Memahami Pilihan Anda sebagai Penerima IRA Warisan
Apakah Akaun Pengedaran Benefisiari?
Akaun Pengedaran Benefisiari, atau BDA, adalah nama lain untuk IRA Warisan. Apabila anda mewarisi IRA terdapat satu set peraturan cukai khusus yang menentukan pengagihan tahunan yang harus anda ambil. Dengan IRA Warisan, anda perlu mengambil pengagihan tahunan tanpa mengira berapa umur anda pada waktu akaun anda ditubuhkan. Secara umum, pengedaran tersebut mesti berlaku sepanjang hayat anda atau dalam tempoh lima tahun selepas pemegang akaun asal meninggal dunia.
Berikut adalah gambaran mengenai pilihan pengeluaran anda dan akibat cukai apabila mewarisi IRA sebagai benefisiari bukan pasangan. Sekiranya anda adalah pasangan hidup dari pemilik akaun IRA yang asal, terdapat satu set peraturan yang berasingan mengenai apa yang boleh dilakukan dengan IRA yang diwarisi (lihat Kesalahan Cukai Jika Anda Seorang Pasangan Surviving ).
Sekiranya anda seorang waris bukan pasangan, anda mempunyai pilihan yang berlainan untuk dipilih bergantung kepada jenis akaun IRA yang anda wariskan (IRA Tradisional, Roth IRA, dsb.) Dan umur pemegang akaun.
Sekiranya anda mewarisi Tradisi, Rollover, SEP, atau IRA SIMPLE dan pemegang akaun adalah OVER 70 ½ anda mempunyai pilihan berikut:
Pengagihan Lump Sum: Pilihan ini tidak mengharuskan anda membuat persediaan akaun berasingan kerana semua wang dalam IRS diagihkan kepada anda. Anda akan membayar cukai pendapatan pada pengedaran sekaligus.
Walaupun anda tidak akan dikenakan penalti pengeluaran awal sebanyak 10 peratus jika anda berusia di bawah umur 59 ½ anda masih perlu membayar cukai pendapatan pada pengagihan. Ini mempunyai kemungkinan untuk membuat beberapa isu cukai kerana pengedaran mungkin berpotensi memindahkan anda ke kurungan cukai yang lebih tinggi. Memutuskan sekiranya pengedaran lump sum masuk akal untuk anda akhirnya bergantung kepada jumlah taburan, tahap pendapatan semasa anda, dan jika strategi penangguhan cukai lain lebih masuk akal.
IRA warisan Dengan Kaedah Harapan Hayat: Membuka IRA Warisan dengan kaedah jangka hayat membolehkan anda memindahkan aset ke dalam akaun yang dipegang di atas nama anda. Di sinilah "Akaun Pengedaran Benefisi" mempunyai peraturan khusus untuk memberi perhatian kepada. Anda mesti mula mengambil pengagihan minimum tahunan yang diperlukan (RMDs) ke atas jangka hayat anda bermula tidak lewat daripada tahun selepas kematian pemegang akaun asal. Walau bagaimanapun, jika pemilik akaun tidak mengambil pengagihan minimum yang diperlukan pada tahun kematian, RMD mesti diambil pada akhir tahun pemegang akaun asal meninggal dunia.
Sebaik sahaja RMD bermula di IRA Warisan, pengagihan tahunan ini mungkin tersebar ke mana-mana pilihan lebih lama-jangka hayat tunggal anda (ditentukan oleh umur anda dalam tahun kalendar berikutan tahun kematian dan dinilai semula setiap tahun) atau kehidupan baki pemilik akaun asal jangkaan.
Sekiranya pemegang akaun bernama pelbagai penerima, akaun berasingan perlu ditubuhkan pada 31 Disember tahun berikutnya berikutan tahun kematian. sebaliknya, pengedaran akan berdasarkan kepada penerima yang tertua. Dikehendaki Pengagihan Minimum (RMD) adalah wajib dan anda akan dikenakan cukai pada setiap pengedaran. Walau bagaimanapun, anda tidak akan menghadapi penalti pengeluaran awal 10 peratus. Manfaat lain adalah bahawa aset yang tinggal dalam akaun boleh terus berkembang berdasarkan dasar yang ditangguhkan. Akhir sekali, anda juga boleh memilih untuk menetapkan benefisiari IRA anda sendiri atau berbilang benefisiari untuk IRA Warisan anda.
Sekiranya anda mewarisi Tradisional, Peralihan, SEP, atau IRA SIMPLE dan pemegang akaun adalah DI BAWAH 70 ½ anda mempunyai pilihan berikut:
Pengagihan Lump Sum : Pilihan ini tidak mengharuskan anda membuat persediaan akaun berasingan kerana semua wang dalam IRS diagihkan kepada anda.
Anda akan membayar cukai pendapatan pada pengedaran sekaligus. Walaupun anda tidak akan dikenakan penalti pengeluaran awal sebanyak 10 peratus jika anda berusia di bawah umur 59 ½ anda masih perlu membayar cukai pendapatan pada pengagihan. Ini mempunyai kemungkinan untuk membuat beberapa isu cukai kerana pengedaran mungkin berpotensi memindahkan anda ke kurungan cukai yang lebih tinggi. Memutuskan sekiranya pengedaran lump sum masuk akal untuk anda akhirnya bergantung kepada jumlah taburan, tahap pendapatan semasa anda, dan jika strategi penangguhan cukai lain lebih masuk akal.
