Bagaimana Melengkapkan Jadual R untuk Kredit Cukai Orang Kurang Upaya dan Kurang Upaya
Siapa Yang Layak untuk Kredit Elderly dan Disabled?
Pembayar cukai mestilah warganegara AS atau warga asing yang:
- Telah mencapai usia 65 sebelum penghujung tahun cukai, atau
- Telah bersara atas ketidakmampuan sebelum penghujung tahun cukai dan kekal dan tidak stabil sepenuhnya apabila dia bersara
- Anda berusia di bawah 65 tahun pada akhir tahun tetapi anda bersara atas hilang upaya kekal dan menyeluruh, anda menerima pendapatan kecacatan yang dikenakan cukai, dan anda masih belum mencapai umur persaraan wajib pada 1 Januari tahun cukai baru
Keperluan Umur
Anda dianggap usia 65 pada hari sebelum hari jadi ke-65 anda. Sekiranya anda dilahirkan pada 1 Januari 1951, anda dianggap berumur 65 tahun pada akhir tahun 2015.
Keperluan Hilang Upaya
Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 22, perenggan (e) (3) menyatakan bahawa "Seseorang individu adalah secara kekal dan cacat sepenuhnya jika dia tidak dapat terlibat dalam apa-apa aktiviti yang diperolehi dengan alasan apa-apa kecacatan fizikal atau mental yang boleh ditentukan secara perubatan yang boleh dijangka akan mengakibatkan dalam kematian atau yang telah berlanjutan atau boleh dijangka bertahan untuk tempoh yang berterusan tidak kurang daripada 12 bulan. Individu tidak akan dianggap sebagai kekal dan sepenuhnya cacat melainkan ia memberikan bukti kewujudannya dalam bentuk dan cara sedemikian, dan pada masa-masa seperti yang diperlukan oleh Setiausaha. "
Dalam erti kata lain, anda tidak boleh melibatkan diri dalam apa-apa aktiviti yang menguntungkan kerana mengalami keadaan fizikal atau mental. Seorang doktor yang berkelayakan mesti menentukan bahawa keadaan itu telah berlanjutan atau boleh dijangka bertahan secara berterusan sekurang-kurangnya setahun atau boleh dijangka mengakibatkan kematian.
Bersara pada Hilang Upaya
"Walaupun anda tidak bersara secara rasmi, anda mungkin dianggap bersara atas kecacatan apabila anda berhenti bekerja kerana ketidakupayaan anda," menurut IRS Publication 524, Kredit untuk Orang Tua atau OKU.
Pendapatan kecacatan mesti dibayar di bawah kemalangan atau pelan kesihatan atau pelan pencen majikan anda, dan ia mesti dimasukkan ke dalam pendapatan anda sebagai upah atau bayaran sebagai ganti gaji untuk masa anda tidak hadir dari tenaga kerja kerana hilang upaya kekal dan menyeluruh.
Apa-apa bayaran yang anda terima daripada pelan yang tidak menyediakan persaraan tidak upaya bukan pendapatan kecacatan. Pembayaran sekaligus untuk cuti tahunan terakru yang anda terima apabila anda bersara atas kecacatan adalah pembayaran gaji dan bukannya pendapatan hilang upaya. Pendapatan hilang upaya tidak termasuk jumlah yang anda terima selepas anda mencapai usia pensiun mandatori. Umur persaraan mandatori adalah umur yang ditetapkan oleh majikan anda pada masa yang anda akan terpaksa bersara sekiranya anda tidak dilumpuhkan.
Had Pendapatan
Sebagai tambahan kepada faktor kelayakan yang lain, pendapatan kasar yang dilaraskan oleh pembayar cukai mestilah lebih rendah daripada atau sama dengan jumlah berikut:
Jika status pemfailan anda ... | Pendapatan kasar diselaraskan anda mestilah kurang daripada atau sama dengan ... |
Single | $ 17,500 |
Ketua keluarga | $ 17,500 |
Kelayakan janda (er) dengan anak yang bergantung | $ 17,500 |
Berkahwin memfailkan bersama dan hanya satu pasangan yang layak | $ 20,000 |
Berkahwin memfailkan bersama dan kedua-dua pasangan itu layak | $ 25,000 |
Berkahwin secara berasingan dan anda tinggal berasingan daripada pasangan anda sepanjang tahun | $ 12,500 |
Cara Kira Kredit
Kredit cukai dikira sebagai 15% daripada jumlah awal kurang jumlah Jaminan Sosial yang tidak boleh dicairkan dan beberapa pencen tidak dapat dinafikan, anuiti atau faedah kecacatan lain ditambah satu setengah daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan dengan jumlah had AGI . Untuk memudahkan, persamaan seperti ini: 15 peratus x A - B + ½ C - D.
