Pembaharuan Cukai Tidak Akan Memengaruhi Cukai Pulangan 2017 Anda
Tidak, ia tidak dihapuskan oleh TCJA kerana beberapa faedah cukai lain adalah. Malah, ia telah bertambah baik. Peraturan baru diguna pakai apabila anda bergerak maju ke 2018, sekurang-kurangnya melalui 2025.
Pulangan cukai yang anda akan memfailkan pada 2018 untuk tahun cukai 2017 tidak terjejas oleh TCJA. Inilah caranya membandingkan dengan Old Tax Tax Kanak-kanak yang lama dan baru.
Berapa Banyak Kredit?
Kredit cukai kanak-kanak maksimum melebihi $ 1,000 setiap anak melalui 25 Disember 2017. TCJA meningkatkan sehingga $ 2,000 setiap kanak-kanak, tetapi ini tidak semestinya bermakna semua pembayar cukai yang layak akan menerima ini. Terma dan syarat tertentu boleh merosot pada topi ini pada kedua-dua tahun.
Anda Mesti Mempunyai Anak Yang Layak Satu Kelayakan
Satu aspek Kredit Cukai Kanak - Kanak tidak berubah-anda mesti mempunyai anak yang berkelayakan dan peraturan untuk siapa yang layak adalah agak rumit.
Kanak-kanak itu belum boleh bertukar 17 pada hari terakhir tahun cukai, dan dia mesti berkaitan dengan anda. Takrif "berkaitan" dalam kes ini lebih luas daripada yang anda jangkakan. Senarai kanak-kanak yang berkelayakan termasuk kanak-kanak biologi dan anak angkat, anak tiri, anak angkat yang tinggal di penjagaan anda, adik-beradik, langkah-langkah, atau anak-anak mana-mana individu ini.
Jika anak kelayakan anda mempunyai pendapatan sendiri, dia tidak boleh membayar lebih separuh daripada keperluan sokongannya sendiri semasa tahun cukai. Dalam kebanyakan kes, dia mesti tinggal bersama anda, di rumah anda, selama lebih dari setengah tahun. Dia mestilah seorang warganegara AS, warganegara Amerika Syarikat, atau warga asing AS. Dia mesti mempunyai nombor Jaminan Sosial dan anda mesti memberikannya kepada IRS apabila anda memfailkan pulangan cukai anda dan menuntut kredit.
Dan anda mesti menuntut anak anda sebagai bergantung kepada pulangan cukai anda.
Mengaku Anak Anda sebagai Tanggungan
Anda juga boleh menuntut pengecualian peribadi untuk anak anda yang layak untuk tahun cukai 2017 apabila anda menuntutnya sebagai tanggungan. Tetapi TCJA menghapuskan pengecualian peribadi dari kod cukai yang bermula pada 2018. Anda mesti menyenaraikannya untuk melayakkan diri untuk Kredit Cukai Kanak-kanak, tetapi kehilangan pengecualian boleh mengimbangi sebarang keuntungan yang mungkin anda dapati daripada menuntut kredit.
Mengenai Nombor Keselamatan Sosial ...
Keperluan nombor Keselamatan Sosial adalah sesuatu perkembangan baru. Sudah tentu anda boleh menuntut Kredit Cukai Kanak-Kanak secara retroaktif pada tahun berikutnya jika anak anda tidak mempunyai nombor Jaminan Sosial pada masa penyerahan cukai anda. Peruntukan itu telah dihapuskan untuk 2018. Pusat Penganggaran dan Prioritas Dasar menganggarkan bahawa ini akan menghilangkan sebanyak 1 juta kanak-kanak yang tidak berdokumen.
Kredit untuk Tanggungan Lain
Bermula pada tahun 2018, anda mungkin juga dapat menuntut tambahan $ 500 kredit untuk tanggungan bukan anak anda. TCJA menyebutnya "kredit keluarga," dan semua peraturan lama untuk menuntut tanggungan orang dewasa pada pemulangan cukai anda masih berlaku. Mereka sebahagian besarnya sama seperti mereka untuk orang dewasa yang berkelayakan, yang meliputi mereka yang tidak memenuhi keperluan umur.
Bahagian Pencairan Kredit Cukai Kanak-kanak
Kredit Cukai Kanak-Kanak pada dasarnya adalah kredit yang tidak dapat ditebus balik melalui 2017. Jika anda berutang IRS, ia dapat mengurangkan atau menghapuskan hutang cukai anda, tetapi mana-mana bahagian kredit yang mungkin telah ditinggalkan hanya akan hilang. Untuk mengimbangi ini, Kod Hasil Dalam Negeri disediakan untuk Kredit Cukai Kanak-kanak Tambahan yang berpotensi dikembalikan.
