Maklumat Kredit Cukai Luar Negara

Adakah anda layak untuk kredit cukai asing?

Sesetengah orang hidup di lebih daripada satu tamparan tanah, yang tinggal di negara-negara yang berbeza pada titik yang berbeza sepanjang tahun. Jika anda salah seorang daripada mereka, anda tahu ini merumitkan keadaan cukai anda, tetapi ini sedikit berita baik. Anda mungkin layak mendapat kredit cukai asing. Apabila Amerika membayar cukai pendapatan kepada kerajaan asing, cukai itu boleh dituntut sebagai kredit terhadap cukai pendapatan persekutuan ASnya.

Tujuan kredit cukai asing adalah untuk mengurangkan kesan pendapatan yang sama dikenakan oleh kedua-dua Amerika Syarikat dan oleh negara asing di mana pendapatan diperoleh.

Adakah Anda Layak untuk Kredit Cukai Asing?

Tidak semua cukai yang dibayar kepada kerajaan asing layak untuk kredit cukai asing. Tanya diri anda soalan berikut untuk mengetahui jika anda layak.

1. Adakah cukai dikenakan ke atas anda?
2. Adakah anda membayar atau mengumpul cukai?
3. Adakah cukai merupakan liabiliti cukai asing yang sah dan sah?
4. Adakah cukai cukai pendapatan atau cukai sebagai pengganti cukai pendapatan?

Sekiranya anda boleh menjawab ya kepada semua empat soalan ini, cukai tersebut boleh dimasukkan dalam pengiraan kredit cukai asing anda. Jika tidak, anda tidak layak. Berikut adalah contohnya.

Jorge dan Roberta memiliki sebuah rumah di Jerman dan mereka membayar cukai harta setiap tahun. Walaupun cukai adalah cukai yang dikenakan kepada Jorge dan Roberta dan mereka sebenarnya membayarnya, dan walaupun amaun yang dibayar adalah jumlah undang-undang dan sebenar liabiliti cukai mereka, cukai ini bukanlah cukai pendapatan. Oleh itu, pembayaran cukai hartanah mereka tidak layak untuk kredit cukai asing.

Sudah tentu Jorge dan Roberta boleh memotong ini sebagai potongan terperinci untuk cukai hartanah , tetapi peruntukan cukai itu telah dihapuskan oleh Akta Cukai dan Pekerjaan yang berkuatkuasa pada 2018. Bercakap dengan seorang profesional cukai jika anda mencari diri sendiri dalam kedudukan ini kerana anda masih boleh menuntut potongan ini pada pulangan cukai 2017 anda.

Kadang-kadang anda boleh melangkau borang 1116

Anda boleh membuat tuntutan kredit cukai asing jika anda layak dengan melengkapkan dan memfailkan Borang IRS 1116. Borang ini mengira pelbagai batasan yang dikenakan pada jumlah kredit cukai yang anda layak. Memandangkan IRS menerangkan dalam Topik Cukai 856, "Jika anda menggunakan Borang 1116 untuk menggambarkan kredit itu, kredit cukai asing anda akan menjadi lebih kecil daripada jumlah cukai asing yang dibayar atau terakru, atau jumlah cukai Amerika Syarikat yang boleh diagihkan kepada sumber asing anda pendapatan. "

Tetapi anda mungkin tidak perlu menggunakan Borang 1116 untuk menuntut kredit. Anda boleh menuntut kredit cukai untuk jumlah penuh cukai asing yang dibayar secara langsung pada Borang 1040 anda tanpa mengira pelbagai batasan jika setiap pernyataan berikut adalah benar:

1. Semua pendapatan kasar sumber asing anda adalah dari faedah dan dividen.
2. Semua pendapatan dan cukai asing yang dibayar kepadanya dilaporkan kepada anda di Borang 1099-INT, Borang 1099-DIV, atau Jadual K-1.
3. Jumlah cukai asing anda adalah sama dengan atau kurang dari $ 300, atau $ 600 jika anda berkahwin bersama.
4. Anda memegang stok atau bon yang mana dividen atau faedah dibayar sekurang-kurangnya 16 hari dan tidak diwajibkan membayar jumlah ini kepada orang lain.
5. Anda tidak memfailkan Borang 4563 atau tidak termasuk pendapatan dari sumber di Puerto Rico.

1. Semua cukai asing anda telah berutang secara sah dan tidak layak untuk bayaran balik atau kadar cukai yang dikurangkan di bawah perjanjian cukai, dan mereka dibayar kepada negara yang diiktiraf oleh Amerika Syarikat dan tidak menyokong keganasan.

Tiada Manfaat Double

Orang-orang yang bekerja di negara-negara asing dan mendapatkan gaji atau pendapatan diri sendiri akan sering membayar cukai atas pendapatan tersebut kepada kerajaan asing. Orang-orang ini boleh mengecualikan sebahagian atau semua pendapatan asing mereka dari cukai pendapatan persekutuan AS mereka, tetapi mereka tidak dapat menuntut kredit cukai asing dan pengecualian pendapatan yang diperolehi asing atas pendapatan yang sama.

"Anda tidak boleh mengambil kredit atau potongan untuk cukai yang dibayar atau terakru pada pendapatan yang anda kecualikan di bawah pengecualian pendapatan asing atau pengecualian perumahan asing," jelas IRS dalam Topik Cukai 856.

Tetapi jika hanya sebahagian daripada upah mereka atau pendapatan bekerja sendiri dikecualikan, individu itu boleh menuntut kredit cukai asing ke atas pendapatan yang tidak dikecualikan daripada cukai.