A = Amaun awal
B = Bahagian keselamatan sosial anda yang tidak dapat dikecualikan dan beberapa pencen yang tidak dapat dinafikan, anuiti atau faedah hilang upaya
C = Pendapatan kasar anda yang diselaraskan
D = Jumlah had pendapatan larasan kasar
Formula ini menghasilkan kredit cukai tentatif. Jumlah tentatif kemudiannya dibandingkan dengan liabiliti cukai persekutuan seperti yang dikira menggunakan Lembaran Kerja Kelayakan Kredit yang terdapat dalam Arahan untuk Jadual R. Kredit cukai akhir adalah lebih kecil dari jumlah tentatif atau jumlah had liabiliti cukai.
Jumlah Permulaan
Amaun awal anda adalah lebih kurang pendapatan kurang upaya anda yang dikenakan cukai atau amaun set berikut:
Jika status pemfailan anda ... | Amaun permulaan adalah lebih kecil daripada pendapatan kurang upaya yang boleh dikenakan cukai atau amaun set ... |
Single | $ 5,000 |
Ketua keluarga | $ 5,000 |
Kelayakan janda (er) dengan anak yang bergantung | $ 5,000 |
Berkahwin memfailkan bersama dan hanya satu pasangan yang layak | $ 5,000 |
Berkahwin memfailkan bersama dan kedua-dua pasangan itu layak | $ 7,500 |
Berkahwin secara berasingan dan anda tinggal berasingan daripada pasangan anda sepanjang tahun | $ 3,750 |
Bahagian Manfaat Pencen yang tidak boleh dicas
Perkara-perkara berikut dimasukkan ketika mengukur bahagian manfaat pencen yang tidak boleh dinikmati:
- Faedah Keselamatan Sosial : bahagian yang tidak boleh dinilaikan adalah perbezaan antara Borang 1040 baris 20a dan 20b
- Faedah persaraan kereta api: bahagian manfaat Tier 1 yang tidak dapat diguna pakai sebagai Jaminan Sosial
- Manfaat ganti rugi pekerja: Menurut arahan untuk baris 13a Jadual R, "jika manfaat Jaminan Sosial Sosial atau kereta api setara persaraan anda dikurangkan kerana faedah pampasan pekerja, merawat manfaat pampasan pekerja sebagai faedah Jaminan Sosial."
- Pencen veteran
- Apa-apa faedah pencen, anuiti, atau hilang upaya lain yang dikecualikan daripada pendapatan
Perkara-perkara berikut tidak termasuk apabila mengukur bahagian manfaat pencen yang tidak boleh dinilaikan:
- Pencen kecacatan ketenteraan
- Jumlah yang dianggap sebagai pengembalian asas kos anda dalam pencen atau anuiti
- Ketidakupayaan anuiti yang kena dibayar di bawah seksyen 808 Akta Perkhidmatan Asing 1980
- "Mana-mana pencen, anuiti atau elaun yang sama untuk kecederaan peribadi atau penyakit yang disebabkan oleh perkhidmatan aktif di angkatan tentera mana-mana negara, atau di Pentadbiran Lautan dan Atmosfera Negara atau Perkhidmatan Kesihatan Awam," mengikut arahan untuk baris 13b Jadual R
Pendapatan Kasar yang Dilaraskan
Anda boleh menemui pendapatan kasar anda yang diselaraskan pada baris 37 Borang 1040 atau pada baris 21 Borang 1040A.
Jumlah Had Pendapatan Kasar yang Diselaraskan
Jika ... | Jumlah had pendapatan diselaraskan ... |
Single | $ 7,500 |
Ketua keluarga | $ 7,500 |
Kelayakan janda (er) dengan anak yang bergantung | $ 7,500 |
Berkahwin memfailkan bersama | $ 10,000 |
Berkahwin secara berasingan dan anda tinggal berasingan daripada pasangan anda sepanjang tahun | $ 5,000 |
Sumber untuk pengiraan disesuaikan dari Jadual R dan Penerbitan 524, Kredit untuk Orang Tua atau Orang Kurang Upaya, IRS.gov.
NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.