Kebaikan dan Kekurangan Amanah Kediaman Berkelayakan

Ketahui Mengenai Manfaat dan Risiko yang Berkaitan dengan QPRT

Amanah Kediaman Berkelayakan yang Qualified, atau QPRT untuk jangka pendek, adalah jenis kepercayaan yang tidak dapat ditarik balik khas yang dirancang untuk menghapus nilai kediaman utama anda atau rumah kedua dari estet cukai anda pada kadar yang dikurangkan untuk tujuan cukai persekutuan dan cukai harta persekutuan.

Kerana mewujudkan QPRT dan kemudian memindahkan pemilikan kediaman anda ke dalam kepercayaan ini, untuk semua niat dan maksud, transaksi yang tidak dapat dibatalkan dengan mudah, anda perlu memahami semua kebaikan dan keburukan yang berkaitan dengan penggunaan QPRT sebelum memutuskan jika anda perlu memasukkan satu sebagai sebahagian daripada pelan cukai harta tanah anda.

Faedah Menggunakan QPRT

1. Mengeluarkan nilai kediaman utama atau sekunder anda, dan semua penghargaan masa depan, dari harta tanah anda yang dikenakan cukai pada sen pada dolar. Contohnya, jika rumah bernilai $ 500,000, bergantung kepada umur pemilik rumah, kadar faedah, dan tempoh pendapatan tertahan yang dipilih untuk QPRT, pemilik rumah boleh menggunakan pengecualian cukai hadiah seumur hidup sebanyak $ 100,000 untuk menghapuskan $ 500,000 aset dari ladang boleh cukainya. Ini benar-benar satu kejutan besar, terutamanya jika nilai rumah meningkat dengan ketara, katakan, kepada $ 800,000, atau bahkan $ 1,000,000, pada masa pemilik rumah mati. Dan dengan nilai rumah yang kini tertekan, sekarang adalah masa yang baik untuk mempertimbangkan untuk menubuhkan QPRT.

1. Membolehkan penggunaan terus faedah kediaman dan cukai. Dalam tempoh pendapatan tertahan QPRT, pemilik rumah boleh terus tinggal di kediaman tanpa sewa dan akan dapat mengambil semua potongan cukai pendapatan yang berkenaan.
2. Lindung nilai terhadap kemungkinan penurunan dalam pengecualian cukai hadiah seumur hidup dan pengecualian cukai harta tanah. Sekiranya nilai rumah anda adalah penting, pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat sebanyak $ 5,340,000 akan membolehkan anda menubuhkan QPRT tanpa perlu membayar sebarang cukai hadiah. Dan jika pada masa akan datang pengecualian cukai estet dikurangkan dengan ketara, katakan kepada $ 1,000,000, maka anda akan mengunci nilai kediaman anda untuk tujuan hadiah dan harta pusaka dan tidak perlu risau tentang berapa banyak rumah akan menghargai nilai atau apa pengecualian cukai harta tanah pada masa kematian anda.

1. Mewujudkan warisan untuk keluarga anda. Sekiranya rumah anda adalah jenis yang anda mahu keluarga anda bertahan untuk generasi yang akan datang, seperti kondo tepi pantai, pondok di tasik atau pondok ski di pergunungan, maka menggunakan QPRT akan membolehkan anda menyampaikan kediaman kepada ahli waris anda dengan apa-apa cara yang akan mendorong mereka untuk terus berpegang kepadanya.
2. Membayar sewa pada akhir tempoh pendapatan tertahan akan membantu mengurangkan lagi harta tanah anda. Apabila tempoh pendapatan tertahan QPRT berakhir, anda perlu membayar sewa pasaran yang adil kepada pewaris anda agar dapat terus menggunakan kediaman tersebut. Walaupun ini mungkin kelihatan seperti salah satu daripada kerugian yang dikaitkan dengan penggunaan QPRT, ia sebenarnya akan membolehkan anda memberikan lebih banyak kepada ahli waris anda tanpa perlu menggunakan hadiah pengecualian tahunan atau pengecualian cukai hadiah seumur hidup anda.

