Tarikh Penilaian Alternatif Boleh Mengurangkan Cukai Harta
Nilai pasaran yang saksama bagi semua aset yang dimiliki oleh orang yang meninggal pada masa kematiannya menyumbang kepada harta tanah kasarnya untuk tujuan cukai. Nilai kumulatif lebih daripada $ 5.45 juta adalah tertakluk kepada kadar cukai 40 peratus pada 2016. Ini boleh menyebabkan rang undang-undang cukai yang besar untuk estet-estet yang besar, jadi Kod Hasil Dalam Negeri menawarkan pilihan.
Nilai seperti tarikh kematian boleh digunakan, atau wakil peribadi harta pusaka boleh memilih untuk menggunakan tarikh penilaian alternatif sebaliknya, enam bulan selepas tarikh kematian. Estet itu mesti cukup besar sehingga ia akan dikenakan cukai harta benda, dan menggunakan tarikh penilaian alternatif harus mengurangi liabiliti cukai untuk harta tersebut untuk memenuhi syarat.
Menggunakan Tarikh Penilaian Alternatif Apabila Harta Dijual
Apakah yang akan berlaku jika sesetengah harta benda si mati dijual, diedarkan atau dilupuskan sebelum tarikh penilaian alternatif? Di bawah keadaan ini, nilai harta hendaklah ditentukan pada tarikh jualan, pengedaran atau pelupusan lain. Nilai tidak secara automatik kembali ke tarikh kematian.
Kelebihan Menggunakan Tarikh Penilaian Alternatif
Mengapa wakil peribadi memilih untuk menggunakan nilai tarikh penilaian alternatif dan bukannya tarikh nilai kematian?
Kelebihannya adalah jika satu atau lebih aset harta telah kehilangan nilai penting dalam tempoh enam bulan selepas kematian, ini akan mengurangkan jumlah cukai harta tanah yang perlu dibayar.
Estet dengan nilai yang hampir dengan jumlah pengecualian $ 5.45 juta boleh memberi manfaat. Jika tarikh penilaian kematian mencerminkan keseluruhan estet kasar berjumlah $ 5.46 juta, dengan menggunakan tarikh penilaian alternatif mungkin berpotensi membawa nilai itu di bawah ambang jika aset tertentu telah kehilangan nilai.
Ini bermakna penjimatan sebanyak $ 4,000, wang yang sebaliknya boleh pergi kepada penerima - 40 peratus daripada perbezaan $ 10,000 antara $ 5.45 juta dan $ 5.46 juta. Harta bernilai $ 5.45 juta atau kurang tidak akan bertanggungjawab ke atas cukai harta benda sama sekali.
Kelemahan Menggunakan Tarikh Penilaian Alternatif
Sekiranya nilai tarikh penilaian alternatif digunakan, semua aset mesti dinilai semula, bukan hanya nilai yang telah menurun. Ini mungkin akan menjejaskan keseluruhan pengurangan harta pusaka dan mengakibatkan penjimatan cukai yang lebih sedikit. Setiap penjimatan nilai $ 10,000 mungkin diimbangi oleh keuntungan $ 10,000 dalam nilai barang lain.
Menggunakan tarikh penilaian alternatif juga boleh menjejaskan langkah demi langkah yang dinikmati oleh benefisiari yang kemudian menjual aset yang diwarisi. Dasar pajak yang dinaikkan dalam aset yang diwarisi adalah nilai aset pada tarikh penilaian untuk tujuan cukai harta tanah. Cukai kenaikan modal disebabkan oleh perbezaan antara nilai ini dan harga jualan yang akhirnya. Apabila tarikh penilaian alternatif menurunkan asas cukai, benefisiari mungkin bertanggungjawab untuk meningkatkan keuntungan modal - dia akan menyedari lebih banyak keuntungan.
Kapan dan Bagaimana Membuat Pilihan Nilai Penilaian Alternatif
Wakil peribadi mesti memilih untuk menggunakan tarikh penilaian ganti dalam tempoh satu tahun dari tarikh jatuh tempo cukai persekutuan persekutuan, IRS Form 706 , termasuk sambungan.
Tidak ada cara untuk meminta perpanjangan untuk membuat pilihan raya. Pemilihan itu tidak boleh dibatalkan selepas ia dibuat.
Wakil peribadi membuat pilihan raya dengan menunjukkan IRS Form 706 pada baris 1, halaman 2, bahagian 3.