Jangan Abaikan Cukai Harta Negeri
Pada tahun 2014, Daerah Columbia dan negeri-negeri berikut mengenakan cukai harta tanah masing-masing sebagai tambahan kepada cukai persekutuan persekutuan - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont, dan Washington.
Di kebanyakan negeri-negeri ini terdapat "jurang" penting antara nilai pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan nilai pengecualian cukai estet negeri. Bagi pasangan suami isteri yang tinggal di negeri-negeri ini, jurang boleh mengakibatkan cukai estet negeri yang kena dibayar apabila pasangan pertama meninggal dunia walaupun tiada cukai persekutuan persekutuan akan dikenakan sehingga selepas kematian pasangan kedua.
Untuk carta yang menunjukkan maklumat cukai estet masa lalu dan kini, rujuk Carta Cukai dan Pengecualian Harta Negeri .
Apakah Jurang Pengecualian Cukai Harta Tanah Negeri?
Jurang pengecualian cukai estat negeri merujuk kepada perbezaan antara pengecualian cukai estet negeri dan pengecualian cukai persekutuan persekutuan. Sebagai contoh, sementara pengecualian cukai persekutuan pada tahun 2014 adalah $ 5,340,000, pengecualian Maine 2014 hanya $ 2,000,000, yang menyebabkan "jurang" $ 3,340,000 antara kedua-dua pengecualian. Di Massachusetts , pengecualian cukai estet 2014 hanya $ 1,000,000, jadi jurang itu adalah $ 4,340,000.
Bagaimanakah Gap Pengecualian Cukai Harta Negeri menjejaskan Pelan Harta Tanah?
Pasangan berkahwin yang tinggal di Daerah Columbia atau salah satu daripada negeri yang disenaraikan di atas mungkin mempunyai masalah cukai harta tanah apabila pasangan pertama mati. Mengapa? Kerana pelan estet khas untuk pasangan suami isteri akan termasuk AB Amanah yang dirancang untuk memaksimumkan penggunaan pengecualian cukai persekutuan persekutuan kedua-dua pasangan.
Sekiranya berstruktur dengan betul, perancangan AB Trust membolehkan pasangan suami isteri untuk menyerahkan $ 10,680,000 percuma dari cukai persekutuan persekutuan. Tetapi masalah untuk pasangan suami isteri yang tinggal di DC atau salah satu daripada negeri yang disenaraikan di atas adalah bahawa perancangan AB Trust tidak ada kaitan dengan meminimumkan cukai harta kerajaan . Masalah ini diperburuk dengan pengenalan " kebolehan pengecualian cukai persekutuan persekutuan " antara pasangan suami isteri untuk kematian yang berlaku pada tahun 2011 atau tahun yang akan datang.
Sebagai contoh, sekiranya rancangan estet pasangan Massachusetts ditulis bertahun-tahun yang lalu untuk memaksimumkan penggunaan kedua-dua pengecualian cukai persekutuan persekutuan pasangan (seperti pada tahun 1997, apabila pengecualian cukai persekutuan persekutuan hanya $ 600,000 ) dan salah satu daripada pasangan meninggal pada tahun 2014, maka $ 5,340,000 yang pertama dari harta pusaka suami isteri akan masuk ke B Trust. Tetapi sejak pengecualian cukai estat Massachusetts hanya $ 1,000,000, $ 4,340,000 dari B Trust akan dikenakan cukai harta Massachusetts. Ini pasti akan menjadi kejutan kepada pasangan yang masih hidup yang diberitahu bertahun-tahun lalu apabila rancangan estet itu dirangka bahawa cukai harta hanya akan jatuh tempo dan perlu dibayar selepas kedua-dua pasangan itu hilang.
Bagaimana jika pelan estet pasangan Massachusetts tidak termasuk perancangan AB Trust kerana pasangan itu mahu bergantung kepada kebolehan pengecualian cukai persekutuan persekutuan?
Kemudian, dengan mengandaikan bahawa pasangan hidup yang mengambil semua langkah yang diperlukan untuk memilih kebolehgunaan, pasangan itu akan dapat menyalurkan $ 10,680,000 (jika kedua-duanya mati pada tahun 2014) bebas daripada cukai persekutuan persekutuan. Tetapi bagaimana dengan cukai harta Massachusetts? Dengan peratusan apa-apa jenis perancangan cukai estet negeri, pasangan itu hanya dapat menyerahkan sejumlah $ 1,000,000 percuma dari cukai estet Massachusetts.
ABC Amanah Boleh Digunakan untuk Merancang Cukai Harta Negeri di Beberapa Negara
Jadi apa yang boleh menikah pasangan yang tinggal di salah satu negeri di mana mereka akan tertakluk kepada pengecualian pengecualian cukai estet negeri lakukan? Mujurlah, dalam sesetengah negeri ini, ada cara untuk merancang cukai tanah negeri dan persekutuan dengan cara yang akan menangguhkan pembayaran semua cukai harta tanah sehingga selepas kematian pasangan kedua dengan menggunakan sistem " ABC Trust " dan bukannya tipikal Perancangan AB Trust.
Negeri-negeri ini termasuk Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (sehingga 2012, kerana cukai estet Ohio telah dimansuhkan pada 1 Januari 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee, dan Washington. Ia juga mungkin untuk menggunakan perancangan ABC Trust di Vermont, tetapi sila berunding dengan wakil perancang harta tanah Vermont untuk memastikan.
Tetapi bagaimana pula dengan negara-negara di mana perancangan ABC Trust tidak mungkin? Kemudian di negara-negara pasangan yang sudah berkahwin ini masih perlu memasukkan perancangan AB Trust dalam rancangan harta pusaka mereka dan kemudian pasangan yang masih hidup perlu memilih antara membayar cukai harta pusaka negara setelah kematian pasangan pertama atau dibawah pendanaan B Trust dan membuat pemilihan yang mudah dibawa supaya kedua-dua cukai harta pusaka negeri dan persekutuan akan ditangguhkan sehingga selepas kematian pasangan yang masih hidup.
Akhir sekali, ambil perhatian bahawa dalam kebanyakan negeri yang mengutip cukai estet AB perancangan atau perancangan ABC Trust diperlukan untuk pasangan suami isteri untuk memaksimalkan penggunaan pengecualian cukai estat negeri masing-masing pasangan sejak hari ini hanya mengiktiraf kebolehterimaan pengecualian cukai harta pusaka negeri dan Maryland akan mengiktiraf mudah alih tetapi tidak sehingga 2018.