Risiko Berkaitan dengan Menggunakan QPRT

1. Menjual rumah yang dimiliki oleh QPRT boleh menjadi sukar. Apa yang berlaku sekiranya keadaan anda berubah dan anda ingin menjual kediaman yang dimiliki oleh QPRT? Menjual rumah yang dimiliki oleh QPRT boleh menjadi rumit - anda sama ada perlu melabur hasil jualan ke rumah baru atau, jika anda tidak mahu menggantikan kediaman, maka mengambil bayaran hasil jualan dalam bentuk anuiti.

1. Waris akan mewarisi tempat tinggal dengan asas cukai pendapatan pada masa hadiah itu ke QPRT. Ini bermakna jika ahli waris berpatah balik dan menjual rumah selepas tempoh pendapatan tertahan berakhir, maka mereka akan dikenakan cukai keuntungan modal berdasarkan perbezaan antara asas cukai pendapatan anda pada masa hadiah itu ke QPRT dan harga yang mana rumah dijual. Inilah sebab mengapa QPRT sesuai untuk kediaman yang merancang untuk memelihara keluarga selama bertahun-tahun. Tetapi perlu diingat bahawa dengan kadar cukai harta sekarang pada 40% dan kadar keuntungan modal tertinggi pada masa ini pada 20%, impak keuntungan modal mungkin jauh kurang daripada kesan cukai harta tanah.
2. Apabila tempoh pendapatan tertangguh berakhir, anda perlu membayar sewa untuk menggunakan kediaman tersebut. Apabila tempoh pendapatan tertangguh berakhir, pemilikan kediaman akan diserahkan kepada pewaris anda, dan oleh itu anda tidak lagi mempunyai hak untuk menduduki dan tinggal di kediaman tanpa sewa. Sebaliknya, anda perlu membayar sewa pasaran adil waris anda jika anda mahu terus tinggal di kediaman atau menggunakannya untuk sebarang tempoh masa yang panjang. Tetapi, seperti yang disebutkan di atas, kelemahan potensi ini boleh dijadikan manfaat dengan membolehkan anda memberi lebih kepada pewaris anda dengan cara bebas cukai hadiah.

1. Apabila tempoh pendapatan tertangguh berakhir, anda mungkin kehilangan manfaat cukai harta benda. Apabila tempoh pendapatan tertahan berakhir, mungkin terdapat akibat negatif cukai hartanah, seperti menyebabkan rumah dinilai semula pada nilai pasaran semasa semasa untuk tujuan cukai hartanah dan kehilangan apa-apa manfaat cukai harta yang berkaitan dengan memiliki dan menduduki harta itu sebagai kediaman utama anda. Di Florida, rumah itu mungkin kehilangan status tempat tinggalnya bagi tujuan perlindungan kredit dan cukai harta benda kecuali satu atau lebih waris memutuskan untuk membuat kediaman utama mereka.
2. Sekiranya anda mati sebelum tempoh pendapatan tertahan berakhir, transaksi QPRT akan dibatalkan sepenuhnya. Sekiranya anda mati sebelum tempoh pendapatan tertahan berakhir, maka urus niaga QPRT keseluruhan akan dibatalkan dan nilai kediaman akan dimasukkan ke dalam harta tanah anda di nilai pasaran adil penuh pada tarikh kematian anda. (Tetapi ambil perhatian bahawa pengecualian cukai hadiah seumur hidup yang digunakan ketika menubuhkan QPRT akan dipulihkan sepenuhnya). Itulah sebabnya mengapa menubuhkan QPRT benar-benar berjudi - semakin lama anda membuat keputusan untuk membuat jangka masa tertahan, semakin rendah anda akan membuat nilai hadiah boleh dikenakan cukai yang anda akan buat, tetapi anda perlu hidup lebih lama daripada tempoh pendapatan tertahan bagi urus niaga untuk berfungsi. Akhirnya, walaupun anda memilih masa berpendapatan anda dengan bijak berdasarkan kesihatan semasa anda dan jangkaan kesihatan masa depan, kehidupan tidak dapat diprediksi dan boleh membatalkan walaupun rancangan terbaik.