Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Who Does What?
Anda semua di atas. Semua empat istilah bermaksud perkara yang sama. Mereka mendefinisikan individu yang membentuk kepercayaan, sama ada ia boleh dibatalkan , tidak boleh dibatalkan atau diperdebatkan . Penyedia amanah / pemberi pinjaman / peneroka / pemegang amanah telah membiayai kepercayaan itu, memindahkan hartanya dan aset ke dalam pemilikannya.
Itulah bahagian yang mudah.
Amanah Grantor
Ia mungkin kelihatan logik bahawa semua amanah mesti amanah pemberi pinjaman kerana semua amanah mempunyai pemberi kuasa, tetapi ini tidak. Istilah " kepercayaan pemberi " adalah berkaitan cukai. Ia berkaitan dengan individu yang memegang peranan utama lain dalam kepercayaan itu: pemegang amanah.
Pemegang amanah menguruskan harta yang diletakkan di dalam amanah itu. Dia boleh menjualnya, melaburnya, atau membeli harta amanah tambahan dengan pendapatan yang dihasilkan oleh aset amanah itu. Perkhidmatan Hasil Dalam Dalaman mengambil kedudukan bahawa jika pemberi dan pemegang amanah adalah orang yang sama, ini menjadikannya amanah pemberi pinjaman. Sebagai pemegang amanah, anda mengekalkan kawalan harta tanah amanah itu, jadi ia adalah "entiti yang tidak diendahkan" untuk tujuan cukai. Anda melaporkan pendapatannya atas pulangan cukai individu anda, dan anda membayar cukai pendapatan atas pendapatan tersebut. Kebanyakan pemberi amanah adalah amanah yang boleh dibatalkan yang membenarkan pemberi / pemegang amanah menukar instrumen amanah dan terma-termanya pada bila-bila masa selagi dia kekal berwawasan mental.
Amanah Bukan Grantor
Kepercayaan bukan pemberi pinjaman adalah amanah yang tidak dapat dibatalkan. Ya, amanah yang tidak dapat dibatalkan juga mempunyai pemberi pinjaman, tetapi pemberi amanah seperti itu mengetepikan setelah membiayainya. Instrumen amanah itu melantik orang lain untuk bertindak sebagai pemegang amanah. Pemegang amanah semata-mata bertanggungjawab dan mempunyai satu-satunya kuasa untuk menjual, melabur atau membeli harta dalam kepercayaan itu.
Beliau mempunyai kuasa untuk membuat pengagihan dari amanah mengikut terma yang terdapat dalam instrumen amanah.
IRS mengatakan ini menjadikan ia amanah bukan pemberi pinjaman. Sebuah amanah bukan pemberi pinjaman mempunyai nombor ID cukai sendiri dan fail pulangan cukainya sendiri. Ia melaporkan dan membayar cukai ke atas semua pendapatan yang diperolehnya. Ia berkesan entiti cukai yang berasingan daripada pemberi, yang tidak dapat membubarkan kepercayaan atau mengambil harta kembali bahawa dia diletakkan di dalamnya. Beliau tidak lagi menganggap pemilik aset ini secara sah, dan ini secara amnya menjadikan ini amanah yang tidak dapat ditarik balik.
Talian Undang-undang Blurred
Ia tidak semestinya hitam dan putih. Grantors boleh membuat pemilihan dengan IRS untuk merawat amanah pemberi pinjaman mereka sebagai amanah pemberi pinjaman. Amanah ini dilancarkan dengan nama "Amanah Grantor Amanah Rusak" atau IDGT.
Apabila pemberi dana membiayai kepercayaan itu, dia berbuat demikian dengan hasrat nyata bahawa harta yang dipindahkan ke dalamnya harus dianggap sebagai hadiah yang tidak dapat dibatalkan - dia tidak dapat membawanya kembali langsung, walaupun kepercayaan itu dapat dibatalkan. Dia boleh, bagaimanapun, menggantikan harta yang sama nilai untuk hadiah awal. Contohnya, jika dia membuat hadiah yang boleh dibatalkan sebanyak $ 5,000 dalam stok, dia boleh mengambil semula stoknya jika dia menggantikannya dengan wang tunai $ 5,000. Sebagai pertukaran untuk semua ini, amanah membayar cukai sendiri dan menjadi amanah bukan pemberi kuasa di mata IRS.
NOTA: Undang-undang negeri dan persekutuan berubah secara berkala, dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terkini. Sila berunding dengan peguam untuk nasihat yang paling terkini jika anda sedang mempertimbangkan menjadi pembuat amanah, pelamar atau pemberi amanah dan anda mempunyai soalan tentang implikasi cukai. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat undang-undang, dan bukan pengganti nasihat undang-undang.