Apakah Had, Kadar dan Pengecualian Cukai Harta Tanah?

Kadar Cukai, Kadar, dan Pengecualian Cukai Kawasan 2018 Telah Diumumkan oleh IRS

Soalan: Apakah kadar dan had cukai hartanah sekarang?

Jawapan: Had cukai hartanah baru untuk 2018 telah diselaraskan untuk inflasi dan secara rasmi diumumkan oleh IRS. Undang-undang cukai baru yang diluluskan oleh Kongres pada tahun 2017 kini berkuatkuasa.

Setiap individu boleh meninggalkan $ 11.18 juta sebelum memiliki estetnya tertakluk kepada cukai harta persekutuan, yang dikenakan pada kadar 40% untuk amaun pengecualian.

Pasangan berkahwin boleh memilih untuk menggabungkan pengecualian cukai estet mereka (kerja kertas mesti dilakukan dengan betul apabila pasangan pertama mati!), Membawanya kepada $ 22.36 juta; kelebihan yang besar apabila menyalurkan kekayaan kepada anak-anak, cucu, keponakan, anak saudara lelaki, dan ahli keluarga yang lain.

(Nota: Cukai ladang dan cukai hadiah tidak terpakai untuk pemindahan antara pasangan yang paling berkahwin di Amerika Syarikat. Orang yang berkahwin boleh memberi hadiah atau mewariskan, hidup atau mati, aset tanpa had kepada suami atau isterinya tanpa membayar apa-apa cukai harta benda atau cukai hadiah; satu lagi daripada banyak faedah kewangan perkahwinan yang penting .)

Cukai Harta Terikat kepada Pengecualian Cukai Hadiah Sepanjang Hayat

Pengecualian cukai estet terikat kepada pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat. Berikut adalah penjelasan yang cepat dan mudah tentang apa yang dimaksudkan secara praktikal.

Setiap tahun, anda boleh memberi seseorang $ 15,000 tanpa perlu membayar cukai hadiah atas wang tersebut (terdapat pengecualian am untuk peraturan ini; misalnya, anda boleh membayar jumlah yang tidak terhad untuk perbelanjaan tuisyen dan kolej).

Sekiranya anda sudah berkahwin, anda dan pasangan anda boleh menggabungkan pengecualian anda, membawanya kepada $ 30,000.

Bayangkan anda mempunyai empat orang anak yang anda mahu membuat hadiah bebas cukai. Anda boleh memberikan masing-masing empat $ 15,000 (jumlah $ 60,000) dan suami atau isteri anda boleh memberikan setiap empat $ 15,000 (jumlah keseluruhan $ 60,000).

Maksudnya dalam satu tahun kalendar, anda dapat hadiah $ 120,000 tanpa membayar cukai hadiah.

Bagaimana jika anda mahu memberi setiap kanak-kanak $ 1,000,000? Anda boleh meneruskan dan melakukannya, sama ada memilih untuk membayar cukai hadiah pada jumlah $ 880,000 yang melebihi pengecualian cukai hadiah tahunan, atau, sebaliknya, dengan menggunakan sebahagian daripada elaun pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat anda, yang terikat dengan pengecualian cukai estet anda . Anda akan mendakwa dan $ 880,000 akan keluar daripada pengecualian cukai harta tanah $ 22.18 juta yang anda kongsi dengan pasangan anda. Ini bermakna bahawa jika kedua-duanya meninggal dunia, anda hanya boleh menyerahkan $ 21.3 juta kepada pewaris anda sebelum membayar cukai estat 40%.

Ini boleh menjadi strategi pintar kerana ia menghilangkan aset dari ladang, di mana aset-asetnya boleh dikompaun di dalam anak-anak, cucu, atau pewaris lain. Satu ilustrasi mungkin membantu.

Contoh Menggunakan Batasan Cukai Harta Tanah Bermula Dengan Menuntut Pengecualian Pengecualian Cukai Sepanjang Hayat Anda

Bayangkan bahawa pasangan suami isteri, Thomas dan Elizabeth, memutuskan untuk hadiah $ 22.36 juta kepada anak-anak mereka secara terang-terangan di atas dan di luar pengecualian cukai hadiah tahunan mereka. Ini akan menggunakan 100% pengecualian cukai hadiah seumur hidup dan bermakna cukai harta tanah akan terhutang dari penny pertama ditinggalkan apabila mereka mati.

Mereka menjangkakan akan menjalani 25 tahun lagi berdasarkan unjuran jangka hayat biasa. Dua perkara yang berlaku sekarang:

1. $ 22.36 juta boleh dilaburkan oleh anak-anak dengan semua keuntungan modal, dividen, faedah, dan sewa yang tumbuh di estet masing - masing. Mana-mana wang yang telah terakru semasa pemilikan mereka tidak dikira sebagai sebahagian daripada harta pusaka orang tua supaya ia secara berkesan menyekat cukai harta pusaka.
2. Apabila terdapat pelarasan inflasi kepada pengecualian cukai harta tanah, pembezaan itu akan ditambah kembali kepada harta pusaka Thomas dan Elizabeth. Sebagai contoh, cukai hartanah meningkat kepada $ 10,900,000 pada 2016 daripada $ 10,860,000 pada tahun 2015. Itu tambahan $ 40,000. Sekiranya seseorang telah menggunakan semua pengecualian cukai harta benda / pengecualian cukai hayat mereka sebanyak $ 10,860,000 pada 2016, mereka bangun untuk mencari diri mereka dengan $ 40,000 dalam pengecualian baru yang mereka dapat mengambil kesempatan atas kemudahan mereka. Lebih dari seperempat abad, Thomas dan Elizabeth kemungkinan akan dapat memindahkan lebih banyak aset ketika pengecualian dibangkitkan dalam istilah nominal, ditambah mereka masih memiliki $ 15.000 per orang, setiap pengecualian cukai hadiah penerima yang mereka dapat gunakan mengikut budi bicara mereka.

Secara praktikal, adalah mungkin untuk mendapatkan pengecualian cukai harta dan pengecualian cukai hadiah dengan lebih berkesan dengan menggunakan perkara-perkara seperti diskaun kecairan dalam perkongsian terhad keluarga dan pinjaman keluarga diskaun pada kadar Perbendaharaan yang paling rendah yang diperlukan oleh peraturan IRS. Dengan tempoh masa selama 25 tahun, penasihat yang baik yang memperoleh pulangan yang memuaskan tentang aset seharusnya dapat memperoleh $ 100,000,000 atau lebih (dalam beberapa kes, lebih banyak lagi) ke tangan ahli waris tanpa membayar cukai harta benda.