IRA warisan Dengan Kaedah Harapan Hayat: Membuka IRA Warisan dengan kaedah jangka hayat membolehkan anda memindahkan aset ke dalam akaun yang dipegang di atas nama anda. Di sinilah "Akaun Pengedaran Benefisi" mempunyai peraturan khusus untuk memberi perhatian kepada. Anda mesti mula mengambil pengagihan minimum tahunan yang diperlukan (RMDs) ke atas jangka hayat anda bermula tidak lewat daripada tahun selepas kematian pemegang akaun asal. Walau bagaimanapun, jika pemilik akaun tidak mengambil pengagihan minimum yang diperlukan pada tahun kematian, RMD mesti diambil pada akhir tahun pemegang akaun asal meninggal dunia.
Sebaik sahaja RMD bermula di IRA Warisan, pengagihan tahunan ini mungkin tersebar ke mana-mana pilihan lebih lama-jangka hayat tunggal anda (ditentukan oleh umur anda dalam tahun kalendar berikutan tahun kematian dan dinilai semula setiap tahun) atau kehidupan baki pemilik akaun asal jangkaan. Pilihan ini sering dirujuk sebagai IRA Stretch kerana keupayaan untuk memperluaskan pengagihan ke atas jangka hayat anda sementara masih memiliki keupayaan untuk mengambil lebih daripada RMD jika dikehendaki.
Sekiranya pemegang akaun bernama pelbagai penerima, akaun berasingan perlu ditubuhkan pada 31 Disember tahun berikutnya berikutan tahun kematian. sebaliknya, pengedaran akan berdasarkan kepada penerima yang tertua. Dikehendaki Pengagihan Minimum (RMD) adalah wajib dan anda akan dikenakan cukai pada setiap pengedaran. Walau bagaimanapun, anda tidak akan menghadapi penalti pengeluaran awal 10 peratus. Manfaat lain adalah bahawa aset yang tinggal dalam akaun boleh terus berkembang berdasarkan dasar yang ditangguhkan. Akhir sekali, anda juga boleh memilih untuk menetapkan benefisiari IRA anda sendiri atau berbilang benefisiari untuk IRA Warisan anda.
IRA warisan Dengan Kaedah 5 Tahun: Memilih pilihan ini juga melibatkan pemindahan harta menjadi IRA Warisan dalam nama anda. Peraturan 5 tahun bagi penerima manfaat bukan pasangan membolehkan anda mengeluarkan semua dana dari IRA pada 31 Disember tahun kelima berikutan kematian pemilik akaun IRA. Ini tidak perlu dilakukan secara ansuran tetapi anda mesti menarik balik semua dana sebelum tarikh yang berkenaan di mana titik keseluruhan akaun mesti habis. Setiap pengedaran akan dianggap sebagai pendapatan bercukai. Aset yang tinggal terus berkembang ditangguhkan cukai sehingga lima tahun memberikan anda kelonggaran jika anda memilih pilihan ini.
Bagaimana IRA Peraturan Diasingkan untuk IRA Roth:
Sekiranya anda mewarisi IRO Roth non-spousal anda mempunyai pilihan berikut:
Pengagihan Lump Sum: Sama dengan peraturan IRA Tradisional, pilihan sekaligus tidak memerlukan anda membuat akaun berasingan kerana semua wang dalam IRS diagihkan kepada anda. IRA Roth membenarkan pengeluaran pendapatan bebas cukai untuk pemilik akaun asal selagi akaunnya berusia sekurang-kurangnya 5 tahun dan pemilik asal sekurang-kurangnya 59 ½. Penerima IRA Roth boleh menerima semua aset dalam Roth IRA sebagai pengagihan sekaligus dan tidak ada batasan usia. Pengedaran ini akan dikenakan cukai melainkan jika akaun itu adalah kurang dari lima tahun pada saat kematian pemegang akaun asal. Dalam kes itu, pendapatan dianggap sebagai pendapatan bercukai.
IRA warisan dengan Kaedah Harapan Hayat: IRA Roth mempunyai ciri unik kerana mereka tidak mempunyai RMD semasa hayat pemilik akaun asal. IRA Roth warisan mempunyai RMD mandatori dan pengedaran tersebut mesti bermula tidak lewat dari 31 Disember tahun ini setelah kematian pemilik akaun. Kabar baiknya ialah pengedaran boleh ditarik balik tanpa dikenakan cukai selama tempoh pemegangan lima tahun dipenuhi oleh pemilik asal. RMD tersebar melalui jangkaan hayat tunggal penerima. Sekiranya terdapat pelbagai penerima, akaun yang berasingan harus diwujudkan. Jika tidak, pengagihan akan berdasarkan jangka hayat penerima yang tertua. Tiada penalti pengeluaran awal 10 peratus dan aset dalam akaun terus berkembang tanpa cukai. Anda juga boleh memilih untuk menamakan benefisiari anda sendiri.
IRA warisan Dengan Kaedah 5 Tahun: Memilih pilihan ini dengan Akaun Pengedaran Benefisiary memberi anda sehingga akhir tahun kelima selepas kematian pemilik akaun asal. Pada ketika itu, seluruh IRA Warisan mesti diagihkan sepenuhnya. Walaupun pengedaran mungkin tersebar dari masa ke masa, panjang masa adalah jauh lebih pendek daripada kaedah jangka hayat. Menubuhkan IRA Warisan atas nama anda memberi anda keupayaan untuk menamakan benefisiari anda sendiri dan anda masih boleh membenarkan aset tersebut berkembang bebas cukai sehingga lima tahun.
Secara ringkasnya, Akaun Pengedaran Benefisiari (IRA Warisan) memberikan anda keupayaan untuk mempunyai lebih banyak fleksibiliti dan kawalan ke atas apabila menerima aset yang diwarisi. Sekiranya rakan atau ahli keluarga telah memilih anda sebagai benefisiari IRA Tradisional atau Roth mereka, pastikan anda menyemak dengan teliti pilihan anda dan bagaimana ia sesuai dengan pelan kewangan anda secara keseluruhan.