Laporan Keuntungan Biasa Dari Perniagaan pada Borang 4797
Semua keuntungan dan kerugian tidak dibuat sama rata untuk tujuan cukai. Mereka diklasifikasikan sebagai keuntungan atau kerugian "biasa" atau "modal". Keuntungan dan kerugian yang direalisasikan semasa menjalankan perniagaan dan penjualan aset noncapital biasanya biasa.
Mereka yang hasil daripada menjual atau menukar aset modal biasanya keuntungan modal dan kerugian modal . Ia boleh diakui mengelirukan kerana peraturan yang berlainan berlaku untuk setiap orang.
Apakah Aset Noncapital dan Modal?
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, aset noncapital termasuk:
- Inventori dan hartanah lain yang dimaksudkan untuk dijual kepada pelanggan
- Bekalan yang diperlukan untuk menjalankan perniagaan anda
- Penghutang akaun yang diperolehi dalam kos biasa menjalankan perniagaan
- Harta yang boleh dihina
- Hartanah yang digunakan sebagai harta sewa
- Hak cipta, harta intelektual, dan komposisi muzik, sastera atau artistik
- Beberapa instrumen kewangan derivatif komoditi yang dipegang oleh peniaga derivatif komoditi
- Sesetengah transaksi lindung nilai
Sebagai peraturan umum, apa sahaja yang anda miliki untuk kegunaan peribadi atau pelaburan, seperti saham dan bon, adalah aset modal. Penjualan aset sebaliknya modal boleh dianggap sebagai keuntungan atau kerugian biasa jika pertukaran dibuat kepada orang yang berkaitan, seperti antara pelaksana dan benefisiari ladang atau antara anda secara peribadi dan entiti perniagaan anda.
Mengimbangi Biasa dan Keuntungan Modal dan Kerugian
Kerugian biasa pada amnya dianggap lebih baik daripada kerugian modal kerana mereka boleh digunakan untuk mengimbangi sumber pendapatan lain anda. Kerugian modal lebih terhad. Mereka hanya boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan mereka tertakluk kepada topi $ 3,000 setahun sebagai potongan cukai.
Inilah cara ia berfungsi. Katakan anda mempunyai keuntungan modal sebanyak $ 5,000, dan kehilangan modal sebanyak $ 15,000. Anda boleh menjaringkan $ 5,000 kerugian anda terhadap keuntungan, maka anda boleh mengambil $ 3,000 terhadap pendapatan anda yang lain, meninggalkan $ 7,000 yang tidak dapat membantu anda dalam apa cara dalam tahun cukai semasa. Anda perlu mengambil $ 7,000 untuk tiga tahun akan datang kerana had $ 3,000: $ 3,000 pada tahun kedua, $ 3,000 pada tahun tiga, dan $ 1,000 pada tahun empat.
Kadar Cukai untuk Keuntungan Biasa dan Modal
Tetapi ada satu sisi flip-kadar di mana setiap jenis keuntungan dikenakan cukai.
Keuntungan biasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa bersama dengan segala yang anda peroleh dan menurut pendeposit cukai anda untuk tahun tersebut. Keuntungan modal sama ada jangka panjang atau jangka pendek , bergantung pada berapa lama mereka ditahan. Aset yang dipegang selama setahun atau kurang dianggap jangka pendek dan mereka juga dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa mengikut pendirian cukai anda.
Tetapi keuntungan jangka panjang, yang terhasil daripada aset yang dimiliki selama lebih dari setahun, dikenakan cukai sama ada 0, 15 atau 20 peratus untuk kebanyakan pembayar cukai. Kadar 20 peratus itu adalah kurang daripada apa yang diharapkan oleh rakyat Amerika untuk membayar pendapatan biasa pada tahun 2018. Seorang pembayar cukai tunggal dengan pendapatan bermula pada $ 38,701 akan mendarat dalam kurungan cukai 22 peratus pada 2018, membayar 22 peratus lebih kepada keuntungan biasa yang bertentangan dengan keuntungan modal.
Kadar cukai keuntungan modal jangka panjang adalah $ 0 untuk pembayar cukai tunggal yang memperoleh sehingga $ 38,600.
Dari 4797 dan Jadual D
Bergantung kepada sama ada keuntungan atau kerugian anda berkaitan dengan perniagaan anda atau peribadi, anda akan menggunakan sama ada IRS Form 4797 atau Jadual D untuk melaporkannya. Anda mesti melaporkan sebarang keuntungan atau kerugian daripada penjualan aset yang digunakan dalam perdagangan atau perniagaan anda menggunakan Borang 4797 . Jangan bimbang, ia datang dengan arahan demi baris. Jika tidak, untuk aset peribadi, anda akan menggunakan Jadual D, "Keuntungan Modal dan Kerugian."
Jika aset yang sama digunakan untuk kedua-dua perniagaan dan tujuan peribadi, anda mesti memperuntukkan sebarang keuntungan yang direalisasikan antara Borang 4797 dan Jadual D. Contohnya, anda mungkin menggunakan rumah anda-yang boleh disalah anggap sebagai sebahagian daripada tempat kediaman dan sebahagiannya sebagai pejabat anda. Jika ruang pejabat anda mengambil 10 peratus daripada jumlah cuping persegi rumah anda, anda akan memperuntukkan 10 peratus keuntungan anda pada Borang 4797.
Baki akan menjadi peribadi dan akan dilaporkan pada Jadual D.
Keuntungan penjualan aset perniagaan yang bukan aset modal adalah keuntungan biasa dan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa. Keuntungan ini tidak layak untuk rawatan keuntungan modal.
Apabila anda telah melengkapkan Borang 4797, masukkan keuntungan atau kerugian yang dihasilkan pada baris 14 Borang 1040. Kemudian lampirkan Borang 4797 ke penyata cukai anda.
NOTA: Undang-undang cukai boleh berubah dengan kerap dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan baru-baru ini. Sila berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini sebelum memfailkan penyata cukai anda jika anda berurusan dengan keuntungan modal vs biasa dan tidak pasti di mana anda berdiri. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.