TCJA menghapuskan Kredit Cukai Kanak-kanak Tambahan ... jenis. Sebenarnya undang-undang baru itu menyatukan kedua-dua kredit cukai dua tahun ini iaitu Kredit Cukai Kanak-kanak dan Kredit Cukai Kanak-kanak Tambahan. Mulai tahun 2018, sehingga $ 1,400 daripada $ 2,000 Kredit Cukai Kanak-kanak boleh dikembalikan. Jika mana-mana bahagian kredit anda ditinggalkan selepas menghapuskan hutang cukai anda, IRS akan menghantar pengembalian dana kepada $ 1,400. Dan $ 1,400 ini dijangka meningkat sedikit pada tahun-tahun akan datang kerana indeks cukai baru mengindeksinya untuk mengikuti inflasi.
Semua ini tertakluk kepada lebih banyak peraturan, sudah tentu. Anda mesti memperolehi pendapatan, seperti dari pekerjaan atau pekerjaan sendiri, untuk melayakkan bahagian yang dapat dikembalikan. Pendapatan pelaburan tidak akan memotongnya - yang dianggap "tidak diperolehi," seperti faedah pengangguran, bantuan awam, dan manfaat pampasan pekerja. Dan walaupun pendapatan anda layak, anda tidak akan menerima keseluruhan $ 1,400 itu.
Ingat, TCJA mengatakan bahagian kredit yang dikembalikan adalah sehingga amaun ini. Kredit itu sebenarnya bersamaan dengan 15 peratus daripada pendapatan yang diperolehi lebih daripada $ 2,500. Seorang pembayar cukai akan memerlukan pendapatan yang diperoleh kira-kira $ 12,000 setahun untuk melayakkan dan menerima pengembalian $ 1,400 penuh: $ 12,000 kurang $ 2,500 adalah $ 9,500, dan 15 peratus daripada $ 9,500 berfungsi untuk $ 1,425. Pada $ 12,000 dalam pendapatan yang diperoleh, pembayar cukai akan kehilangan bahawa tambahan $ 25 kerana bahagian yang dapat dikembalikan daripada kredit keluar pada $ 1,400.
Tetapi keperluan $ 2,500 yang diperolehi sebenarnya merupakan peningkatan. Melalui 2017 sementara Kredit Tambahan Kanak-kanak Tambahan masih digunakan, ambangnya adalah $ 3,000- $ 500 lebih, meletakkannya jauh lebih jauh daripada jangkauan untuk keluarga berpendapatan rendah. Malah pada $ 2,500, beberapa keluarga Amerika yang memerlukan tidak akan memenuhi syarat untuk bahagian yang dikembalikan, atau sekurang-kurangnya mereka tidak akan memenuhi syarat untuk keseluruhan bahagian yang dapat dikembalikan, jika mereka tidak memperoleh pendapatan sekurang-kurangnya $ 12,000 atau lebih. Keluarga yang memperoleh pendapatan hanya $ 10,000 akan menerima hanya $ 1,125 di bawah undang-undang baru. Keluarga yang mendapat pendapatan dalam bentuk pendapatan tidak akan menerima apa-apa.
Tahap Kredit Cukai Kanak-kanak
Kredit Cukai Kanak-Kanak juga tertakluk kepada fasa keluar bagi pembayar cukai yang mendapat wang yang terlalu banyak. Apabila pendapatan mereka mencapai titik tertentu, kredit keseluruhan dikurangkan, dan ia dihapuskan sepenuhnya untuk mereka yang pendapatan melebihi had atas.
TCJA mengubah peraturan ini, juga, demi keluarga kaya. Sehingga 2018, fasa keluar bermula untuk pembayar cukai berkahwin pada $ 400,000 yang cukup besar. Mereka boleh mendapatkannya tanpa kehilangan mana-mana Kredit Cukai Anak mereka. Fasa keluar bermula untuk semua pembayar cukai yang lain pada $ 200,000. Setiap $ 1,000 yang diperoleh daripada jumlah ini mengurangkan Kredit Cukai Kanak-kanak sebanyak $ 50. Fase-out ini juga berlaku untuk Kredit Keluarga.
Bandingkan ini dengan peraturan Kredit Cukai Kanak-kanak yang sedia ada untuk tahun cukai 2017. Had fasa permulaan untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama hanyalah $ 110,000 pada tahun 2017. Ia adalah hanya $ 55,000 untuk pembayar cukai berkahwin yang difailkan berasingan, dan $ 75,000 untuk semua pembayar cukai yang lain.
Amaun pendapatan ini adalah berdasarkan pendapatan kasar disesuaikan anda atau MAGI, tidak semestinya keseluruhan pendapatan anda. Banyak MAGI pembayar cukai adalah sama dengan pendapatan kasar mereka yang diselaraskan, yang boleh didapati pada baris 37 dalam borang cukai 1040 anda. Anda boleh mengira MAGI anda dengan menambah potongan tertentu yang mungkin anda ambil untuk tiba di AGI anda, seperti untuk sumbangan IRA, setengah cukai diri atau kerugian sewa.
Secara keseluruhannya, semakin banyak yang anda peroleh, lebih banyak anda akan mendapat manfaat dari kredit cukai ini ke depan-sekurang-kurangnya sehingga pendapatan anda mencapai $ 200,000 atau $ 400,000 dan melalui 2025. Dan jika anda tidak memperoleh pendapatan yang sama, Kredit Cukai Anak tidak boleh bantu anda.