Anda mesti melaporkan maklumat 1099-A tetapi anda mungkin tidak mengambil hit cukai
Anda mungkin menerima berbilang Borang 1099-A untuk harta tunggal jika anda mempunyai lebih daripada satu gadai janji atau lien terhadapnya dan lebih daripada satu pemberi pinjaman terlibat dalam penyitaan.
Tetapi jangan panik. Inilah yang anda perlu ketahui.
Foreclosures dan Capital Capital
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri merawat penyitaan sama seperti jika anda telah menjual harta anda. Anda perlu mengira keuntungan atau kerugian modal anda, tetapi tidak seperti jualan biasa, tidak ada "harga jual" dalam senario ini. Ini adalah tempat Form 1099-A dimainkan.
Maklumat pada Borang 1099-A
Anda perlu tarikh jualan dan harga jualan hak milik yang diambil alih untuk melaporkan "jualan" dengan betul kepada IRS, dan anda akan dapati maklumat ini pada Borang 1099-A. Untuk harga jualan, anda akan menggunakan sama ada nilai pasaran adil harta atau baki pinjaman tertunggak pada masa perampasan.
Baki pinjaman yang belum dijelaskan terdapat dalam kotak 2 dan nilai pasaran adil harta itu terdapat dalam kotak 4 dari 1099-A. Tarikh penyitaan ditunjukkan dalam kotak 1 dan ini akan digunakan sebagai tarikh harta itu dilupuskan-iaitu "tarikh jualan
Pembayar cukai juga mesti tahu sama ada pinjaman itu adalah pinjaman balik atau pinjaman tanpa wang . Pinjaman itu mungkin pinjaman balik jika pemberi pinjaman telah menandatangani "ya" di kotak 5 yang bertanya "Adakah peminjam secara peribadi bertanggungjawab untuk pembayaran hutang?"
Adakah Anda Mempunyai Keuntungan atau Kehilangan?
Keuntungan modal dilaporkan pada Jadual D untuk rumah yang merupakan kediaman peribadi.
IRS tidak membenarkan pembayar cukai menuntut kerugian di kediaman peribadi. Mana-mana keuntungan dan ya, rampasan sebenarnya boleh menghasilkan keuntungan-biasanya boleh diimbangi oleh pengecualian keuntungan modal untuk rumah utama jadi tidak mungkin rampasan akan mengakibatkan sebarang keuntungan keuntungan modal akan datang.
Anda mesti melaporkan maklumat 1099-A pula, tetapi anda mungkin tidak perlu mengambil hit cukai.
Melaporkan Penyitaan
Gunakan tarikh perampasan di kotak 1 1099-A sebagai tarikh jualan anda, kemudian masukkan harga jual pada Jadual D. Ini akan sama ada jumlah dalam kotak 2 atau jumlah dalam kotak 4. Kotak mana yang akan anda penggunaan akan bergantung kepada undang-undang pinjaman negeri di mana harta itu terletak jadi semak dengan seorang profesional cukai tempatan untuk memastikan anda memilih yang betul.
Mengira Keuntungan Anda
Anda boleh mengira keuntungan anda dengan membandingkan "harga jualan" yang anda gunakan untuk harga pembelian anda, yang merupakan asas kos anda di dalam harta itu. Maklumat ini biasanya boleh didapati di pernyataan penutup HUD-1 yang anda terima apabila anda membeli harta tersebut. Perbezaan antara harga jualan dan asas kos anda adalah keuntungan anda. Masukkan ini pada Jadual D dan pada baris 13 dalam borang cukai 1040 anda.
Hartanah Pelaburan
Gunakan Borang 4797 jika harta rampasan itu adalah sewa atau pelaburan.
Anda mungkin memerlukan bantuan profesional cukai dalam hal ini kerana terdapat faktor-faktor tambahan yang perlu dipertimbangkan, seperti penarikan balik potongan susutnilai , pelepasan kerugian aktiviti pasif, dan melaporkan sebarang pendapatan dan perbelanjaan sewa terakhir.
Borang 1099-A vs Borang 1099-C
Anda mungkin menerima Borang 1099-C dan bukannya Borang 1099-A jika pemberi pinjaman anda telah diagihkan ke atas harta tersebut dan membatalkan sebarang baki gadai janji yang masih anda bayar. Dalam kes ini, IRS mengambil kedudukan bahawa anda menerima pendapatan daripada perampasan-anda menerima wang dari pemberi pinjaman untuk membeli rumah anda dan anda tidak membayar semua wang itu kembali.
Tetapi walaupun hutang yang diabaikan yang dilaporkan pada Jadual 1099-C biasanya merupakan pendapatan yang boleh dikenakan cukai, Akta Pembiayaan Hutang Kemuflisan Harta Tanah umumnya tidak termasuk gadai janji yang dibatalkan melalui perampasan.
Kemas Kini Penting
Peruntukan cukai ini membolehkan anda mengecualikan hipotik yang dibatalkan melalui perampasan secara teknis tamat pada 31 Disember 2016, tetapi Akta Bajingan Perpajakan menyedarkan kehidupan baru ke dalamnya pada bulan Februari 2018. Ia telah dipulihkan secara retroaktif untuk menampung tahun cukai 2017. Hanya masa akan memberitahu jika Kongres memperbaharui ia sekali lagi untuk 2018 dan tahun-tahun akan datang.
Buat masa ini, peruntukan ini merangkumi perjanjian penangkapan yang dibuat pada tahun 2017. Anda harus memenuhi syarat jika jumlah hutang Anda melebihi jumlah nilai aset Anda sebelum masa penyitaan. Ini bermakna anda "tidak solven" dan anda hanya perlu melaporkan hutang yang dibatalkan ke atas penyata cukai anda setakat yang melebihi kebankrapan anda - perbezaan antara hutang dan aset anda.
Sebagai contoh, anda mungkin mempunyai hutang berjumlah $ 300,000 dan semua aset yang tinggal anda bernilai $ 200,000. Itulah perbezaan $ 100,000. Sekiranya pemberi pinjaman anda memaafkan atau membatalkan baki sebanyak $ 120,000 pada pinjaman gadai janji anda, anda hanya perlu melaporkan $ 20,000 sebagai pendapatan-jumlah yang melebihi $ 100,000 insolvensi anda.
NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala supaya anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.