen berikut yang dipaparkan di laman web IRS: Hadiah dari Orang Asing; Borang IRS semasa 3520 ; dan Arahan semasa untuk Borang IRS 3520 .
NOTA: Undang-undang negeri dan persekutuan berubah dengan kerap dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terkini dalam undang-undang. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.